Können zwei Steuerzahler dieselben Familienangehörigen beanspruchen?

Nur eine Person kann in ihrer Steuererklärung den gleichen Anspruch geltend machen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Eltern nicht beide bestimmte Steuervergünstigungen im Zusammenhang mit ihrem unterhaltsberechtigten Kind geltend machen können. Der Elternteil, der den Unterhaltsanspruch geltend macht und auch als sorgeberechtigter Elternteil bezeichnet wird, kann Steuererleichterungen wie Kindersteuergutschrift, Steuergutschrift für das Familienoberhaupt, Steuergutschrift für Erwerbseinkommen und Ausschluss von Leistungen für Pflegebedürftige beantragen. Wenn die Eltern geschieden oder rechtlich getrennt sind und bestimmte andere Bedingungen erfüllen, kann der sorgeberechtigte Elternteil auf das Recht verzichten, das Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, wodurch der nicht sorgeberechtigte Elternteil den unterhaltsberechtigten Anspruch hat und die Steuererleichterungen effektiv aufgeteilt werden.

Was ist ein sorgeberechtigter Elternteil?

Das IRS definiert einen sorgeberechtigten Elternteil als den Elternteil, bei dem das Kind die meisten Nächte im Jahr lebt. Der sorgeberechtigte Elternteil wird anhand der Tie-Break-Tests für anspruchsberechtigte Kinder ermittelt, wenn das Kind gleich lange bei beiden Elternteilen lebt. In diesem Fall wird der IRS die unterhaltsberechtigte Person dem Elternteil mit dem höheren bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) zusprechen.

Steuererleichterungen für sorgeberechtigte Eltern

Nur der sorgeberechtigte Elternteil hat im Allgemeinen Anspruch auf bestimmte Steuererleichterungen für die Geburt eines anspruchsberechtigten Kindes, darunter die folgenden:

• Anmeldestatus des Haushaltsvorstands
• Steuergutschrift für Kinder
• Steuergutschrift für Erwerbseinkommen
• Ausschluss von Pflegeleistungen

Früher konnte der sorgeberechtigte Elternteil auch eine persönliche Befreiung für das Kind beantragen, diese Befreiungen wurden jedoch 2018 gemäß den Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) aus der Steuergesetzgebung gestrichen.

Verzicht auf das Sorgerecht der Eltern

Der sorgeberechtigte Elternteil kann auf sein Recht verzichten, sein Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen, indem er den Unterhalt effektiv dem nicht sorgeberechtigten Elternteil überlässt. Der nicht sorgeberechtigte Elternteil hätte dann die Möglichkeit, die Steuergutschrift für Kinder, den Abzug von Studiengebühren und Gebühren sowie eine der Steuergutschriften für Bildung zu beanspruchen.

Der sorgeberechtigte Elternteil hätte weiterhin Anspruch auf einige kinderbezogene Steuervergünstigungen, selbst wenn er seinen Anspruch gegenüber dem Unterhaltsberechtigten aufgibt. Dazu gehören der Status als Haushaltsvorstand, die Gutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige, die Gutschrift für Erwerbseinkommen und der Ausschluss von Leistungen für Pflegebedürftige.

So teilen Sie die Steuervergünstigungen für Kinder auf

Sie müssen vier Kriterien erfüllen, um Ihr Kind zu „teilen“ und die Steuervorteile zwischen den Eltern aufzuteilen. Dazu gehören:

• Sie müssen geschieden oder gesetzlich getrennt sein oder in den letzten sechs Monaten des Jahres ständig getrennt gelebt haben.
• Sie müssen mehr als die Hälfte des gesamten finanziellen Unterhalts für das unterhaltsberechtigte Kind geleistet haben. Das Kind muss während des Jahres in der Obhut eines oder beider Elternteile sein.
• Das Kind darf im Steuerjahr nicht länger als sechs Monate mit jemand anderem als seinem Elternteil zusammengelebt haben.
• Der sorgeberechtigte Elternteil muss offiziell auf sein Recht verzichten, indem er das IRS-Formular 8332 unterzeichnet.

So verwenden Sie Formular 8332

Der sorgeberechtigte Elternteil kann auf sein Recht verzichten, Anspruch auf die unterhaltsberechtigte Person zu erheben, indem er das Formular 8332 beim IRS unterschreibt. Der antragstellende Elternteil muss das Formular dann seiner Steuererklärung beifügen, wenn er diese einreicht. Möglicherweise reichen sie auch eines von wenigen anderen Dokumenten ein, sorgeberechtigten Eltern wird jedoch dringend empfohlen, das Formular 8332 zu verwenden. Andere Dokumente wie Scheidungsurteile, Trennungsvereinbarungen und Sorgerechtsvereinbarungen bieten nicht immer den gleichen Detaillierungsgrad wie das Formular 8332.

Verzichtserklärungen sind nicht unbedingt dauerhaft. Teil I des Formulars 8332 befreit den Anspruch eines Elternteils gegenüber dem Kind nur für das laufende Steuerjahr. Teil II gibt das Recht auf zukünftige Steuerjahre frei, und Sie können diese Jahre identifizieren und angeben. Schließlich kann ein Elternteil das Formular 8332 erneut einreichen und Teil III ausfüllen, um eine bereits erteilte Freigabe zu widerrufen, wenn er seine Meinung ändert. Nicht sorgeberechtigte Eltern sollten jedes Jahr prüfen, ob sie Anspruch auf eine unterhaltsberechtigte Person haben können.

Steuervorteile für die Hochschulbildung

Nur der Elternteil, der das Kind als unterhaltsberechtigt ansieht, wäre berechtigt, die Steuererleichterungen für das College und andere postsekundäre Bildung in Anspruch zu nehmen. Dazu gehören:

• Amerikanischer Opportunity-Kredit
• Credit für lebenslanges Lernen

Diese Steuerabzüge und -gutschriften stehen Personen nicht zur Verfügung, deren Antragsstatus „verheiratet ist und getrennt einreicht“. Sie unterliegen Einkommensausstiegsbeschränkungen. Eltern möchten möglicherweise darauf verzichten, das Kind als unterhaltsberechtigt geltend zu machen, und dem Kind erlauben, diese Steuererleichterungen selbst in Anspruch zu nehmen, wenn keiner von ihnen dazu in der Lage ist.

Der IRS geht aggressiv vor und verweigert Steuervergünstigungen für Angehörige und andere Kinder, wenn dieses Formular fehlt.Diese Aufteilung der kinderbezogenen Steuervorteile steht nur den Steuerpflichtigen zu, die die Eltern des Kindes sind. Eine Aufteilung der Steuervorteile des Unterhaltsberechtigten mit anderen Familienmitgliedern ist nicht zulässig.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)