Wenn Ihr Unternehmen Produkte verkauft, müssen Sie wissen, wie Sie die Kosten der verkauften Waren berechnen. In dieser Berechnung sind alle Kosten enthalten, die beim Verkauf der Produkte anfallen. Die Berechnung der Herstellungskosten (COGS) für von Ihnen hergestellte oder verkaufte Produkte kann je nach Anzahl der Produkte und der Komplexität des Herstellungsprozesses kompliziert sein.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Kosten der verkauften Waren geben an, wie viel der Kauf oder die Herstellung der Produkte eines Unternehmens kostet.
- Eine einfache Formel zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren besteht darin, mit Ihrem Anfangsbestandswert zu beginnen, etwaige Einkäufe oder andere Kosten hinzuzufügen und Ihren Endbestandswert abzuziehen.
- Die Kosten der verkauften Waren umfassen nicht nur die zum Verkauf stehenden Produkte in Ihrem Bestand, sondern auch den Arbeitsaufwand für deren Herstellung und Versand sowie die für ihre Herstellung erforderlichen Teile und Materialien.
Wie hoch sind die Kosten der verkauften Waren?
Die Kosten der verkauften Waren geben an, wie viel es das Unternehmen kostet, die von ihm verkauften Artikel herzustellen. Die Berechnung der Kosten der verkauften Waren konzentriert sich auf den Wert des Lagerbestands Ihres Unternehmens.
Wenn Sie ein physisches Produkt verkaufen, verkaufen Sie den Lagerbestand. Bei Ihrem Geschäftsinventar handelt es sich möglicherweise um Artikel, die Sie bei einem Großhändler gekauft oder selbst hergestellt haben. Möglicherweise führen Sie auch einen Bestand an Teilen oder Materialien für die von Ihnen hergestellten Produkte. Inventar ist ein wichtiger Unternehmenswert mit einem bestimmten Wert.
Notiz
Sie benötigen höchstwahrscheinlich einen Steuerberater, der die Selbstkosten für Ihre Gewerbesteuererklärung berechnet. Sie sollten jedoch die für diese Berechnung erforderlichen Informationen kennen, damit Sie alle Informationen sammeln können, die in diesen Bericht aufgenommen werden sollen.
Formel für die Grundkosten der verkauften Waren
Die Grundformel für die Kosten der verkauften Waren besteht darin, mit dem Lagerbestand zu Beginn des Jahres zu beginnen und Einkäufe und andere Kosten hinzuzufügen. Von dieser Zahl subtrahieren Sie den Lagerbestand am Jahresende.Ausgeschrieben sieht es so aus:
Anfangsbestand + Einkäufe und andere Kosten – Endbestand = Selbstkosten
Beispiel für die Formel für die Kosten der verkauften Waren
Hier ist ein Beispiel für die Funktionsweise der Warenkostenformel. Angenommen, Sie haben zu Beginn des Jahres einen Lagerbestand von 14.000 US-Dollar. Sie haben 8.000 US-Dollar an Materialien oder Produkten hinzugefügt. Ihr Lagerbestand beträgt am Jahresende 10.000 US-Dollar. Die Formel wäre 14.000 $ + 8.000 $ – 10.000 $ = 12.000 $. Ihre Kosten für die verkauften Waren betragen 12.000 US-Dollar.
Was Sie zur Berechnung der Selbstkosten benötigen
Bevor Sie beginnen, benötigen Sie einige Informationen:
Buchhaltungsmethode
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Unternehmen, die über Lagerbestände verfügen, diese mithilfe der periodengerechten Rechnungslegungsmethode zu verbuchen.
Eine Ausnahme von dieser Regelung gibt es für Kleinunternehmen. Wenn Sie ein kleines Unternehmen mit jährlichen Bruttoeinnahmen von 26 Millionen US-Dollar oder weniger in den letzten drei Jahren sind, können Sie sich möglicherweise dafür entscheiden, kein Inventar zu führen und die periodengerechte Buchhaltungsmethode nicht zu verwenden. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, bevor Sie eine Entscheidung über die Rechnungslegung im Vergleich zur periodengerechten Rechnungslegung treffen.
Lagerkostenmethode
Um die Lagerkostenmethode verwenden zu können, müssen Sie den Wert Ihres Lagerbestands ermitteln. Abhängig von der Art des Inventars erlaubt das IRS verschiedene Methoden (z. B. FIFO oder LIFO). Das IRS hat detaillierte Regeln dafür, welche Identifikationsmethode Sie verwenden können und wann Sie Änderungen an Ihrer Lagerkostenmethode vornehmen können.
Sie müssen außerdem weitere Informationen zu Ihrem Inventar sammeln:
- Anfangsbestand, der mit Ihrem Endbestand am Ende des Vorjahres übereinstimmen muss.
- Einkaufskosten (Teile, Materialien, Fertigprodukte) für den Lagerbestand
- Arbeitskosten (Bezahlung der Mitarbeiter für die Herstellung und den Versand von Produkten)
- Kosten für Materialien und Verbrauchsmaterialien, die für die Herstellung und den Versand von Produkten verwendet werden
- Sonstige Kosten, einschließlich Versandcontainer, Frachtkosten und Lagerkosten wie Miete, Strom usw.
- Endbestand, also der Wert aller Artikel im Bestand am Jahresende
Schritte zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren
Sobald Sie die relevanten Informationen gesammelt haben, können Sie die Kosten der verkauften Waren berechnen.
Schritt 1: Bestimmen Sie die direkten und indirekten Kosten
Mit dem COGS-Berechnungsprozess können Sie alle Kosten der von Ihnen verkauften Produkte abziehen, unabhängig davon, ob Sie diese herstellen oder kaufen und weiterverkaufen. Listen Sie alle Kosten auf, einschließlich der Arbeitskosten, der Material- und Betriebskosten sowie anderer Kosten.
In COGS sind zwei Arten von Kosten enthalten:
- Direkte Kosten sind Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung oder dem Kauf des Produkts
- Indirekte Kosten sind Kosten im Zusammenhang mit Lagerhaltung, Einrichtungen, Ausrüstung und Arbeit
Hier ist ein Beispiel für den Unterschied zwischen direkten und indirekten Kosten:
- Bei den direkten Arbeitskosten handelt es sich um Löhne, die Sie an Mitarbeiter zahlen, die ihre gesamte Zeit direkt an den Produkten Ihres Unternehmens arbeiten, einschließlich Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigter
- Bei den indirekten Arbeitskosten handelt es sich um Löhne, die Sie an Mitarbeiter zahlen, die in Ihrer Fabrik arbeiten und keinen unmittelbaren oder direkten Bezug zur Herstellung von Produkten haben, einschließlich Lager-, Verpackungs- und Versandarbeitern
Schritt 2: Bestimmen Sie die Anlagenkosten
Die Kosten für Einrichtungen (für Gebäude und andere Standorte) sind am schwierigsten zu ermitteln. Hier kommt ein guter Steuerexperte ins Spiel. Sie müssen für jedes Produkt einen Prozentsatz Ihrer Betriebskosten (Miete oder Hypothekenzinsen, Nebenkosten und andere Kosten) für den betreffenden Abrechnungszeitraum (in der Regel ein Jahr aus Steuergründen) festlegen.
Schritt 3: Bestimmen Sie den Anfangsbestand
Der Bestand umfasst die auf Lager befindlichen Waren, Rohmaterialien, unfertigen Erzeugnisse, fertigen Produkte und Vorräte, die Teil der von Ihnen verkauften Artikel sind. Möglicherweise müssen Sie alles im Inventar physisch zählen oder das ganze Jahr über eine laufende Zählung durchführen.
Ihr Anfangsbestand in diesem Jahr muss genau mit Ihrem Endbestand im letzten Jahr übereinstimmen. Wenn die beiden Beträge nicht übereinstimmen, müssen Sie auf Ihrem Steuerformular eine Erklärung für die Differenz einreichen.
Schritt 4: Käufe von Inventargegenständen hinzufügen
Die meisten Unternehmen fügen im Laufe des Jahres Lagerbestände hinzu. Sie müssen die Kosten jeder Lieferung oder die Gesamtherstellungskosten jedes Produkts, das Sie dem Lagerbestand hinzufügen, im Auge behalten. Bewahren Sie für gekaufte Produkte die Rechnungen und alle anderen Unterlagen auf. Für die von Ihnen hergestellten Artikel benötigen Sie die Hilfe Ihres Steuerberaters, um die Kosten für die Hinzufügung zum Lagerbestand zu ermitteln.
Schritt 5: Bestimmen Sie den Endbestand
Die Endbestandskosten werden in der Regel durch eine physische Bestandsaufnahme der Produkte oder durch eine Schätzung ermittelt.
Bei beschädigtem, wertlosem oder veraltetem Inventar können die Kosten für die Endinventur gesenkt werden. Geben Sie bei beschädigtem Inventar den geschätzten Wert an. Bei wertlosem Inventar müssen Sie den Nachweis erbringen, dass es vernichtet wurde. Bei veralteten (veralteten) Lagerbeständen müssen Sie zusätzlich einen Nachweis über die Wertminderung erbringen.
Notiz
Erwägen Sie, veraltetes Inventar an eine Wohltätigkeitsorganisation zu spenden.
Schritt 6: Führen Sie die COGS-Berechnung durch
An diesem Punkt verfügen Sie über alle Informationen, die Sie für die COGS-Berechnung benötigen. Sie können dies in einer Tabelle tun oder sich von Ihrem Steuerberater helfen lassen.
Kosten der verkauften Waren in der Gewerbesteuererklärung
Das Verfahren und die Form zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren und deren Einbeziehung in Ihre Gewerbesteuererklärung sind je nach Unternehmensform unterschiedlich.
Für Einzelunternehmer und Einzelgesellschafter mit beschränkter Haftung (LLCs), die Anhang C als Teil ihrer persönlichen Steuererklärung verwenden, werden die Kosten der verkauften Waren in Teil III berechnet und im Abschnitt „Einkommen“ (Teil I) dieses Anhangs aufgeführt.
Hier ist ein Beispiel dafür, wie die Berechnung in Anhang C für Kleinunternehmenssteuern aussehen würde:
| Kosten der gemäß Anhang C verkauften Waren | |
|---|---|
| Bestandsaufnahme zu Jahresbeginn | 15.500 $ |
| Plus Einkäufe | 8.331 $ |
| Zuzüglich Arbeitskosten | 12.350 $ |
| Plus Materialien und Zubehör | 8.200 $ |
| Zuzüglich sonstiger Kosten | 1.100 $ |
| Zwischensumme | 45.481 $ |
| Minusbestand am Jahresende | 18.330 $ |
| Entspricht den Warenkosten | 27.151 $ |
Für Personengesellschaften, LLCs mit mehreren Mitgliedern, Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften gilt die Die Kosten der verkauften Waren werden auf Formular 1125-A berechnet. Dieses Formular ist kompliziert und es ist eine gute Idee, sich dabei von Ihrem Steuerberater helfen zu lassen.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was bedeuten die Kosten der verkauften Waren?
Die Kosten der verkauften Waren geben an, wie viel es das Unternehmen kostet, die von ihm verkauften Produkte zu kaufen oder herzustellen. Diese Kosten werden zu Steuerzwecken berechnet und können auch dabei helfen, festzustellen, wie profitabel ein Unternehmen ist.
Wo finden Sie die Kosten der verkauften Waren in einer Gewinn- und Verlustrechnung?
Wenn Sie sich die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ansehen, finden Sie die Kosten der verkauften Waren normalerweise direkt unter dem Gesamtumsatz. Wenn Sie die Kosten der verkauften Waren vom Gesamtumsatz abziehen, erhalten Sie den Bruttogewinn.
Wie werden die Kosten der verkauften Waren im Jahresabschluss klassifiziert?
Die Kosten der verkauften Waren gelten bei Betrachtung des Jahresabschlusses als Aufwand. Das liegt daran, dass es zu den Kosten für die Geschäftstätigkeit und die Generierung von Einnahmen gehört.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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