Ist ein Ehegatte unterhaltsberechtigt?

ByDr. J. K. Hartmann

Es erscheint nur fair, dass Sie Ihren Ehepartner als Ihren Unterhaltsberechtigten geltend machen können, wenn Sie der einzige Ernährer der Familie sind, aber das IRS sieht das nicht so. Die Agentur hat klar zum Ausdruck gebracht, dass Ihr Ehepartner niemals als von Ihnen abhängig betrachtet wird. Das ist ziemlich klar, aber das Problem war nicht immer so.

Eine Lücke wurde – zumindest vorübergehend – durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 aufgehoben. Sie können Ihren Ehepartner in keiner Weise als unterhaltsberechtigt geltend machen, solange der TCJA bis 2025 in Kraft bleibt, oder sogar länger, wenn der TCJA zu diesem Zeitpunkt erneuert wird. Möglicherweise haben Sie jedoch noch Zeit, die Steuererklärung eines Vorjahres noch einmal zu ändern.

Wichtige Erkenntnisse

  • Es war nie möglich, Ihren Ehegatten als Unterhaltsberechtigten geltend zu machen, aber Sie könnten unter bestimmten Umständen bis zum Steuerjahr 2017 bei Ihrer Steuererklärung dessen persönliche Befreiung geltend machen.
  • Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde die Möglichkeit der persönlichen Befreiung ab 2018 abgeschafft, das TCJA läuft jedoch Ende 2025 aus.
  • Möglicherweise haben Sie immer noch die Möglichkeit, eine ältere Steuererklärung noch einmal zu ändern, um von dieser Bestimmung zu profitieren. Es gibt jedoch Fristen, innerhalb derer Sie eine Steuererklärung ändern können.

Die Lücke vor dem TCJA

Ein Unterhaltsberechtigter ist jemand, der die Kriterien erfüllt, um entweder ein „qualifiziertes Kind“ oder ein „qualifizierter Verwandter“ zu sein. Ein Steuerzahler könnte in seiner Steuererklärung die persönliche Befreiung dieser Person geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen bis 2017 zu reduzieren. Dadurch entstand eine Lücke in der Regel, dass Sie Ihren Ehepartner nicht als unterhaltsberechtigten Anspruch geltend machen können. Aber Sie könnten trotzdem eine finanzielle Pause einlegen, zumindest bis zum Inkrafttreten des TCJA.

Früher konnten Sie unter bestimmten Umständen die persönliche Freistellung Ihres Ehepartners geltend machen. Dies entsprach mehr oder weniger der Geltendmachung als Unterhaltsberechtigter, zumindest bis das TCJA mit Wirkung zum Jahr 2018 persönliche Befreiungen von der Steuergesetzgebung abgeschafft hat.

Notiz

Diese Bestimmung würde Sie nicht für Steuergutschriften qualifizieren, die davon abhängen, dass Sie einen unterhaltsberechtigten Angehörigen haben. Sie könnten jedoch für Ihren Ehegatten zumindest den gleichen Freibetrag abziehen wie für einen unterhaltsberechtigten Angehörigen, bis die Freibeträge durch das TCJA aufgehoben werden.

Beanspruchung der Befreiung bei einer gemeinsamen Rückgabe

Wenn Sie eine gemeinsame Eheerklärung eingereicht hätten, hätten Sie und Ihr Ehepartner Ihre gemeinsamen Einkünfte in derselben Steuererklärung angegeben. Sie hätten dann bis mindestens 2017 zwei persönliche Befreiungen in Anspruch nehmen können: Eine für jeden von Ihnen, auch wenn nur einer von Ihnen Einkünfte erzielte.

Für die Einreichung einer gemeinsamen Steuererklärung sind jedoch das gegenseitige Einverständnis und die Unterschriften beider Ehegatten erforderlich. Daher kann es Umstände geben, unter denen die Ehegatten nicht in der Lage oder nicht bereit sind, eine gemeinsame Steuererklärung einzureichen.Möglicherweise war ein Ehegatte handlungsunfähig und nicht in der Lage, seine Einwilligung zu geben und die Steuererklärung zu unterzeichnen, oder vielleicht waren die steuerlichen Auswirkungen vorteilhafter, wenn die Ehegatten getrennte Steuererklärungen einreichten.

Einreichen einer separaten Eheerklärung

Sie konnten die persönliche Steuerbefreiung Ihres Ehegatten auch in den Jahren, in denen sie verfügbar war, in Anspruch nehmen, ohne eine gemeinsame Steuererklärung einzureichen, allerdings nur, wenn Sie vier Voraussetzungen erfüllten:

  • Sie haben eine separate Eheerklärung eingereicht.
  • Ihr Ehepartner hatte in diesem Jahr kein Bruttoeinkommen.
  • Ihr Ehepartner hat keine eigene Steuererklärung abgegeben.
  • Ihr Ehegatte war kein Unterhaltsberechtigter einer anderen Person, unabhängig davon, ob die andere Person tatsächlich Anspruch darauf hatte.

Notiz

Das Einreichen einer separaten Steuererklärung bedeutet, dass Sie entweder den Status „Verheiratete mit separater Einreichung“ oder den Status „Haushaltsvorstand“ verwenden.

Einreichung als Haushaltsvorstand

Sie müssen am letzten Tag des Steuerjahres die IRS-Kriterien erfüllen, um als „unverheiratet“ zu gelten, um sich als Haushaltsvorstand zu qualifizieren. Das bedeutet, dass Ihr Ehegatte in den letzten sechs Monaten des Steuerjahres ab dem 1. Juli zu keinem Zeitpunkt mit Ihnen hätte zusammenleben können, wenn Sie noch rechtmäßig verheiratet waren. Sie müssen mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt Ihres Hauses bezahlt haben. Sie müssen außer Ihrem Ehegatten noch einen anderen anspruchsberechtigten Angehörigen gehabt haben.

Möglicherweise hatte Ihr Ehepartner im Jahr 2017 kein Bruttoeinkommen, weil er nicht an der Graduiertenschule war und nicht das ganze Jahr gearbeitet hat und auch keine einkommensschaffenden Investitionen getätigt hat. Sie könnten ihre persönliche Steuerbefreiung geltend machen, wenn sie für dieses Jahr keine eigene Steuererklärung abgegeben haben und wenn sie von keinem anderen Steuerzahler als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden können.

Sie müssen jedoch vor dem 30. Juni auf den Campus gezogen sein, damit Sie sich als Haushaltsvorstand qualifizieren können. Sie dürfen nicht die Absicht gehabt haben, jemals zu Ihnen nach Hause zurückzukehren. Es muss ihre Absicht gewesen sein, auf unbestimmte Zeit getrennt von Ihnen zu leben. Darüber hinaus müssen Sie mehr als die Hälfte der Kosten für Ihren Aufenthalt bezahlt haben und einen anderen unterhaltsberechtigten Angehörigen gehabt haben.

Wenn Ihr Ehepartner ein gebietsfremder Ausländer ist

Ähnliche Regeln gelten, wenn Ihr Ehegatte ein nicht ansässiger Ausländer ist. Unter diesen Umständen hätten Sie sich als Haushaltsvorstand qualifizieren und die Befreiung Ihres Ehegatten beantragen können, wenn Ihr Ehegatte:

  • Hatte für US-Steuerzwecke kein Bruttoeinkommen.
  • Keine US-Steuererklärung eingereicht.
  • War nicht von einer anderen Person abhängig.

Notiz

Sie hätten auch die anderen beiden Tests erfüllen müssen, um sich als Haushaltsvorstand zu qualifizieren: einen anderen unterhaltsberechtigten Angehörigen zu haben und persönlich für mehr als die Hälfte der Ausgaben Ihres Haushalts aufzukommen.

Einreichen einer geänderten Steuererklärung 2017

Sie hatten die Möglichkeit, Ihre Steuererklärung für 2017 noch einmal zu ändern, um von dieser Steuerlücke zu profitieren, wenn Sie nicht bis 2026 warten möchten, bis das TCJA möglicherweise ausläuft und persönliche Befreiungen möglicherweise wieder in die Steuergesetzgebung aufgenommen werden. Leider ist Ihre Frist dafür wahrscheinlich abgelaufen.

Sie haben drei Jahre Zeit, um das Formular 1040-X, die geänderte Bundessteuererklärung, einzureichen, beginnend mit dem Datum, an dem Sie Ihre ursprüngliche Steuererklärung eingereicht haben. Das bedeutet, dass der letzte Tag zur Änderung Ihrer Steuererklärung für 2017 der Steuertag 2021 gewesen wäre, wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2017 am Steuertag 2018 eingereicht hätten. Wenn Sie eine sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung beantragt hätten, wäre diese Frist bis zur Oktoberfrist verlängert worden, aber auch diese Frist ist abgelaufen.

Aber hier gibt es einen Haken: Sie haben ab dem Datum, an dem Sie alle für die Steuererklärung 2017 fälligen Steuern bezahlt haben, zwei Jahre Zeit, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Wenn Sie die Steuererklärung für 2017 per Ratenzahlungsvereinbarung mit dem IRS bezahlt haben, haben Sie Ihre letzte Zahlung im Rahmen dieser Vereinbarung möglicherweise erst irgendwann im Jahr 2020 oder sogar später geleistet. Sie hätten dann bis zum zweijährigen Jubiläum dieses Datums im Jahr 2022 oder später Zeit, Ihre Erklärung zu ändern. Ihre Frist ist das Datum, das zuletzt eintritt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wann kann ich einen Ehepartner als Unterhaltsberechtigten geltend machen?

Sie können keinen Ehegatten oder Partner als unterhaltsberechtigte Person beanspruchen. In einigen Steuerjahren gab es jedoch bestimmte Umstände, unter denen Sie die Steuerbefreiung Ihres Ehepartners hätten geltend machen können. Sie dürfen im laufenden Jahr keine Einkünfte, auch nicht aus Vermögen, haben. Sie dürfen keine Steuererklärung einreichen, und niemand sonst kann sie als ihre Unterhaltsberechtigten beanspruchen.

Wen kann ich steuerlich als unterhaltsberechtigt geltend machen?

Das IRS erkennt zwei Kategorien von Angehörigen an. Das erste sind anspruchsberechtigte Kinder, einschließlich Ihres Kindes oder eines Geschwisters, das jünger als Sie ist und mehr als ein halbes Jahr bei Ihnen gelebt hat und das nicht von jemand anderem beansprucht wird. Die zweite Möglichkeit sind anspruchsberechtigte Verwandte, die das ganze Jahr bei Ihnen gelebt haben, die nicht von jemand anderem als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden, ein Einkommen von weniger als 4.300 US-Dollar hatten und die Sie finanziell unterstützen.