Persönliche Befreiungsregeln 2023

Persönliche Freibeträge als Abzug zur Minderung Ihres steuerpflichtigen Einkommens sind nicht mehr zulässig. Sie existierten bereits vor dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017, aber der TCJA hat diesen Steuervorteil ausgesetzt – zumindest vorerst. Erfahren Sie mehr darüber, wie die persönliche Steuerbefreiung früher funktionierte, wie das TCJA die Situation veränderte und welche ähnlichen Steuererleichterungen es noch gibt.

Die persönliche Befreiung wurde 2018 abgeschafft

Mit Inkrafttreten des TCJA im Jahr 2018 wurde der Abzug für die persönliche Steuerbefreiung aus dem Steuerrecht ausgesetzt.Wie bei vielen Aspekten des TCJA, die sich auf die persönlichen Steuern auswirkten, ist jedoch geplant, dass diese Änderung nach dem Steuerjahr 2025 wieder auf den Status vor dem TCJA zurückfällt, sofern der Kongress keine Schritte zur Erneuerung der Gesetzgebung unternimmt.

Im Allgemeinen haben Sie ab dem ursprünglichen Einreichungsdatum drei Jahre Zeit, um die Steuererklärung eines Vorjahres zu ändern.Das bedeutet, dass die Zeit abgelaufen ist, wenn Sie eine Steuererklärung für das Steuerjahr 2017 oder früher ändern möchten.

Wer war berechtigt?

Zu allen Steuererleichterungen gehört eine Liste mit Regeln für deren Inanspruchnahme, und persönliche Befreiungen bildeten da keine Ausnahme. Einem Steuerzahler war es gestattet, eine persönliche Steuerbefreiung für sich selbst und eine Steuerbefreiung für jede Person zu beantragen, die er als unterhaltsberechtigte Person beanspruchen konnte.

Verheiratete Personen, die gemeinsam einen Antrag gestellt haben, konnten zwei persönliche Befreiungen beantragen, eine für jeden Ehegatten sowie Befreiungen für jeden ihrer unterhaltsberechtigten Angehörigen. Wenn sie jedoch getrennt einen Antrag stellten, konnte ein Ehegatte die persönliche Steuerbefreiung des anderen Ehegatten nur dann beanspruchen, wenn der andere Ehegatte bestimmte Voraussetzungen erfüllte, wie zum Beispiel, dass er das ganze Jahr über kein Bruttoeinkommen erzielte.

Sie könnten für sich selbst keine persönliche Steuerbefreiung beanspruchen, wenn Sie jemand anderes unterhaltsberechtigt wären, da dieser Steuerzahler bereits Ihre persönliche Steuerbefreiung beanspruchte.Auch wenn nicht Sie als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wurden, sondern Sie oder Ihr Ehepartnerkönntevon jemandem als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wurden – Sie waren nicht berechtigt, eine persönliche Befreiung für sich selbst oder Ihren Ehepartner zu beantragen.

Wie viel war die persönliche Befreiung wert?

Wie viele Aspekte der Steuern wurde auch der persönliche Freibetrag an die Inflation angepasst; In den meisten Jahren stieg es leicht an, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten. Wenn die Wirtschaft jedoch relativ stabil blieb und die Inflation niedrig war, blieb der persönliche Freibetrag gleich. Dies geschah in den Steuerjahren 2016 und 2017, als der Betrag zwei Jahre in Folge stabil bei 4.050 US-Dollar blieb.

So funktionierte die Befreiung in den Vorjahren:

Der persönliche Freibetrag wurde einkommensabhängig gekürzt

Im Gegensatz zu Standardabzügen, die für alle Steuerzahler gleichermaßen gelten, unterlagen Abzüge für persönliche Befreiungen Auslaufgrenzen, die als „Personal Exemption Phaseout“ (PEP) bezeichnet werden.

Auslaufen bedeutet, dass die Steuerbefreiung mit steigendem Einkommen des Steuerzahlers schrittweise abnimmt. Für jede 2.500 US-Dollar, die ein Steuerzahler über einem festgelegten Schwellenwert verdient, verringert sich sein persönlicher Freibetrag um 2 %. Die Kürzung könnte anteilig auf Beträge angewendet werden, die den Schwellenwert um weniger als 2.500 US-Dollar überschreiten. Die persönliche Steuerbefreiung wurde um 2 % für jeweils 1.250 US-Dollar des bereinigten Bruttoeinkommens über dem Schwellenwert für Personen, die den Status „Getrennt verheiratet“ nutzten, abgeschafft.

Hier ist ein Beispiel dafür, wie das funktioniert. Angenommen, Darla hatte im Jahr 2017 ein bereinigtes Bruttoeinkommen von 300.150 US-Dollar. Sie meldete sich als Haushaltsvorstand an und beantragte zwei persönliche Befreiungen: eine für sich selbst und eine für ihr Kind. Der relevante Schwellenwert für 2017 lag bei 287.650 US-Dollar für Haushaltsvorstände. Darlas bereinigtes Bruttoeinkommen von 300.000 $ überstieg diesen Schwellenwert um 12.500 $.

Nehmen Sie diesen überschüssigen Betrag und dividieren Sie ihn durch 2.500 $, was 5 ergibt. Ihre persönlichen Befreiungen müssen für jeweils 2.500 $ um 2 % gekürzt werden, was fünf Kürzungen von 2 % entspricht, also insgesamt 10 %.

Die beiden persönlichen Befreiungen von Darla beliefen sich vor der Kürzung auf insgesamt 8.100 US-Dollar. Multiplizieren Sie das mit 10 %, um den Ermäßigungsbetrag zu erhalten: 810 $. Daher wird aus der Befreiung von 8.100 $ eine Befreiung von 7.290 $ (8.100 $ minus 810 $).

Ausnahmen hatten keinen Einfluss auf die alternative Mindeststeuer

Persönliche Befreiungen könnten lediglich die Bundeseinkommensteuer senken.Sie haben die alternative Mindeststeuer, manchmal auch AMT genannt, nicht gesenkt. Das steuerpflichtige Einkommen für AMT-Zwecke wurde ohne Rücksicht auf persönliche Befreiungen berechnet.

TCJA-Standardabzüge

Mit der Aussetzung persönlicher Steuerbefreiungen könnte es so aussehen, als würde die durchschnittliche Familie ab 2018 viel mehr Steuergelder auszahlen. Das TCJA hat jedoch den Standardabzug fast verdoppelt und die Steuergutschrift für Kinder auf 2.000 US-Dollar erhöht (obwohl die Steuergutschrift für Kinder eine stufenweise Einkommensgrenze hat).

Der American Rescue Plan Act, der im März 2021 von Präsident Biden in Kraft gesetzt wurde, erhöhte die Steuergutschrift für Kinder für das Steuerjahr 2021 auf 3.600 US-Dollar für Kinder unter 6 Jahren und auf 3.000 US-Dollar für Kinder im Alter von 6 bis 17 Jahren.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)