Professional Corporation vs. Personal Service Corporation

Die Begriffe „Professional Corporation“ (PC) und „Personal Service Corporation“ (PSC) werden oft verwechselt. Bei beiden handelt es sich um Unternehmen, und beide befinden sich im Besitz von Fachleuten wie Anwälten, Wirtschaftsprüfern, Architekten, Ärzten und anderen.

Ein PC ist ein Unternehmen, das sich aus bestimmten Arten von Fachleuten zusammensetzt und nach staatlichem Recht gegründet wurde. Nach der Gründung des PC kann die Körperschaft vom IRS für den PSC-Steuerstatus qualifiziert werden.

In diesem Artikel wird erläutert, wie PCs und PSCs für Eigentümer und ihre Unternehmen funktionieren.

Was ist eine professionelle Gesellschaft?

Professionelle Unternehmen (Professional Corporations, PCs) sind Gruppen von Fachleuten, die sich bei ihrem Staat als diese Art von Geschäftseinheit registrieren lassen. Einige Bundesstaaten verlangen von den Fachkräften eine Zertifizierung durch die staatliche Regulierungsbehörde des Berufsstandes, andere beschränken die Art der Fachkräfte, die PCs bilden können. Einzelheiten erfahren Sie bei der Geschäftsabteilung Ihres Bundesstaates.

Die Staaten regeln die Arten von Berufen, die eine Berufsgesellschaft bilden können. Kalifornien, Illinois und Kansas beispielsweise beschränken die Anzahl der Berufstätigen, die einen PC bilden können. Maine hingegen verlangt, dass bestimmte Berufe ausdrücklich als Berufsunternehmen gegründet werden.

Eigentümer von Kapitalgesellschaften sind Anteilseigner bzw. Eigentümer der Unternehmensanteile.

Professionelle Unternehmen haben eine unbefristete Existenz und die Eigentümer haften wie andere Unternehmen nur begrenzt.

Weitere Merkmale eines professionellen Unternehmens

Ewige Existenz

Der Zweck eines Unternehmens besteht darin, langfristig Werte und Wohlstand zu schaffen. Zu diesem Zweck wurden Kapitalgesellschaften gegründet, die auf Dauer bestehen. Ein Eigentümerwechsel einer Personengesellschaft oder Einzelfirma kann das Ende des Unternehmens bedeuten. Aber ein Unternehmen ist eine von seinen Eigentümern getrennte Einheit und besteht auch dann weiter, wenn die Eigentümer das Unternehmen verlassen.

Beschränkte Haftung

Unter beschränkter Haftung versteht man die Haftungsbeschränkungen für die Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft, die auf der Tatsache beruhen, dass die Kapitalgesellschaft eine von ihren Anteilseignern getrennte Einheit ist. Aktionäre haften in der Regel nicht für Schulden und andere Verpflichtungen der Gesellschaft, es sei denn, sie haben Führungs- oder Managementaufgaben, wie beispielsweise einen Sitz im Vorstand.

Inhaber professioneller Unternehmen, die als Angestellte arbeiten, haben möglicherweise keinen Haftungsschutz gegen Ansprüche wegen Kunstfehlern oder anderer Fahrlässigkeit, die gegen sie in ihrer Eigenschaft als zugelassene Fachkräfte erhoben werden.

Was ist ein Personal Service Corporation?

Personal Service Corporations (PSCs) werden nicht in einem Staat gegründet; Es handelt sich um einen spezifischen Steuerstatus, der vom IRS qualifiziert wird. Nachdem der PC gegründet wurde, muss er im Jahr vor dem Steuerjahr eine Testphase durchlaufen, um sich als PSC zu qualifizieren. In dieser Zeit muss Folgendes geschehen:

• Die Haupttätigkeit muss die Erbringung persönlicher Dienstleistungen sein und mehr als 20 % der Vergütungskosten für persönliche Dienstleistungen müssen von Arbeitnehmer-Eigentümern erbracht werden.
• Arbeitnehmer-Eigentümer müssen als Arbeitnehmer betrachtet werden (auch wenn sie für andere Zwecke unabhängige Auftragnehmer sind).
• Die Mitarbeiter-Eigentümer müssen mehr als 10 % des Marktwerts der Unternehmensaktien besitzen.

Um sich als PSC zu qualifizieren, müssen Eigentümer außerdem in bestimmten aufgeführten Bereichen wie Buchhaltung, Versicherungsmathematik, Architektur, Beratung, Ingenieurwesen, Gesundheitswesen (einschließlich Veterinärdienstleistungen), Recht und darstellende Kunst tätig sein.

PSCs müssen einige andere Steuervorschriften einhalten, einschließlich der Verwendung des Kalenderjahres als Steuerjahr in den meisten Fällen. Sie müssen außerdem Regeln für passive Aktivitäten einhalten, die die Verluste des Eigentümers begrenzen, wenn er sich im Laufe des Jahres nicht wesentlich am Unternehmen beteiligt.

Wie PCs und PSCs Steuern zahlen

Professionelle Unternehmen zahlen Steuern wie Kapitalgesellschaften, was bedeutet, dass die Körperschaft Steuern zum Körperschaftssteuersatz von 21 % zahlt. Eigentümer sind Aktionäre, die Steuern auf die erhaltenen Dividenden zahlen.

Wenn ein PSC alle IRS-Qualifikationen erfüllt, kann er aus steuerlichen Gründen als solcher eingestuft werden.

Personenbezogene Dienstleistungsunternehmen zahlen ebenfalls Körperschaftssteuern in Höhe von 21 %, aber sie bieten dem Unternehmen einen Vorteil, den traditionelle Unternehmen nicht haben. Der PSC-Status ermöglicht es den Eigentümern, die als Angestellte arbeiten, ein Gehalt zu erhalten, und diese Gehälter sind als Geschäftsausgaben abzugsfähig, was die Steuerschuld des Unternehmens verringert.

Diesem Vorteil steht die Forderung gegenüber, dass die Arbeit der Arbeitnehmer/Eigentümer angemessen entlohnt werden muss. Das Einkommen des Arbeitnehmers unterliegt der Einkommenssteuer und der Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie schneiden professionelle Kapitalgesellschaften im Vergleich zu professionellen Personengesellschaften und professionellen Gesellschaften mit beschränkter Haftung ab?

Professionelle Unternehmen sind bei einem Staat als Unternehmen registriert. Verwechseln Sie eine Berufsgesellschaft nicht mit einer Kommanditgesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (PLLC) oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), bei denen es sich um verschiedene Arten von Geschäftseinheiten mit beschränkter Haftung handelt.  

PLLCs können auch bei einem Staat registriert werden und sich dann als Personendienstleistungsunternehmen qualifizieren, um den Körperschaftssteuerstatus zu erhalten.

Wie gründet man eine professionelle Kapitalgesellschaft?

Kapitalgesellschaften werden durch Registrierung bei einem Staat gegründet. Der Prozess ist für jeden Staat anders, aber normalerweise umfasst er die Einreichung eines Antrags – einer sogenannten Satzung – bei der Geschäftsbereichsabteilung des Staates (normalerweise Teil des Büros des Außenministeriums).

Wie reicht ein Personaldienstleistungsunternehmen seine Steuererklärung ein?

Erstens muss der PSC die Anforderungen des Testzeitraums (oben erläutert) für das Anmeldejahr als PSC erfüllt haben.

Dann muss das Unternehmen das Kästchen A, Punkt 3 auf der US-Körperschaftssteuererklärung Form 1120 ankreuzen, um sich als Unternehmen für persönliche Dienstleistungen zu kennzeichnen. Es muss außerdem „Professional Service Corporation“ als seine Hauptgeschäftstätigkeit gemäß Anhang K auswählen.

Abhängig von Ihrer Geschäftssituation müssen für diese Steuererklärung zusätzliche Formulare und Zeitpläne ausgefüllt werden. Da dieser Prozess kompliziert ist, kann es von Vorteil sein, die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters in Anspruch zu nehmen.