Kosten der verkauften Waren (COGS) verstehen

Unternehmen müssen alle Kosten nachverfolgen, die direkt und indirekt mit der Herstellung und dem Vertrieb ihrer Produkte zum Verkauf verbunden sind. Diese Kosten werden als Herstellungskosten der verkauften Waren (COGS) bezeichnet und diese Berechnung erscheint in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) des Unternehmens. Dies ist auch ein wichtiger Teil der Informationen, die das Unternehmen in seiner Steuererklärung angeben muss.

Die COGS werden von Ihren Bruttoeinnahmen abgezogen, um den Bruttogewinn Ihres Unternehmens jedes Jahr zu ermitteln. Bruttoeinnahmen sind die Beträge, die Ihr Unternehmen im Laufe des Jahres aus Verkäufen erhalten hat.

Was sind die Herstellungskosten (COGS)?

COGS wird manchmal als Umsatzkosten bezeichnet; Es bezieht sich auf die Kosten, die einem Unternehmen entstehen, wenn es Produkte aus Teilen oder Rohstoffen herstellt oder Produkte kauft und weiterverkauft. Diese Kosten sind Kosten des Unternehmens, da Sie diese Produkte verkaufen, um Geld zu verdienen.

Die COGS werden jedes Jahr berechnet, indem Änderungen im Warenbestand oder Lagerbestand des Unternehmens vom Beginn bis zum Ende des Geschäftsjahres des Unternehmens angezeigt werden.

Was ist in den Kosten der verkauften Waren enthalten?

Der Lagerbestand ist der wichtigste Teil der COGS. Es beinhaltet:

• Handelswaren oder Lagerbestände
• Rohstoffe
• In Arbeit
• Fertige Produkte
• Verbrauchsmaterialien, die physisch Teil des Artikels werden

Vergessen Sie auch nicht die Produktbehälter und Waren, die in einem Geschäft oder Stand ausgestellt sind.

Direkte Kosten

COGS umfasst sowohl direkte als auch indirekte Kosten. Zu den direkten Kosten zählen die Kosten für die Herstellung des Produkts oder der Großhandelspreis der Waren. Dazu gehören:

• Versandkosten
• Direkte Arbeitskosten für die Bezahlung der Arbeitnehmer (einschließlich Beiträge zu Renten oder Rentenplänen), die die Produkte herstellen

Indirekte Kosten

COGS umfasst auch andere Kosten, wie zum Beispiel:

• Interesse
• Mieten
• Steuern
• Lagerung
• Einkauf
• Verarbeitung
• Umpacken
• Handhabung
• Verwaltungskosten
• Sonstige Gemeinkosten für den Betrieb Ihres Lagers oder Ihrer Produktionsanlage, wie Licht, Wärme, Versicherung und Wartung

Informationen, die zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren erforderlich sind

Damit Sie oder Ihr Steuerberater die Selbstkosten berechnen können, benötigen Sie die folgenden Informationen:

1. Bewertungsmethode: Legen Sie fest, ob der Lagerbestand zum Anschaffungswert, zum niedrigeren Anschaffungswert oder zum niedrigeren Marktpreis oder auf andere Weise bewertet wird. Wenn Sie die Barbuchhaltungsmethode verwenden, müssen Sie den Lagerbestand zum Anschaffungswert bewerten. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob Sie Ihre Methode zur Ermittlung von Mengen, Kosten oder Bewertungen geändert haben. Sie müssen eine Erläuterung aller Änderungen beifügen.
2. Anfangsinventur: Dies sind die Gesamtkosten aller Produkte in Ihrem Inventar zu Beginn des Jahres. Dies dürfte dem Bestand am Ende des letzten Jahres entsprechen. Wenn es nicht dasselbe ist, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung eine Erklärung für den Unterschied angeben.
3. Kosten für Einkäufe: Als nächstes erhalten Sie eine Gesamtsumme aller Produkte, die Sie im Laufe des Jahres gekauft und zum Verkauf in den Bestand gelegt haben. Ziehen Sie alle Produkte ab, die Sie für den persönlichen Gebrauch mitgenommen haben. Wenn Sie Produkte herstellen, müssen Sie die Gesamtkosten aller Rohstoffe und Teile einbeziehen, die Sie im Laufe des Jahres gekauft haben.
4. Arbeitskosten: Dies sind Ihre Kosten für Mitarbeiter, die direkt an der Herstellung von Produkten aus Rohstoffen und Teilen arbeiten. Nicht enthalten sind die Lohnkosten für Administratoren oder Mitarbeiter in den Bereichen Vertrieb, Marketing, Finanzen oder anderen Bereichen.
5. Material- und Materialkosten: Diese Kosten müssen in direktem Zusammenhang mit der Herstellung des Produkts stehen.
6. Sonstige Kosten: Dazu gehören indirekte Arbeitskräfte, Versandcontainer, Fracht für Materialien und Vorräte sowie Ausgaben für Miete, Licht, Wärme usw. nur für den Bereich, in dem die Produkte hergestellt oder montiert werden.
7. Ende der Inventur: Bestimmen Sie den Gesamtwert aller Artikel im Inventar am Ende des Jahres.

Berechnung der Kosten der verkauften Waren

Die COGS-Berechnung basiert auf der Bestandsveränderung. Die Berechnung beginnt mit dem Bestand an zum Verkauf stehenden Produkten oder Rohstoffen zur Herstellung von Produkten zu Beginn des Jahres, der mit dem Endbestand des Vorjahres übereinstimmen sollte.

Die Kosten für im Laufe des Jahres zusätzlich gekaufte oder hergestellte Produkte werden addiert und anschließend der Lagerbestand am Jahresende abgezogen. Das Ergebnis dieser Berechnung sind die Kosten für die Vorräte, die das Unternehmen im Laufe des Jahres erstellt und dann verkauft hat. Die Grundrechnung lautet wie folgt:

Bewertung des Lagerbestands anhand der Kosten der verkauften Waren

Melden Sie den Lagerbestand zu den Herstellungs- oder Kaufkosten, nicht zu den Kosten für den Verkauf. Wenn Ihr Unternehmen Artikel verkauft, deren Kosten sich im Laufe des Jahres ändern, müssen Sie herausfinden, wie Sie mit diesen Änderungen in einer für den Internal Revenue Service (IRS) akzeptablen Weise umgehen.

Angenommen, Sie kaufen ein Produkt und verkaufen es weiter. Wenn die Kosten im Laufe des Jahres steigen, müssen Sie diesen Anstieg in Ihre COGS-Gleichung einbeziehen. Der IRS verfügt über mehrere genehmigte Methoden, um Kostenänderungen im Laufe des Jahres zu berücksichtigen, ohne jeden Produktpreis einzeln verfolgen zu müssen. Die Agentur erlaubt kleinen Unternehmen (mit jährlichen Bruttoeinnahmen von 25 Millionen US-Dollar oder weniger), keine Lagerbestände zu führen, wenn sie eine Buchhaltungsmethode verwenden, die „das Einkommen eindeutig widerspiegelt“.

Methoden zur Bestandsbewertung

Der Lagerbestand kann auf drei Arten bewertet werden:

• FIFO (“First-In, First-Out”) geht davon aus, dass die zuerst gekauften Waren auch die ersten verkauften Waren sind. S
• LIFO (“Last-In, First-Out”) geht davon aus, dass die zuerst gekauften Waren auch die ersten verkauften Waren sind.
• Spezifische Identifizierung für Artikel mit eindeutigen Kosten (z. B. ein Fahrzeugbestand)

So beziehen Sie die Selbstkosten in die Gewerbesteuer ein

Die Berechnung der Selbstkosten ist im Gewerbesteuerformular für jeden Unternehmenstyp enthalten, der Produkte verkauft. Die grundsätzliche Berechnung ist für alle Unternehmensarten gleich, die Form ist jedoch je nach Unternehmensart unterschiedlich:

• Für Einzelunternehmer und Inhaber einer Einzelgesellschaft gemäß Anhang C
• Bei Personengesellschaften und Mehrpersonen-GmbHs sind die Kosten der verkauften Waren Teil der Steuererklärung der Personengesellschaft (Formular 1065).
• Für Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften sind die Kosten der verkauften Waren in der Körperschaftssteuererklärung (Formular 1120) oder der S-Körperschaftssteuererklärung (Formular 1120-S) enthalten.

Häufig gestellte Fragen

Ist die Berechnung der Herstellungskosten der verkauften Waren in der Steuervorbereitungssoftware enthalten?

Die meisten Softwareprogramme zur Vorbereitung der Gewerbesteuer umfassen die COGS-Berechnung, je nachdem, welche Version Sie verwenden. Wenn Sie Ihre Gewerbesteuererklärung gemäß Anhang C einreichen, stellen Sie sicher, dass dieser Anhang in der Version Ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten ist.

Wo passen die Kosten der verkauften Waren in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens?

Hier ist ein vereinfachter Prozess zum Erzielen eines Nettoeinkommens: Beginnen Sie mit Bruttoeinnahmen oder -verkäufen. Ziehen Sie dann die Kosten der verkauften Waren ab, um den Bruttogewinn zu erhalten. Ziehen Sie dann alle anderen Geschäftsausgaben ab, um das Nettoeinkommen zu erhalten. Dies ist der Betrag, der zur Berechnung der Gewerbesteuer und der Selbstständigkeitssteuer verwendet wird.

Woher weiß ich, welche Bestandsbewertungsmethode ich verwenden soll?

Die meisten Unternehmen nutzen je nach Steuersituation entweder LIFO oder FIFO. FIFO ist die Standardeinstellung, und Unternehmen können FIFO wählen, wenn sie dazu berechtigt sind. Dies ist eine gute Frage für Ihren Steuerberater, da die Steuervorschriften kompliziert sind.