Pro Stirpes vs. Pro-Kopf-Vermögensverteilung: Was ist der Unterschied?

ByDr. J. K. Hartmann

Die Nachlassplanungsbegriffe „pro Steigbügel“ und „pro Kopf“ werden häufig in letzten Testamenten und in widerruflichen lebenden Trusts verwendet. Sie beschreiben, wie Sie möchten, dass Ihr Eigentum Ihren Begünstigten vererbt wird und wie ein Vermächtnis weitergegeben werden soll, wenn einer Ihrer Begünstigten vor Ihnen verstirbt.

Was ist der Unterschied zwischen Pro Stirpes und Pro Kopf?

Durch Aktienausschüttungen Pro-Kopf-Verteilungen 
Sollte ein Begünstigter sterben, bleiben diese bestehen Im Falle des Todes des Begünstigten erlöschen die Leistungen 
Das Vermächtnis geht automatisch auf die Nachkommen des verstorbenen Begünstigten über Das Vermächtnis fällt an den Nachlass zurück und wird zu gleichen Teilen von allen überlebenden Begünstigten geteilt

Durch Aktien bedeutet dass, wenn einer Ihrer Begünstigten zum Zeitpunkt Ihres Todes nicht mehr lebt, sein Anteil am Nachlass an seine Nachkommen übergeht. Wenn ein Begünstigter verstorben ist und Nachkommen hinterlässt, würden diese Nachkommen das erhalten, was ihr verstorbener Elternteil „durch Vertretung“ erhalten hätte.

Pro-Kopf-Ausschüttungen können nur an die benannten Begünstigten erfolgen. Sie werden nicht an die nächste Generation weitergegeben. Sie verbleiben faktisch im Nachlass, wenn der Begünstigte vor dem Verstorbenen verstirbt, und werden gleichmäßig auf die noch lebenden Begünstigten verteilt.

Beispiele für Pro-Stirpes-Verteilungen

Nehmen wir an, Sie haben drei Kinder: Ann, Bart und Carl. Ann hat zwei Kinder: Drew und Eve. Bart, Carl, Drew und Eve haben keine Nachkommen.

Folgendes passiert in einigen verschiedenen Szenarien, wenn Ihr Testament oder Ihre lebende Treuhand besagt, dass Ihr Eigentum an Ihre „damals lebenden Nachkommen per Steigbügel“ verteilt werden soll.

  • Wenn Ann, Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben: Ann, Bart und Carl erhalten jeweils einen Anteil von 1/3. Drew und Eve werden nichts erhalten.
  • Wenn Ann vor Ihnen verstorben ist und Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben: Bart und Carl erhalten jeweils einen Anteil von 1/3. Drew und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/6. Sie würden nehmen, was Ann durch Vertretung genommen hätte, und zwar zu gleichen Teilen, und 1/3 dividiert durch 2 ergibt jeweils 1/6.
  • Wenn Ann, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben und Bart vor Ihnen gestorben ist: Ann und Carl erhalten jeweils einen halben Anteil. Für Bart wird kein Anteil erstellt, da er vor Ihnen verstorben ist und keine Nachkommen hinterlassen hat. Drew und Eve werden nichts erhalten.
  • Wenn Ann und Drew vor Ihnen verstorben sind und Bart, Carl und Eve Sie alle überlebt haben: Bart und Carl erhalten jeweils einen Anteil von 1/3. Eve erhält einen Anteil von 1/3. Sie nimmt durch Darstellung, was Ann genommen hätte. Es besteht keine Notwendigkeit, einen Anteil für Drew zu erstellen, da er vor Ihnen verstorben ist und keine Nachkommen hinterlassen hat.

Per Stirpes wird bei der Nachlassplanung verwendet, um alle Grundlagen einer typischen Familiensituation abzudecken, sodass Sie Ihren Nachlassplan nicht jedes Mal ändern müssen, wenn ein Kind geboren wird oder ein Begünstigter stirbt. Der Begriff pro stirpe ist lateinisch und bedeutet „nach Repräsentation“ oder „nach Klasse“.

Verteilungen pro Steigbügel werden bei der Nachlassplanung häufiger verwendet als Verteilungen pro Kopf, da sie die typische Familiensituation abdecken.

Notiz

Machen Sie Ihrem Anwalt Ihre Absichten deutlich, wenn Sie nicht möchten, dass dieses Muster Teil Ihres Nachlassplans wird. Andernfalls müssen Sie Ihren Plan jedes Mal ändern, wenn ein Begünstigter vor Ihnen verstirbt, wenn Sie nicht mehr möchten, dass diese typische Verteilung gilt.

Beispiele für Pro-Kopf-Verteilungen

Folgendes passiert, wenn in Ihrem letzten Willen und Testament festgelegt ist, dass Ihr Eigentum an Ihre „damals lebenden Nachkommen, pro Kopf“ verteilt werden soll.

  • Wenn Ann, Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben: Ann, Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/5.
  • Wenn Ann vor Ihnen verstorben ist und Bart, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben: Bart, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/4.
  • Wenn Ann, Carl, Drew und Eve Sie alle überlebt haben und Bart vor Ihnen gestorben ist: Ann, Carl, Drew und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/4.
  • Wenn Ann und Drew vor Ihnen gestorben sind und Bart, Carl und Eve Sie alle überlebt haben: Bart, Carl und Eve erhalten jeweils einen Anteil von 1/3.

„Pro Kopf“ ist lateinisch und bedeutet „nach Kopf“.Alle lebenden Mitglieder der identifizierten Gruppe erhalten einen gleichen Anteil, wenn die Begünstigten an einer Verteilung pro Kopf beteiligt werden sollen. Für den verstorbenen Begünstigten wird kein Anteil gebildet und die Anteile aller anderen Begünstigten werden entsprechend erhöht, wenn einer aus der identifizierten Gruppe verstorben ist. Der Anteil des Verstorbenen würde anteilig von den anderen übernommen.

Notiz

Manche Menschen wählen diese Option, weil sie vermeiden möchten, dass ein Teil ihres Nachlasses automatisch in die Hände einer Person übergeht, die sie für unerwünscht halten, was bei einer Verteilung pro Steigbügel passieren könnte.

Ein unerwünschter Schwiegervater könnte die Kontrolle über einen Teil eines Nachlasses erlangen, wenn der Sohn des Verstorbenen ebenfalls verstorben ist, sodass sein Anteil per Steigbügelverteilung an sein Kind geht. Wenn das Kind noch minderjährig ist, würde höchstwahrscheinlich der andere Elternteil des Kindes die Kontrolle über die Verteilung haben, es sei denn, es werden andere Bestimmungen getroffen. Kinder können ihr eigenes Eigentum nicht besitzen oder kontrollieren.

Eine Pro-Kopf-Verteilung vermeidet dieses Problem.

Notiz

Sie müssen sicherstellen, dass Ihr Nachlassplan alle Generationen überspringenden Anteile berücksichtigt, die durch diese Art von Vereinbarung entstehen können, wenn Sie eine Pro-Kopf-Verteilung bevorzugen. Diese Ausschüttungen können steuerliche Auswirkungen haben.

Eine weitere Sache, die es zu bedenken gilt

Wenn Sie den Enkeln und Urenkeln direkte Anteile über eine Pro-Kopf-Ausschüttung oder eine andere Art der Direktausschüttung hinterlassen, nachdem Ihre Kinder überlebt haben, wird auf die Anteile der Enkel und Urenkel die generationsübergreifende Übertragungssteuer ausgelöst.Arbeiten Sie eng mit Ihrem Anwalt für Nachlassplanung zusammen, um sicherzustellen, dass Ihr Nachlass diese zusätzliche und kostspielige Steuer vermeidet.​

Das Fazit

Verteilungen pro Steigbügel können Ihren Nachlassplan vereinfachen, wenn Sie sicher sind, dass die Nachkommen Ihrer Begünstigten ihre Anteile an Ihrem Nachlass erben sollen. Denken Sie daran, dass Sie höchstwahrscheinlich dem Ehegatten Ihres Begünstigten die Kontrolle über die Erbschaft übertragen, wenn diese auf einen Nachkommen übergeht, der noch minderjährig ist und noch nicht rechtmäßig über sein eigenes Vermögen verfügen oder es besitzen kann.

Eine Pro-Kopf-Verteilung gibt Ihnen mehr Kontrolle darüber, wer was bekommt, aber Sie müssen möglicherweise jedes Mal, wenn ein Kind geboren wird oder wenn die Begünstigten vor Ihnen versterben, immer wieder zurückgehen und Ihren Nachlassplan anpassen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Kann ich einen Begünstigten pro Stirpes oder pro Kopf für mein IRA-Konto auswählen?

Ja, und das sollten Sie auch. Der Verwalter verfügt über eine Standardoption und wird diese verwenden, wenn Sie Ihre eigenen Wünsche nicht klar zum Ausdruck bringen.

Was ist die Generationenübergangssteuer und wann würde mein Nachlass dafür haftbar werden?

Die Generation-Skipping-Transfersteuer (GST) wird auf Bundesebene und in einigen Bundesstaaten erhoben. Dies gilt sowohl für lebenslange Schenkungen als auch für Vermächtnisse aus einem Nachlass, wenn der Begünstigte mehr als zwei Generationen jünger als Sie ist, wenn Sie verwandt sind, oder mehr als 37 1/2 Jahre jünger, wenn Sie nicht verwandt sind. Zwischen Ihnen und dem Empfänger besteht eine Generation. Allerdings gilt für sie die gleiche Befreiung wie für die Schenkungs- und Erbschaftssteuer, sodass in der Regel nur sehr große Nachlässe von der Steuer betroffen sind.