Lebensveränderungen und Kapitalgewinnerhöhungen: Es ist kompliziert

Denken Sie darüber nach, Ihr Haus zu verkaufen? Sich scheiden lassen? Stehen Sie vor einer Erbschaft? All dies könnte mit der von Präsident Joe Biden vorgeschlagenen Erhöhung der Kapitalertragssteuer komplizierter und kostspieliger werden.

Um die Ausgaben im Rahmen des American Families Plan zu finanzieren und die Reichen dazu zu bringen, „ihren gerechten Anteil zu zahlen“, schlägt Biden eine Steuererhöhung vor, auch auf langfristige Kapitalgewinne, die sich auf den Verkauf von Vermögenswerten wie Aktien und Immobilien auswirken, die ein Eigentümer seit mindestens einem Jahr besitzt. Der Präsident möchte den höchsten Bundessteuersatz für langfristige Gewinne, der für Haushalte gelten würde, die mindestens 1 Million US-Dollar verdienen, auf 39,6 % anheben, etwa das Doppelte der derzeitigen 20 %. 

Die Erhöhung des Kapitalertragssatzes ist Teil eines umfassenderen Steuerreformplans, der darauf abzielt, Gelder zu beschaffen und das Steuersystem gerechter zu gestalten, so die Biden-Regierung. Neben Änderungen bei Kapitalerträgen sieht Bidens Plan eine Anhebung des Spitzengrenzeinkommenssteuersatzes vor, ebenfalls auf 39,6 %, was einer Erhöhung von derzeit 37 % entspräche. 

Biden sagte, dass die vorgeschlagene Änderung der Kapitalertragssteuer nur die obersten 0,3 % der amerikanischen Haushalte betreffen würde. Einige Steuerexperten sind jedoch anderer Meinung und weisen darauf hin, dass der Plan mehr Menschen in die Falle locken könnte, insbesondere wenn sie ein Haus verkaufen, sich scheiden lassen oder Vermögen erben. 

Änderungen im Steuerrecht könnten eine unwillkommene Überraschung für Menschen sein, die an der Schwelle zu „Lebensübergängen“ stehen, sagte Garrett Watson, leitender Politikanalyst bei der Tax Foundation. „Dies könnte eine größere Bevölkerung abdecken, weil viele Leute in bestimmten Jahren die 1-Millionen-Dollar-Schwelle erreichen könnten“, sagte er. 

Für diejenigen Steuerzahler, die diese Marke erreichen, ist die Kapitalertragsquote von 39,6 % nicht das Ende der Fahnenstange. Es gibt einen zusätzlichen Obamacare-Zuschlag von 3,8 % – die sogenannte Net Investment Income Tax (NIIT) – sowohl auf den aktuellen als auch auf den vorgeschlagenen Satz. Der neue Spitzenzinssatz auf Bundesebene würde also effektiv 43,4 % betragen, gegenüber derzeit 23,8 %. An manchen Orten könnten staatliche und lokale Kapitalertragssteuern den kombinierten Steuersatz sogar noch weiter in die Höhe treiben, möglicherweise über 50 %.

Steuerzahler, die weniger als 1 Million US-Dollar verdienen, würden weiterhin die aktuellen langfristigen Kapitalertragssätze zahlen, wobei der Höchstsatz bei 20 % zuzüglich der NIIT liegt. (Kurzfristige Kapitalgewinne aus Anlagen, die weniger als ein Jahr lang gehalten werden, werden als ordentliches Einkommen besteuert, und es gibt keine Pläne, dies zu ändern.)

Ein Haus verkaufen

Einer der von Watson erwähnten Lebensübergänge, der zu höheren Kapitalgewinnen führen und die Steuerzahler über die 1-Millionen-Dollar-Schwelle bringen könnte, ist der Verkauf eines Hauses, insbesondere in Märkten, in denen die Wertsteigerung von Immobilien stark war.

Beispielsweise könnten Frischverheiratete, die vor 20 Jahren ein Haus in Kalifornien für 200.000 US-Dollar gekauft haben, dort ihre Kinder großgezogen haben und bereit sind, sich zu verkleinern, jetzt auf einem Haus im Wert von 1,5 Millionen US-Dollar sitzen. Klingt großartig, oder? Sicher, aber nicht so groß, wenn sich die Kapitalertragsrate verdoppelt.

Wenn das passiert, könnte eine halbe Million US-Dollar des Eigenheimgewinns vom Einkommen des Paares ausgeschlossen werden, es blieben aber immer noch 800.000 US-Dollar an Gewinnen übrig, wodurch ihr Einkommen im Steuerjahr leicht auf über 1 Million US-Dollar steigen könnte, sodass ein Teil des Gewinns dem Höchststeuersatz unterliegt.

Für Menschen, die sich scheiden lassen, wird die Situation noch komplizierter. 

Obwohl Paare wahrscheinlich unter großem Stress stehen und darauf bedacht sind, die Scheidung hinter sich zu bringen, ist es jetzt nicht an der Zeit, sich über die steuerlichen Auswirkungen des Hausverkaufs und der Aufteilung von Vermögenswerten Gedanken zu machen, sagte Sheryl Rowling, Leiterin der Rebalancing-Lösungen bei Morningstar.

Rowling rät Paaren, tief durchzuatmen und zu versuchen, zu verkaufen, während sie noch verheiratet sind. Auf diese Weise kann das Paar seine Einkommenssteuer gemeinsam einreichen und dennoch Kapitalgewinne in Höhe von 500.000 US-Dollar, den zulässigen Höchstbetrag, vom Verkauf des Hauses ausschließen. Wenn andererseits ein Ehegatte das Haus bei der Scheidung erhält und sich dann dazu entschließt, es später zu verkaufen – als alleiniger Steuerpflichtiger –, könnte er nur 250.000 US-Dollar vom Kapitalgewinn ausschließen.

Tod und Steuern

Sterben ist nicht billig und würde für einige sogar noch teurer werden, wenn die Vorschläge des Präsidenten in die Tat umgesetzt werden. Biden möchte ein Schlupfloch bei den sogenannten Todessteuern – Erbschafts- und Erbschaftssteuern – schließen, die es den reichsten Amerikanern seiner Meinung nach ermöglichen sollen, Steuern zu umgehen, indem sie Vermögenswerte steuerfrei an ihre Erben weitergeben. 

Die Lücke besteht in der sogenannten Step-up-Basis, die geerbte Kapitalanlagen zu ihrem aktuellen Marktwert zum Zeitpunkt des Todes bewertet, statt zu dem Preis, der ursprünglich gezahlt wurde. Diese Investitionen, darunter Immobilien, Aktien, Kunstwerke und andere Vermögenswerte, haben im Laufe der Zeit möglicherweise erheblich an Wert gewonnen. Aufgrund der Step-up-Regel können Menschen solche Vermögenswerte erben, und selbst wenn sie sie verkaufen, zahlen sie am Ende keine Steuern oder zahlen nur Steuern auf einen kleinen Teil des Wertzuwachses.

Die Kritik lautet, dass diese Regelung es nicht nur ermöglicht, Vermögen steuerfrei zu erben, sondern auch garantiert, dass auf einen Großteil des Anlagegewinns niemals Steuern gezahlt werden, wodurch sich die Höhe der von der Regierung erhobenen Steuern verringert. 

Nach Bidens Vorschlag würden nicht realisierte Kapitalgewinne von mehr als 1 Million US-Dollar aus dem Zeitpunkt des Erwerbs des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes besteuert, und die Steuer würde unabhängig davon gelten, ob die Erben den Vermögenswert verkaufen oder nicht. 

Das würde bedeuten, dass jemand, der beispielsweise ein Haus erbt, Kapitalertragssteuer auf den Betrag schulden würde, um den der Wert des Hauses gestiegen ist, auch wenn er es nicht verkaufen möchte. „Das könnte ein echtes Problem darstellen“, sagte Rowling. „Es könnte Menschen in die Lage versetzen, Einfamilienhäuser verkaufen zu müssen, um die Steuer zu zahlen.“

Obwohl Bidens Plan eine Verteilung der Steuerzahlungen über 15 Jahre vorsieht, ist eine „laufende Steuerrechnung mit dem IRS über ein Jahrzehnt oder so nicht wirklich großartig“, sagte Watson.

Bauernhöfe und Familienbetriebe wären von den neuen Regeln im Rahmen des Biden-Plans ausgenommen, sodass diese Vermögenswerte in Familienbesitz bleiben und weiterbetrieben werden könnten.

Seien Sie auf die eine oder andere Weise vorbereitet

Ein schwieriger Teil der Vorbereitung besteht darin, dass Biden angedeutet hat, dass die Kapitalertragssteuer rückwirkend zum Datum ihrer Ankündigung gelten würde. Es gibt einige Debatten darüber, ob dieses Datum der 28. April sein würde, als Biden ein Faktenblatt über seine Pläne herausgab, oder der 28. Mai, der Tag, an dem das Weiße Haus eine formelle Ankündigung machte.

„Menschen, die jetzt planen, müssen sich darauf einstellen, davon auszugehen, dass die Kapitalertragsänderungen in diesem Jahr in Kraft treten werden“, sagte Rowling.

Dennoch gibt es noch keine Möglichkeit zu wissen, welche Teile des Kapitalertragssteuervorschlags der Regierung, wenn überhaupt, im Kongress verabschiedet werden. Experten fragen sich beispielsweise, ob Bidens Pläne zur Sterbesteuer aufgehen werden. 

„Eine solche Umkehr der langjährigen Steuerpolitik wird schwer zu verabschieden sein“, sagte Rowling. „Vielleicht wird es einen Kompromiss mit höheren Grenzwerten und einigen Änderungen bei den Befreiungszahlen geben. … Das steht alles zur Diskussion und Verhandlung.“

Haben Sie eine Frage, einen Kommentar oder eine Geschichte, die Sie teilen möchten? Sie erreichen Medora unter [email protected].