Dieser Leitfaden führt Sie durch die wichtigsten Informationen, die Ihnen bei der Vorbereitung auf Partnerschaftssteuern helfen sollen, einschließlich der Arten von Partnerschaften und wie diese besteuert werden, wann und wo sie eingereicht werden müssen und welches Formular Sie verwenden müssen.
Wir werden uns auch ansehen, wie die Steuern der Partnerschaft auf die Partner übertragen und von ihnen bezahlt werden.
Inhaltsverzeichnis
Notiz
Partnerschaftssteuern sind kompliziert, aber Sie können den Prozess einfacher und möglicherweise kostengünstiger gestalten, indem Sie die Grundlagen verstehen. Lesen Sie mehr darüber, wie Sie Hilfe bei der Unternehmensbesteuerung erhalten.
Fälligkeitstermine der Partnerschaftssteuererklärung
Der Fälligkeitstermin für die Einkommensteuer für Personengesellschaften und Mehrpersonen-GmbHs, die als Personengesellschaften besteuert werden, ist der 15. März.Fällt der 15. März auf ein Wochenende oder einen Feiertag, ist die Rücksendung am nächsten Werktag fällig. Das genaue Datum erfahren Sie in diesem Artikel über die Fälligkeitstermine der Gewerbesteuer für das laufende Jahr.
Notiz
Im Jahr 2021 haben diejenigen, die von Winterstürmen in Texas, Louisiana und Oklahoma betroffen sind, automatisch Anspruch darauf, die Einreichung ihrer Steuererklärungen bis zum 15. Juni zu verschieben.Dies gilt sowohl für Einzelpersonen- als auch für Unternehmenssteuern, einschließlich aller Unternehmenssteuern, die andernfalls am 15. März 2021 fällig gewesen wären. Steuerzahler in anderen Gebieten haben bis zum 17. Mai 2021 Zeit, ihre Bundessteuern für 2020 einzureichen, dies gilt jedoch nur für Einzelpersonen, nicht für Unternehmen.
Sie können Ihre Partnerschaftserklärung elektronisch einreichen, Partnerschaften mit mehr als 100 Partnern müssen jedoch das Formular 1065, Anhang K-1 und andere zugehörige Formulare und Zeitpläne elektronisch einreichen.
Was ist neu bei der Einkommenssteuer für Partnerschaften?
Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 brachte mehrere Änderungen mit sich, die sich ab 2018 und darüber hinaus auf Ihre Einkommensteuererklärung für Personengesellschaften auswirken können. Zu den wichtigsten Veränderungen, die sich auf Ihre Partnerschaft auswirken könnten, gehören:
- Dies ermöglicht es mehr kleinen Unternehmen, die Kassenbuchhaltung anstelle der Periodenrechnung zu verwenden
- Erhöhte Abschreibungen für abgeschriebene Betriebsvermögenswerte wie Geräte und Fahrzeuge
- Eliminierung steuerlicher Verlustrückträge (aber Nettobetriebsverluste können weiterhin auf künftige Jahre vorgetragen werden)
- Abschaffung der Bewirtungskostenabzüge, Essenskostenabzüge sind jedoch weiterhin möglich, die meisten davon zu 50 %
Neuer qualifizierter Betriebseinkommensabzug
Ein neuer qualifizierter Geschäftseinkommensabzug ermöglicht es Partnern, zusätzlich zu anderen normalen Geschäftsabzügen einen Abzug von bis zu 20 % ihres Anteils am Geschäftseinkommen vorzunehmen. Für diesen neuen Abzug gibt es viele Grenzen und Voraussetzungen. Erkundigen Sie sich daher bei Ihrem Steuerberater, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen.
Notiz
Partnerschaften erhalten keinen Abzug; Es wird an die Partner weitergegeben, basierend auf ihrem Anteil in ihrem individuellen Zeitplan K-1.
Bundeseinkommensteuerformulare für Partnerschaften
Partnerschaften reichen ihre Bundeseinkommenssteuererklärung mit Formular 1065 ein. Hierbei handelt es sich um eine Informationserklärung, was bedeutet, dass der Partnerschaft auf der Grundlage der Informationen im Formular 1065 keine Steuer direkt auferlegt wird.
Die Partnerschaft muss außerdem einen Anhang K-1 erstellen, der jedem Partner ausgehändigt wird und aus dem die Verteilung der steuerpflichtigen Gewinne oder Verluste der Partnerschaft für dieses Jahr hervorgeht.
Der Anhang K-1 wird zusammen mit der persönlichen Einkommensteuererklärung des einzelnen Partners für das Jahr eingereicht und der Gesamtbetrag aus dem Anhang K-1 wird in Zeile 12, Geschäftseinkommen, erfasst. Einzelne Partner zahlen Einkommensteuer auf ihren Gewinnanteil aus der Partnerschaft.
| Wer reicht was ein? Partnerschaften und Partner | ||
|---|---|---|
| Bundessteuern | Zahlt Steuer? | |
| Partnerschaft | Formular 1065, U.S. Return of Partnership | Informationsrückgabe; zahlt keine Einkommenssteuer |
| Partner | Anhang K-1-Informationen der Partnerschaft sind in Anhang E des Formulars 1040 enthalten | Zahlt Einkommensteuer auf den Anteil des Partnerschaftseinkommens |
| Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit (abhängig von der Art der Partnerschaft) wird auf Grundlage des Partnerschaftseinkommens gemäß Schedule SE berechnet | Zahlt die Selbstständigkeitssteuer auf den Anteil des Partnerschaftseinkommens |
Informationen und Dokumente, die für die Steuererklärung der Partnerschaft benötigt werden
Um die Einkommensteuer Ihrer Partnerschaft einzureichen, müssen Sie Ihrem Steuerberater einige Finanzberichte und andere Dokumente vorlegen. Zu diesen Dokumenten gehören:
- Eine Bilanz für den Beginn des Geschäftsjahres der Partnerschaft und das Ende dieses Jahres
- Eine Gewinn- und Verlustrechnung zum Jahresende
- Informationen zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren
Hier finden Sie eine Liste der Dokumente, die zur Erstellung einer Einkommensteuererklärung für Personengesellschaften erforderlich sind.
Einreichung einer Verlängerung der Einkommenssteuer für Partnerschaften
Um einen Antrag auf Verlängerung Ihrer Partnerschaftssteuererklärung einzureichen, müssen Sie Formular 7004 verwenden. Dieses Formular muss bis zum 15. März eingereicht werden und bis zu diesem Datum müssen die Steuern (geschätzt) gezahlt werden. Sie haben sechs Monate Zeit, um die Steuererklärung einzureichen, die am 15. September fällig ist.
Wenn Sie im Jahr 2021 von Winterstürmen in Texas, Louisiana oder Oklahoma betroffen waren, müssen Sie keinen Antrag auf Verlängerung stellen – solange Sie Ihre Steuern bis zum 15. Juni einreichen.Wenn Sie die Einreichung bis zum 15. September verschieben möchten, müssen Sie eine Verlängerung beantragen.
Notiz
Wenn Sie eine Stundung beantragen, müssen Sie die Einkommensteuer trotzdem bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum bezahlen; Die Zahlung wird nicht verlängert.
Einreichen einer geänderten Partnerschaftssteuererklärung
Um eine geänderte Partnerschaftserklärung einzureichen, erstellen Sie eine Kopie des Partnerschaftserklärungsformulars 1065 und aktivieren Sie das Kästchen G(5) auf Seite 1. Fügen Sie eine Erklärung mit Einzelheiten zu den Änderungen bei.
Wenn der Anhang K-1 (Partner- oder LLC-Mitgliedserklärung) falsch ist, aktivieren Sie das Kästchen „Geändert K-1“ oben im Anhang K-1, um anzugeben, dass er geändert wurde.
Geschätzte Steuern für Partner in Personengesellschaften
Die Partnerschaft selbst zahlt keine Einkommenssteuer und zahlt daher auch keine geschätzten Steuern. Ein Partner muss möglicherweise geschätzte Steuern zahlen, wenn er bei Einreichung seiner Steuererklärung voraussichtlich 1.000 US-Dollar oder mehr an Steuern schuldet.
Die vierteljährlich geschätzten Steuerfälligkeitstermine sind in der Regel der 15. April, der 15. Juni, der 15. September und der 15. Januar (des Folgejahres). Sie können die geschätzten Steuern per Scheck (mit Gutschein) oder direkt bezahlen.
Notiz
Wie bei der Einreichung von Steuererklärungen können diejenigen, die 2021 von Winterstürmen in Texas, Louisiana oder Oklahoma betroffen sind, die Zahlung der vierteljährlich geschätzten Steuern bis zum 15. Juni 2021 verzögern.
Staatliche Partnerschaftssteuern
Partner müssen auf ihre Gewinnausschüttung in einer Personengesellschaft in dem Staat oder den Staaten, in denen die Personengesellschaft ihren Sitz hat, Einkommensteuer zahlen. Partnerschaftssteuern werden auf die persönlichen staatlichen Steuererklärungen des einzelnen Partners entrichtet.
Vergessen Sie nicht die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit
Komplementäre einer Personengesellschaft gelten nicht als Angestellte, sondern sind selbstständig. Ihr Einkommen als Partner kann abhängig von der Art der Partnerschaft der Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) unterliegen.
Komplementäre zahlen in der Regel (mit einigen Ausnahmen) die Selbstständigkeitssteuer auf ihre Einkünfte, der Anteil eines Kommanditisten am Einkommen der Partnerschaft unterliegt jedoch nicht der Selbstständigkeitssteuer. (Auch da gibt es Ausnahmen.)
Wenn Sie die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen müssen, müssen Sie eine Schedule SE erstellen und einreichen, um Ihr Partnerschaftseinkommen zu melden und den Betrag der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zu berechnen. Dieser Steuerbetrag wird Ihrer persönlichen Steuererklärung hinzugefügt.
Mann-Ehefrau-Partnerschaften als qualifizierte Joint Ventures
Wenn Sie und Ihr Ehepartner die alleinigen Eigentümer einer Partnerschaft (nicht einer LLC) sind, können Sie möglicherweise den Status eines qualifizierten Joint Ventures wählen und zwei Formulare gemäß Anhang C einreichen, anstatt das Steuerformular für Partnerschaften einzureichen.
Sie müssen dafür keine Wahl einreichen, müssen aber bestimmte spezifische Voraussetzungen erfüllen. Beide Mitglieder müssen materiell beteiligt sein, es dürfen keine weiteren Eigentümer vorhanden sein und sie müssen eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.
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