So bezahlen Sie sich von einer LLC

ByDr. J. K. Hartmann

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist eine gemeinsame Unternehmensstruktur, die von allen US-Bundesstaaten anerkannt wird. Die Gründung einer LLC ist relativ einfach und trägt dazu bei, ihre Eigentümer (auch Mitglieder genannt) vor persönlichen Verbindlichkeiten zu schützen. LLCs ermöglichen es den Mitgliedern außerdem, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, indem sie die Körperschaftssteuer abschaffen und die Steuerlast des Unternehmenseinkommens zu ihrem persönlichen Steuersatz auf die einzelnen Mitglieder abwälzen.

Die Art der gegründeten LLC und die vom Unternehmen getroffene Steuerentscheidung bestimmen, wie sich die Mitglieder für ihre Arbeit bezahlen und wie Unternehmen und Eigentümer zum Steuerzeitpunkt behandelt werden. Erfahren Sie, was das für Ihre LLC bedeutet.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die Art der LLC, die Sie besitzen, bestimmt, wie sie vom IRS behandelt wird: Single-Member, Multi-Member oder Corporate.
  • Inhaber einer Einzelgesellschafts-LLC zahlen sich selbst über Eigentümerziehungen aus; Mitglieder einer LLC mit mehreren Mitgliedern zahlen sich selbst über garantierte Zahlungen und/oder Eigentümerziehungen; Corporate LLC-Mitglieder zahlen sich über Gehalt und Dividenden aus.
  • Neue Unternehmer könnten versucht sein, sich selbst zu wenig zu zahlen, um zum Wachstum ihres Unternehmens beizutragen. Aber jeder Partner wird mit seinem Anteil am Geschäftseinkommen besteuert – unabhängig davon, ob er jedes Jahr seinen vollen Anteil bezieht.
  • Durch die Festlegung von Zahlungsrichtlinien in einem Gesellschaftsvertrag oder einer Satzung können Sie sicherstellen, dass Sie über genügend Einnahmen verfügen, um Ihre Ausgaben das ganze Jahr über zu decken.
  • Ihre geschäftlichen und persönlichen Steuern hängen davon ab, wie Ihre LLC vom IRS behandelt wird.

Wie LLCs besteuert werden

Eine LLC ist insbesondere für kleine Unternehmen eine attraktive Unternehmensform, da sie bestimmte Vorteile einer Kapitalgesellschaft mit denen einer Personengesellschaft vereint. Ähnlich wie bei einer Kapitalgesellschaft sind LLC-Inhaber (auch Mitglieder genannt) vor persönlicher Haftung geschützt, was bedeutet, dass ihr persönliches Vermögen nicht gefährdet ist, wenn das Unternehmen in Konkurs geht oder vor Gericht steht.

Der IRS wird ein Unternehmen je nach Art der LLC und Anzahl der Mitglieder unterschiedlich behandeln:

  • Einpersonen-GmbH: Diese Unternehmen haben nur ein Mitglied und werden steuerlich wie ein Einzelunternehmen behandelt. Nach Angaben des IRS gibt es keine Trennung zwischen dem Geschäftseinkommen und dem Einkommen des Eigentümers; Dies wird als nicht berücksichtigte Entität bezeichnet.
  • LLC mit mehreren Mitgliedern: Als LLCs mit mehr als einem Eigentümer (oder Mitglied) klassifiziert, werden diese als Personengesellschaften besteuert. Die Partnerschaft selbst (oder die LLC) zahlt keine Körperschaftssteuern direkt an den IRS. Stattdessen zahlen die einzelnen Mitglieder Steuern auf der Grundlage ihres Eigentumsanteils.
  • Unternehmens-LLC: Diese LLCs entscheiden sich durch Mitteilung an den IRS dafür, als Körperschaft oder S-Gesellschaft besteuert zu werden.

Ihre LLC-Struktur bestimmt, wie Sie sich selbst bezahlen

Als Geschäftsinhaber ist es nicht so einfach, sich selbst zu bezahlen, wie ein W-2 zu erhalten, selbst wenn Sie sich als beständiger Mitarbeiter Ihres Unternehmens sehen. Stattdessen erzielen die Partner Einnahmen auf unterschiedliche Weise, je nachdem, wie die LLC funktioniert.

Einpersonen-GmbH

Aus steuerlichen Gründen funktionieren Einpersonen-GmbHs ähnlich wie Einzelunternehmen. Beide gelten als Durchleitungsunternehmen, bei denen das Einkommen der Partnerschaft „durchgereicht“ wird, um im Rahmen der individuellen Einkommensteuer des Eigentümers besteuert zu werden. In diesem Fall wird die Geschäftseinheit nicht als vom Eigentümer getrennt betrachtet, was bedeutet, dass sie ein und dasselbe sind.Daher können sich Eigentümer von Einzelunternehmen oder Einzelunternehmen mit einer Methode namens „Owner Draw“ bezahlen.

LLC mit mehreren Mitgliedern

LLCs mit mehreren Mitgliedern gelten ebenfalls als Durchgangsunternehmen. Partner werden auf das Einkommen des Unternehmens entsprechend der Beteiligungsquote jedes Partners besteuert. Einige Partner erhalten Eigentümerausschüttungen, die als Vorauszahlungen für eine Gewinnausschüttung am Ende des Jahres oder eines Quartals gelten, andere bevorzugen jedoch ein gleichmäßigeres Einkommen, ähnlich einem Gehalt. Diese werden als garantierte Zahlungen bezeichnet und erfolgen unabhängig vom Einkommen der Partnerschaft, d. h. sie werden auch dann ausgezahlt, wenn dadurch ein Verlust für das Unternehmen entsteht.

Im Gegensatz zu Eigentümerziehungen werden garantierte Zahlungen als Geschäftsausgaben behandelt und wirken sich auf den Nettogewinn eines Unternehmens aus. In einigen Partnerschaften können sich die Mitglieder entweder durch Eigenverlosungen, garantierte Zahlungen oder eine Kombination aus beidem selbst bezahlen.

Notiz

Für Geschäftsinhaber können Eigentümerauslosungen so einfach sein, dass sie einfach einen Scheck auf sich selbst ausstellen und den Betrag in Ihrem Buchhaltungssystem erfassen. Sie können auch eine Direktüberweisung durchführen, sofern die Daten korrekt erfasst werden.

Unternehmens-LLC

LLCs, die sich dafür entschieden haben, als C-Corporations oder S-Corporations behandelt zu werden, sind etwas komplizierter und weniger verbreitet, insbesondere bei kleineren Unternehmen. Diese Arten von Steuerklassifizierungen bedeuten jedoch, dass Eigentümer des Unternehmens keine Eigenverlosungen in Anspruch nehmen können und wie Arbeitnehmer behandelt werden müssen. Diese Eigentümer-Angestellten müssen eine angemessene Vergütung erhalten und Zahlungen über ein Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem erhalten, das Bundeslohnsteuern einbehält, genau wie dies bei jedem anderen Mitarbeiter der Fall wäre.Nach diesem Gehalt können Eigentümer-Angestellte Ausschüttungen und Dividenden aus den Jahresgewinnen des Unternehmens beziehen, die als steuerpflichtiges Einkommen gelten.

Richtlinien für die Selbstzahlung

Neugründer zahlen sich oft zu wenig ein, um Geld im Unternehmen zu belassen, um es beim Wachstum zu unterstützen. Obwohl dies eine noble und möglicherweise nützliche Strategie ist, ist es wichtig zu beachten, dass jeder Partner mit seinem Anteil am Geschäftseinkommen besteuert wird, unabhängig davon, ob er jedes Jahr seinen vollen Anteil bezieht.Auch wenn es offensichtlich erscheint, müssen Sie als Geschäftsinhaber daran denken, selbst zu zahlen.

Darüber hinaus sollten Sie bei der Formulierung Ihrer Zahlungsstruktur einige grundlegende Richtlinien beachten, unabhängig davon, ob Sie Mitglied einer Personengesellschaft oder Eigentümer einer Einzelgesellschaft (oder Einzelunternehmen) sind:

  • Wenn Sie Partner haben, legen Sie frühzeitig anhand Ihres Gesellschaftsvertrags oder Ihrer Satzung einen garantierten Zahlungsbetrag und/oder einen Dividendenzahlungsplan fest.
  • Berücksichtigen Sie Ihre persönlichen Ausgaben und stellen Sie sicher, dass die Abhebungen Ihres Eigentümers Ihre grundlegenden Lebenshaltungskosten decken können.
  • Arbeiten Sie mit einem Buchhalter zusammen, um Mittel für die vierteljährlich geschätzten Steuerzahlungen über Formular 1040 ES bereitzustellen.
  • Stellen Sie sicher, dass für alle Zahlungen eine Papierspur vorhanden ist. Eigentümerabhebungen und garantierte Zahlungen sollten in Form eines Schecks oder einer Banküberweisung erfolgen und in Ihren Firmenbüchern klar vermerkt sein. Dies schützt Sie im Falle einer Prüfung durch das IRS.

So zahlen Sie Ihre Steuern

Wenn es darum geht, Ihre Steuern zu zahlen, gibt es je nach Art Ihrer LLC unterschiedliche Überlegungen. Die Zusammenarbeit mit einem qualifizierten Steuerberater kann den Prozess vereinfachen, insbesondere wenn Ihr Unternehmen komplexer wird.

Einpersonen-GmbHs: Einzelgesellschafts-LLCs und Einzelunternehmen gelten als nicht berücksichtigte Unternehmen, daher werden die Gewinne, Verluste, Abzüge und andere relevante Finanzinformationen des Unternehmens direkt in Anhang C der Steuererklärung des Eigentümers aufgeführt.

LLCs oder Partnerschaften mit mehreren MitgliedernHinweis: Personengesellschaften geben keine gesonderten Steuererklärungen ab. Stattdessen müssen sie das Informationserklärungsformular 1065 und Anhang K-1 einreichen, in denen die Ausschüttungen und garantierten Zahlungen aufgeführt sind, die jedes Mitglied im Laufe des Jahres eingenommen hat.Anschließend geben die Mitglieder ihr Einkommen aus ihren K-1s in Anhang E ihrer Steuererklärung an und melden die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit in Anhang SE.

Notiz

Weder Ein- noch Mehrgesellschafts-LLCs zahlen Körperschaftssteuern. Alleinstehende Eigentümer und Mitglieder sind jedoch weiterhin für die Zahlung der Einkommenssteuer auf das Einkommen des Unternehmens und der Selbstständigkeitssteuer in Höhe von 15,3 % auf das, was sie im Laufe des Jahres abgezogen haben, verantwortlich.

Unternehmens-LLCs: Wenn es sich bei der LLC um eine C-Corporation handelt, gelten die normalen Körperschaftssteuervorschriften und das Unternehmen muss die Körperschaftssteuererklärung Form 1120 einreichen. Wenn sich die LLC dafür entschieden hat, als S-Corporation behandelt zu werden, muss das Unternehmen das Formular 1120S einreichen und jeder Eigentümer muss seinen Anteil am Unternehmenseinkommen angeben, genau wie bei einer Partnerschaft mit mehreren Mitgliedern.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie kategorisieren Sie Geld, das Sie als Eigentümer einer LLC selbst zahlen?

Wie Sie dieses Geld kategorisieren, hängt von der Struktur der LLC ab. Mitglieder von LLCs, die als nicht berücksichtigte Körperschaften oder Personengesellschaften eingestuft sind, dürfen kein Gehalt beziehen. Mitglieder von Unternehmens-LLCs erhalten möglicherweise Gehälter und in einigen Fällen Dividenden.

Warum sollten Sie eine LLC gründen?

LLCs können ihre Mitglieder vor bestimmten, wenn auch nicht allen Verbindlichkeiten schützen, was hilfreich sein kann, wenn das Unternehmen verklagt wird. In diesem Fall wäre das persönliche Vermögen des Mitglieds voraussichtlich nicht gefährdet. Darüber hinaus fließen Gewinne einer LLC an die Mitglieder und unterliegen nicht der Körperschaftssteuer – mit anderen Worten: LLCs ermöglichen es Unternehmen, Doppelbesteuerung zu vermeiden.