Können Sie Ihr ungeborenes Kind in Ihrer Steuererklärung als unterhaltsberechtigt geltend machen?

An welchem ​​Datum kann ein Kind im Steuerjahr spätestens geboren werden, um steuerlich als Ihr unterhaltsberechtigter Angehöriger zu gelten? Die Antwort könnte Sie überraschen: Es ist der 31. Dezember. Es ist möglich, Ihr Neugeborenes als unterhaltsberechtigt geltend zu machen, solange es als Lebendgeburt dokumentiert ist und es zu einem beliebigen Zeitpunkt im Steuerjahr geboren wurde, auch wenn es 23:59 Uhr ist. am letzten Tag des Jahres.

Sie haben kein Glück, wenn sie bis zum 1. Januar um 00:01 Uhr warten, zumindest bis Sie die Steuererklärung für dieses Jahr einreichen. Denn ja, Ihr Baby muss geboren sein, um sich zu qualifizieren. Sie können kein ungeborenes Kind geltend machen, zumindest nicht in Ihrer Bundessteuererklärung. Sie können dies jedoch in mindestens einem Bundesstaat tun.

Ein anspruchsberechtigtes Kind: Die Wohnsitzregel

Die erste Regel für die Geltendmachung eines anspruchsberechtigten Kindes als unterhaltsberechtigt ist, dass das Kind mehr als die Hälfte des Steuerjahres bei Ihnen leben muss. Dies scheint Ihr Silvesterbaby auszuschließen, aber der Internal Revenue Code (IRC) macht für Neugeborene eine Ausnahme.

Die Ausnahme gilt auch, wenn ein Kind im Laufe des Jahres stirbt. Bei Kindern, die während des Steuerjahres geboren werden oder sterben, wird davon ausgegangen, dass sie mindestens die Hälfte des Jahres bei Ihnen gelebt haben, wenn Sie während ihres gesamten Lebens in Ihrem Haushalt gewohnt haben.

Ihr Baby wird den Aufenthaltstest bestehen, da es voraussichtlich seit seiner Geburt bei Ihnen gelebt hat. Auch ein Aufenthalt im Krankenhaus gilt als Wohnen in der eigenen Wohnung.

Die Situation ändert sich jedoch, wenn das Kind in Pflegefamilien oder zur Adoption gegeben wird, weil es Ihre Obhut verlassen hat. Eine weitere Ausnahme wäre, wenn der andere Elternteil sofort das Sorgerecht für das Baby übernimmt und es mit nach Hause nimmt und Sie nicht auch bei diesem Elternteil wohnen. In diesem Fall gilt eine ganze Reihe zusätzlicher „Tiebreaker“-Regeln.

Die „Tiebreaker“-Regeln

Das IRS stellt detaillierte Kriterien dafür bereit, wer ein Kind als unterhaltsberechtigte Person beanspruchen kann, wenn die Eltern geschieden oder getrennt sind. Sie werden „Tiebreaker-Regeln“ genannt, weil sie oft ins Spiel kommen, wenn beide Elternteile Anspruch auf ihr Kind erheben wollen. Die IRC-Regel besagt, dass dies nur einer von Ihnen tun kann.

Der erste Schritt oder die erste Voraussetzung besteht darin, dass der Elternteil, bei dem das Kind im Steuerjahr am häufigsten gelebt hat, Anspruch auf die Unterhaltszahlung hat. Wenn ein Baby im November geboren wird und direkt aus dem Krankenhaus mit dem anderen Elternteil nach Hause geht, hat dieser Elternteil Anspruch auf das Kind, da er die ganze Zeit seines Lebens mit ihm zusammengelebt hat.

Was aber, wenn dies eine Grauzone ist? Was ist, wenn das Baby am Silvesterabend spät zur Welt kommt und daher nicht festgestellt werden kann, mit wem es am längsten zusammengelebt hat? Der Elternteil mit dem höheren bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ist in diesem Fall berechtigt, das Kind als unterhaltsberechtigt zu beanspruchen. Es kommt darauf an, wer von Ihnen mehr verdient.

Bei diesen Regeln wird davon ausgegangen, dass Sie nicht verheiratet sind und nicht zusammenleben. Wenn Sie verheiratet sind, mit Ihrem Ehepartner zusammenleben und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, können Sie beide effektiv Anspruch auf das Kind erheben, unabhängig davon, wann oder zu welcher Zeit es im Steuerjahr geboren wurde.

Andere Tests

Ihr Baby wird gemäß den übrigen IRS-Regeln für qualifizierte unterhaltsberechtigte Kinder auch mehr oder weniger automatisch als Ihr unterhaltsberechtigter Angehöriger gelten.

• Ein Angehöriger muss Ihr Sohn oder Ihre Tochter, ein Bruder oder eine Schwester oder ein Nachkomme einer dieser Personen sein. Dies ist für Sie abgesichert, wenn Sie gerade erst entbunden haben.
• Das Kind muss am letzten Tag des Steuerjahres jünger als 19 Jahre sein, bzw. 24 Jahre, wenn es Vollzeitstudent ist. Auch Ihr Baby ist hier qualifiziert.
• Das Kind darf nicht mehr als die Hälfte seines finanziellen Unterhalts für das Jahr aufgebracht haben.

Was hat sich durch das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz geändert?

Sie haben vielleicht gehört, dass es Ihnen dank der im Dezember 2017 vom Kongress verabschiedeten Steuergesetzgebung, einen unterhaltsberechtigten Angehörigen zu haben, nicht mehr viel nützt. Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde die persönliche Steuerbefreiung abgeschafft, die früher für jeden Ihrer abhängigen Personen verfügbar war, sodass Sie keine persönliche Steuerbefreiung mehr für Ihr Kind beantragen können.

Der Earned Income Tax Credit, der Child Tax Credit und der Child and Dependent Care Credit sind jedoch alle noch am Leben. Um sich für jeden von ihnen zu qualifizieren, ist es von entscheidender Bedeutung, einen Angehörigen zu haben.

Sie können Anspruch auf die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen haben, ohne ein anspruchsberechtigtes Kind zu haben, aber die Höhe Ihrer Gutschrift wird deutlich geringer ausfallen als die, die Sie mit einem oder mehreren Kindern beanspruchen könnten.

Also, ja, es ist immer noch eine gute Sache, einen Unterhaltsberechtigten zu haben, wenn es um die Steuererklärung geht. Und ja, Ihr Neugeborenes wird Sie qualifizieren, wenn Sie alle diese Regeln erfüllen, selbst wenn Ihr Baby in der 11. Stunde des Jahres geboren wird.

Was ist mit Staaten?

Nach der Aufhebung des Rechtsstreits Roe v. Wade im Jahr 2022 kündigte das Finanzministerium von Georgia an, dass es Personen, die mindestens in der sechsten Woche schwanger sind, erlauben werde, in ihrer Steuererklärung jedes „ungeborene Kind mit erkennbarem Herzschlag“ als unterhaltsberechtigt geltend zu machen.

Es ist bisher der einzige Staat mit solchen Regeln, aber behalten Sie die neue Gesetzgebung im Auge. Gesetzgeber in anderen Bundesstaaten haben ähnliche Anstrengungen unternommen – allerdings waren diese bisher noch nicht erfolgreich.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)