Sind Anwaltskosten für kleine Unternehmen steuerlich absetzbar?

ByDr. J. K. Hartmann

Kleine Unternehmen zahlen Rechtsanwälten und anderen Rechtsexperten Anwaltskosten für Dienstleistungen im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit eines Kunden. Ihr Unternehmen kann alle Arten von Anwaltskosten abziehen, die für die normale Geschäftstätigkeit erforderlich sind, sofern sie als „normal und notwendig“ gelten.

In diesem Artikel erfahren Sie, welche spezifischen Anwaltskosten abzugsfähig sind und wie und wann Sie diese Gebühren in Ihrer Gewerbesteuererklärung abziehen müssen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Kleine Unternehmen können alle Arten von Anwaltskosten abziehen, sofern sie für das Unternehmen als „gewöhnlich und notwendig“ erachtet werden.
  • Die Kategorie für diese Kosten in einer Gewerbesteuererklärung ist „Rechts- und Berufskosten“.
  • Anwaltskosten für Anwaltstätigkeiten bei einer Unternehmensgründung müssen über einen Zeitraum von 15 Jahren durch einen Prozess namens Amortisation abgezogen werden.
  • Anwaltskosten für persönliche Angelegenheiten sind nicht als Geschäftsausgaben abzugsfähig.

Wann sind Anwaltskosten steuerlich absetzbar?

Um in Ihrer Gewerbesteuererklärung abzugsfähig zu sein, müssen Anwaltskosten von einem Anwalt in Rechnung gestellt werden und „normale und notwendige“ Ausgaben sein, die in direktem Zusammenhang mit dem Betrieb Ihres Unternehmens stehen.Normale Ausgaben sind solche, die in Unternehmen Ihrer Art üblich sind und akzeptiert werden (z. B. üblich für Einzelhandelsunternehmen). Notwendige Ausgaben müssen nicht unbedingt notwendig sein, aber sie sollten hilfreich und angemessen sein.

Zu den typischen abzugsfähigen Rechtsdienstleistungen gehören:

  • Steuerrelevante Geschäfte wie Beratung, Erstellung von Steuerformularen und Steuerprüfungen
  • Unternehmensanwälte für Rechtsstreitigkeiten und Geschäftstransaktionen
  • Immobilienangelegenheiten, wie zum Beispiel der Kauf oder Verkauf eines Geschäftsgebäudes
  • Beschäftigungsfragen im Zusammenhang mit Klagen und Richtlinien
  • Fragen des geistigen Eigentums (Hilfe bei der Erlangung eines Urheberrechts, einer Marke oder eines Patents)
  • Sicherheits- und Finanzanwälte für Unternehmen, die Aktien besitzen
  • Unterhaltungsthemen wie Lizenzgebühren und Unterhaltungsverträge

Nicht abzugsfähige Anwaltskosten

Einige Anwalts- und Berufskosten sind nicht abzugsfähig. Sie dürfen keine Anwaltskosten im Zusammenhang mit der Ausübung oder Beibehaltung Ihrer Arbeit abziehen, beispielsweise für die Verteidigung gegen Strafanzeigen Ihres Unternehmens.

Darüber hinaus können Sie Zahlungen an einen Anwalt im Zusammenhang mit Klagen oder Vergleichen wegen sexueller Belästigung oder für Zahlungen im Zusammenhang mit sexueller Belästigung oder sexuellem Missbrauch nicht abziehen, wenn eine Geheimhaltungsvereinbarung besteht.

Persönliche Anwaltskosten

Anwaltskosten für persönliche Ausgaben sind nicht abzugsfähig. Wenn eine Anwaltsrechnung sowohl geschäftliche als auch private Ausgaben enthält, müssen Sie die beiden Arten von Ausgaben trennen. Dann können Sie den Geschäftsanteil abziehen.

Notiz

Möglicherweise können Sie einige persönliche Rechtskosten in Anhang A Ihrer persönlichen Steuererklärung als sonstige Abzüge absetzen. Dieser persönliche Abzug könnte begrenzt sein; Neue steuerrechtliche Bestimmungen haben die Möglichkeit geändert, verschiedene Ausgaben in der persönlichen Steuererklärung abzuziehen, einschließlich persönlicher Gebühren für Rechtsdienstleistungen.

Anwaltskosten für die Gründung eines Unternehmens

Sie müssen die Anwaltskosten für die Gründung eines Unternehmens auf andere Weise abziehen als die Anwaltskosten für ein laufendes Unternehmen. Diese Anwaltskosten können für einen Anwalt anfallen, der bei den Gründungskosten oder den Organisationskosten hilft.

Beispiele für Anwaltskosten für Startups sind:

  • Kosten für die Erstellung der Satzung eines Startups und den Abschluss einer Gründervereinbarung
  • Kosten für die Erstellung von Verträgen mit Schlüsselmitarbeitern
  • Teilnahme an Verhandlungen zum Kauf eines Unternehmens

Beispiele für Anwaltskosten für Organisationsarbeit sind:

  • Vorbereitung einer Partnerschaftsvereinbarung, einer Unternehmenssatzung oder einer Betriebsvereinbarung (für eine LLC)
  • Erstellung staatlich vorgeschriebener Anträge zur Unternehmensgründung

Diese Gebühren gelten als Teil Ihres Geschäftswerts und müssen über einen Zeitraum von 15 Jahren durch einen Prozess namens Amortisation abgezogen werden. Jedes Jahr kann das Unternehmen ein Fünfzehntel der Kosten in seiner Gewerbesteuererklärung absetzen.

Notiz

Möglicherweise können Sie im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit bis zu 5.000 US-Dollar an Gründungskosten und 5.000 US-Dollar an Organisationskosten, einschließlich Anwaltskosten, absetzen.

So ziehen Sie Anwaltskosten ab

Alle von Ihrem Unternehmen gezahlten Anwaltskosten können Sie in Ihrer Gewerbesteuererklärung in der Kategorie „Rechts- und Berufskosten“ absetzen. Diesen Abschnitt finden Sie auf Ihrem Gewerbesteuerformular.

Um Anwaltskosten und andere Steuerabzüge für das Unternehmen abziehen zu können, müssen Sie die Gewerbesteuererklärung ausfüllen und das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens ermitteln. Anschließend geben Sie Ihren Anteil am steuerpflichtigen Einkommen aus dem Unternehmen auf Ihrem Formular 1040 an.

Notiz

Das Formular, das Sie für Ihre Gewerbesteuer verwenden müssen, hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Für Einzelunternehmer oder LLCs verwenden Sie Anhang C; für Personengesellschaften und LLCs mit mehreren Eigentümern verwenden Sie das Formular 1065; und für S-Corporationen verwenden Sie das Formular 1120-S.

Der Abzug von Anwaltskosten ist, wie auch andere Gewerbesteuerabzüge, kompliziert und unterliegt Einschränkungen und Beschränkungen. In den meisten Fällen möchten Sie möglicherweise die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters in Anspruch nehmen oder eine Software zur Vorbereitung der Unternehmenssteuer verwenden, um sicherzustellen, dass Ihr Abzug korrekt ist. Die Softwareversion für Personengesellschaften, LLCs, Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften unterscheidet sich möglicherweise von der Version für Formular 1040.

Dokumentation von Anwaltskostenabzügen für Steuern

Beim Abzug von Rechtskosten und anderen Ausgaben ist es wichtig, ausgezeichnete Aufzeichnungen zu führen, und es ist wichtig, dass aus allen diesen Dokumenten hervorgeht, dass die Zahlungen geschäftlichen Zwecken dienten. Bewahren Sie alle Aufzeichnungen über diese Abzüge auf, einschließlich der Rechnungen von Anwaltskanzleien und der Zahlungen an diese.

Möglicherweise möchten Sie auch unterstützende Unterlagen beifügen, darunter:

  • Stornierte Schecks oder Nachweis der elektronischen Zahlung
  • Kontoauszüge oder Rechnungen von Rechtsanwälten
  • Kreditkartenbelege und Kontoauszüge

Sie sollten alle diese Dokumente und Ihre Steuererklärungen aufbewahren, nachdem Sie Ihre jährliche Steuererklärung eingereicht haben, für den Fall, dass Sie geprüft werden. In den meisten Fällen sollten Sie alles bis zu drei Jahre ab dem Datum Ihrer Steuererklärung oder zwei Jahre nach der Steuerzahlung aufbewahren, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Sonstige steuerlich absetzbare Kosten und Gebühren

Kosten für die Steuervorbereitung

Unabhängig davon, wer Ihre Gewerbesteuererklärung erstellt – ein Steueranwalt, ein Buchhalter, ein zugelassener Vertreter oder ein Steuerberatungsdienst – können Sie Ihre Kosten für diese Dienstleistung absetzen. In jedem Fall muss der Ersteller vom IRS genehmigt werden, indem er eine Erstellersteuer-ID-Nummer (PTIN) erhält.

Lizenzen, Genehmigungen und behördliche Gebühren

Unternehmen können die Gebühren für Lizenzen, Einreichungsdokumente und andere behördliche Gebühren an verschiedene staatliche, lokale und bundesstaatliche Behörden abziehen, sofern diese für den Geschäftsbetrieb erforderlich sind. Beispielsweise muss ein Unternehmen möglicherweise für eine staatliche Spirituosenlizenz bezahlen, um Alkohol an Kunden zu verkaufen.

Zu den Anmeldegebühren gehören im Allgemeinen Jahresberichtsgebühren, Jahreslizenzen und Gebühren für Änderungen an Geschäftsdokumenten. Sie können auch Gebühren an Bundesbehörden für Patent-, Marken- und Urheberrechtsanmeldungen abziehen, da diese zur Erzielung von Einnahmen für ein Unternehmen verwendet werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was sind Anwalts- und Berufskosten?

Der Titel „Rechts- und Berufsgebühren“ wird in Gewerbesteuerformularen des Bundes verwendet, um Gebühren für Buchhalter und Anwälte für für den Geschäftsbetrieb notwendige Ausgaben einzuschließen. Um abzugsfähig zu sein, müssen diese Gebühren sowohl für Ihre Unternehmensart üblich als auch für die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs erforderlich sein.

Wer zahlt die Anwaltskosten in Zivilsachen?

Bei Zivilklagen fallen verschiedene Arten von Kosten an: Gerichtskosten für die Nutzung des Gerichts, einschließlich Anmeldegebühren, Gebühren für eine Vorladung oder Vorladung; Gebühren für Transkriptionen; und allgemeine Anwaltskosten für Anwälte auf jeder Seite eines Falles. Es ist üblich, dass die Partei, die die Klage „gewinnt“, ihre Gerichtskosten von der „verlierenden“ Partei erstattet bekommt. Normalerweise zahlt jede Partei ihre eigenen Anwaltskosten, es sei denn, die Zahlung durch die unterlegene Partei ist in einem Vertrag oder durch Landesgesetz festgelegt.

Warum sind die Anwaltskosten so hoch?

Anwaltskosten mögen hoch erscheinen, sie beinhalten jedoch Faktoren, die den Mandanten möglicherweise nicht bewusst sind. Ein Anwalt stellt einem Mandanten die gesamte Zeit in Rechnung, die er für eine Rechtsangelegenheit aufgewendet hat, einschließlich Recherche, Ermittlungen und Fallvorbereitung. Der Abrechnungssatz richtet sich nach der Komplexität des Falles und der Fachkompetenz der ausführenden Person. Anwälte müssen in ihre Kosten auch die Gemeinkosten (die Kosten für den Unterhalt einer Kanzlei) einbeziehen. Um Ihre Anwaltskosten so niedrig wie möglich zu halten, sollten Sie die folgenden Strategien in Betracht ziehen:

  • Nehmen Sie sich Zeit für ein Gespräch mit dem Anwalt, bevor Sie ihn beauftragen.
  • Stellen Sie sicher, dass Sie wissen, was in den Ihnen berechneten Gebühren enthalten ist und, was noch wichtiger ist, was nicht enthalten ist.
  • Lesen Sie die Vereinbarung sorgfältig durch und stellen Sie Fragen.