Jeder liebt es, neuen Unternehmern Ratschläge zu geben. Ein häufiger Ratschlag lautet: „Gründen Sie keine LLC. Gründen Sie eine Kapitalgesellschaft.“ Oder: „Unternehmen sind zu komplex. Gründen Sie einfach eine LLC.“ Verwirrt? Lassen Sie uns die Unterschiede zwischen einer LLC und einem Unternehmen klären, damit Sie entscheiden können, welcher Geschäftstyp für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.
In diesem Artikel erhalten Sie einige Informationen zu Unterschieden und Gemeinsamkeiten zwischen LLC- und Kapitalgesellschaften.
Inhaltsverzeichnis
Warum ist eine LLC KEINE Kapitalgesellschaft?
Es gibt keine „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“. Eine LLC ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Es handelt sich nicht um eine Kapitalgesellschaft, und Sie gründen kein Unternehmen als LLC. Beide registrieren sich bei einem Staat, eine LLC jedoch nicht.
Unternehmen, LLCs und beschränkte Haftung
Sowohl Kapitalgesellschaften als auch LLCs begrenzen die Haftung der Anleger (Eigentümer und Anteilseigner) für die Schulden des Unternehmens und für Klagen gegen das Unternehmen. Das Konzept der beschränkten Haftung wird üblicherweise dadurch ausgedrückt, dass die Haftung auf den Umfang der Investition der Person beschränkt ist.
Beide Unternehmensarten müssen darauf hinarbeiten, ihre Geschäftstätigkeit von der Tätigkeit der Eigentümer zu trennen, um ihren Haftungsschutz aufrechtzuerhalten. Dies wird als „Unternehmensschleier“ bezeichnet, was bedeutet, dass eine Trennung zwischen der Haftung des Unternehmens und der Haftung der Eigentümer besteht. Stellt ein Gericht fest, dass es sich bei den Betrieben nicht um getrennte Geschäfte handelt, können die Eigentümer oder Anteilseigner persönlich für die Handlungen oder Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden.
Erster Unterschied – Wie das Unternehmen gegründet wird
Unternehmensorganisationen (ausgenommen Einzelunternehmer) müssen sich bei dem Staat, in dem sie geschäftlich tätig sind, als bestimmte Unternehmensart registrieren lassen. Alle Staaten erkennen Unternehmen an, die als Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) oder Personengesellschaften oder Variationen dieser Formen gegründet wurden.
Gründung einer LLC.Eine LLC wird von einem oder mehreren Geschäftsleuten als Eigentümer gegründet. Die Eigentümer, „Mitglieder“ genannt, reichen die Satzung bei einem Staat ein. Anschließend schließen sie einen Vertrag mit der Bezeichnung „Betriebsvereinbarung“ ab, der bei der Verwaltung der täglichen Aktivitäten verwendet wird, und legen den prozentualen Eigentumsanteil jedes Mitglieds fest.
Eine Aktiengesellschaft gründen.Eine Kapitalgesellschaft wird durch die Einreichung von Unternehmensorganisationsdokumenten (Satzung oder Ähnliches) in dem Staat gegründet, in dem die Kapitalgesellschaft ihren Sitz hat. Das Unternehmen richtet außerdem einen Vorstand ein, der die Unternehmensgeschäfte überwacht, und der Vorstand beschließt eine Satzung (Betriebsdokumente).
Zweiter Unterschied – Unternehmenseigentum
Sowohl LLCs als auch Kapitalgesellschaften haben Eigentümer, die Eigentumsform ist jedoch unterschiedlich.
LLC-Mitgliedereinen Eigenkapitalanteil (Eigentumsanteil) an den Vermögenswerten des Unternehmens haben, weil sie eine Investition getätigt haben, um sich dem Unternehmen anzuschließen.
Firmeninhabersind Aktionäre oder Anteilseigner, die Anteile am Unternehmen besitzen.
Notiz
Wie Sie als Eigentümer einer LLC oder eines Unternehmens bezahlt und besteuert werden, kann ein wichtiger Faktor bei der Entscheidung für die von Ihnen gewählte Geschäftsform sein.
Dritter Unterschied – Gewinne und Verluste
Die Gewinne und Verluste einer LLC und einer Kapitalgesellschaft werden unterschiedlich gehandhabt. Gewinne und Verluste der LLC werden an die einzelnen Eigentümer weitergegeben, während Gewinne und Verluste von Unternehmen vom Unternehmen gehalten werden.
LLCs als Durchgangsunternehmen.Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind ebenso wie Personengesellschaften und Einzelunternehmen Durchgangsgesellschaften. Durchlaufgeschäfte sind solche, bei denen die Gewinne und Verluste des Unternehmens an die Eigentümer oder Anteilseigner weitergegeben werden. Die Eigentümer zahlen ihren Anteil am Unternehmensgewinn in ihrer persönlichen Steuererklärung (Formular 1040 oder 1040-SR).
Unternehmen als eigenständige Geschäftseinheiten.Unternehmen sind von den Eigentümern getrennt. Das Unternehmen zahlt Einkommenssteuern auf seine Gewinne oder Verluste, nicht direkt von den Eigentümern. Ein Teil der Gewinne des Unternehmens wird möglicherweise in Form von Dividenden an die Eigentümer ausgezahlt, dies erfolgt jedoch nicht direkt. Ein Teil der Erträge kann vom Unternehmen einbehalten werden.
Vierter Unterschied – LLC- und Körperschaftssteuer
Unternehmen und LLCs zahlen unterschiedlich Einkommenssteuern. Beide Unternehmen zahlen Steuern auf ihre Jahresgewinne, die bei einer LLC als Nettoeinkommen und bei einer Kapitalgesellschaft als Nettoeinkommen bezeichnet werden.
Körperschaftsteuer
Körperschaften werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert, der derzeit 21 % beträgt.
Anteilseigner von Kapitalgesellschaften zahlen Steuern auf Dividenden, wenn sie diese erhalten.
Notiz
Bei Kapitalgesellschaften spricht man manchmal von einer Doppelbesteuerung, weil die Kapitalgesellschaft mit ihren Nettoerträgen besteuert wird und die Anteilseigner mit den Dividenden aus diesen Nettoerträgen.
LLC-Einkommenssteuern
Inhaber einer LLC werden wie Partner einer Personengesellschaft besteuert; Das heißt, sie erhalten jedes Jahr einen ausschüttenden Anteil am Gewinn und zahlen Steuern auf diesen Anteil in ihrer persönlichen Steuererklärung (das oben diskutierte Pass-Through-Konzept).
Wenn das Nettoeinkommen der LLC beispielsweise 120.000 US-Dollar beträgt, teilen die Mitglieder die Einnahmen gemäß ihrer Betriebsvereinbarung untereinander auf. Zwei Eigentümer mit gleichen Anteilen am Unternehmen würden jeweils Einkommensteuer auf 60.000 US-Dollar Nettoeinkommen zahlen.
Der Eigentümer einer Einzelgesellschafts-GmbH gibt die Gewerbesteuer in Anhang C seiner persönlichen Steuererklärung an. Mitglieder einer LLC mit mehreren Mitgliedern erhalten einen Anhang K-1, aus dem ihr Anteil am Geschäftseinkommen hervorgeht, und sie geben dieses Einkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung an.
Fünfter Unterschied – Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit
LLC-Inhaber gelten als Selbstständige und müssen jedes Jahr Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) auf ihren Anteil am Gewinn der LLC zahlen.
Unternehmensaktionäre sind keine Selbstständigen und müssen diese Steuer daher nicht zahlen. Unternehmensinhaber, die auch als Angestellte arbeiten, müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von ihren Gehaltsschecks abziehen.
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung vs. Kapitalgesellschaft | |
|---|---|
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) | Gesellschaft |
| Hat eine beschränkte Haftung | Hat eine beschränkte Haftung |
| Gegründet durch staatliche Einreichung der Satzung | Gegründet durch staatliche Einreichung der Satzung |
| Eigentümer werden Mitglieder genannt | Eigentümer werden Aktionäre genannt |
| LLC zahlt keine Einkommenssteuer | Die Körperschaft zahlt Einkommenssteuern |
| Mitglieder zahlen LLC-Steuern auf der persönlichen Steuererklärung (Formular 1040 oder 1040-SR). | Aktionäre zahlen Steuern auf erhaltene Dividenden |
| Mitglieder zahlen Selbstständigkeitssteuern | Aktionäre zahlen keine Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit |
Eine dritte Möglichkeit – eine LLC, die als Körperschaft besteuert wird
Möglicherweise möchten Sie eine LLC gründen und sich dann dafür entscheiden, die LLC als Kapitalgesellschaft oder S-Corporation besteuern zu lassen. Die S-Corporation wird nicht separat gegründet; Es ist ein Steuerstatus. Es kombiniert die Einfachheit der LLC mit den Steuervorteilen einer Kapitalgesellschaft. Sie müssten zunächst die LLC auf die übliche Weise gründen und dann die Wahl treffen.
Ihre LLC kann sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaft eingestuft zu werden, indem Sie ein Wahlformular (Formular 8832) ausfüllen und beim IRS einreichen. Wenn Ihre LLC als S-Corporation klassifiziert werden möchte, reichen Sie Formular 2553 ein.
Wenn Ihre LLC als Kapitalgesellschaft oder S-Corporation besteuert wird, ändert sich nichts an der Art und Weise, wie Ihre LLC ihre Geschäfte betreibt oder wie das Unternehmen als juristische Person organisiert ist. Es verändert lediglich die Art und Weise, wie Steuern gezahlt werden.
Es gibt einige Vorschriften und Einschränkungen für die Einreichung dieser Wahl und sie muss innerhalb einer bestimmten Frist abgeschlossen werden. Bitten Sie daher Ihren Anwalt um Hilfe, um sicherzustellen, dass die Wahl ordnungsgemäß durchgeführt wird.
Wer kann mir bei dieser Entscheidung helfen?
Sind Sie immer noch unsicher, ob Sie eine LLC oder ein Unternehmen gründen sollen? Es ist eine komplexe Entscheidung, die Sie nicht voreilig treffen sollten. Wie oben erwähnt, können die steuerlichen Konsequenzen ein entscheidender Faktor sein. Und jede Geschäftssituation ist einzigartig. Bevor Sie eine Entscheidung treffen, sprechen Sie mit zwei Personen:
1. Ein Anwaltder Erfahrung sowohl mit LLCs als auch mit Konzernen hat. Ein guter Anwalt wird neben traditionellen Kapitalgesellschaften auch LLCs in Betracht ziehen.
2. Ein WirtschaftsprüferWer versteht die Steuerunterschiede zwischen LLCs und Kapitalgesellschaften?
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