IRS-Standardmeilensatz für Gewerbesteuerabzüge

ByDr. J. K. Hartmann
IRS-Standardmeilentarife.

Wenn Sie für Ihr Unternehmen fahren, sei es zum Besuch von Kunden, zur Beförderung von Kunden für ein Mitfahrunternehmen oder für ein anderes Unternehmen, möchten Sie das wissen IRS-Standardmeilensatz für das Jahr, um Ihre Gewerbesteuer zu begleichen. 

Der Standardsatz ist ein optionaler Satz, der bei der Berechnung der abzugsfähigen Kosten für das Führen eines Fahrzeugs für geschäftliche, wohltätige, medizinische oder Umzugskostenzwecke verwendet werden kann. Der IRS basiert den Gewerbetarif auf einer jährlichen Untersuchung der festen und variablen Kosten für den Besitz und Betrieb eines Fahrzeugs.

Sie können auch die tatsächlichen Kosten für den Betrieb Ihres Autos berechnen, wenn Sie der Meinung sind, dass diese Kosten höher sind als die Standardsätze. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, welche Tarife Sie verwenden sollten und wie Sie Ihre tatsächlichen Ausgaben berechnen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Verwenden Sie die üblichen Gewerbetarife für das Jahr Ihrer Steuererklärung.
  • Der Standard-Geschäftstarif für das erste Halbjahr 2022 beträgt 58,5 Cent pro Meile.
  • Der Standard-Geschäftstarif für das zweite Halbjahr 2022 beträgt 62,5 Cent pro Meile.
  • Wenn Sie Mitarbeiter haben, denen Sie die Fahrtkosten erstatten, möchten Sie möglicherweise einen FAVR-Plan (Fixed and Variable Rate) nutzen, der steuerfrei sein kann.

Welchen Kilometertarif für ein Jahr sollten Sie verwenden?

Verwenden Sie den Standard-Kilometersatz für das Jahr der Steuererklärung, nicht für das Jahr, in dem Sie die Steuererklärung einreichen. Beispielsweise verwenden Sie für Ihre Steuererklärung für 2022 die Kilometersätze von 2022, obwohl Sie diese bereits im Jahr 2023 einreichen.

Notiz

Geschäftsmeilentarife gelten nur für Geschäftsfahrten. Wenn Sie ein Auto zeitweise privat nutzen, müssen Sie diese Nutzung aussondern und nur die Kosten für die geschäftliche Nutzung des Autos abziehen.

Standardmeilentarife 2022 

Der „Standardmeilensatz“ ist der vom IRS maximal zulässige Kilometersatz pro Meile für die Berechnung der Kilometerleistung für den Betrieb eines Autos oder LKWs für geschäftliche Zwecke. Dies sind die Sätze, die Sie bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung für 2022 im Jahr 2023 verwenden sollten.

Notiz

Der IRS gibt normalerweise nur einmal im Jahr neue Tarife heraus. Da die Gaspreise im ersten Halbjahr 2022 jedoch so stark gestiegen sind, hat der IRS für das Jahr zwei Tarife herausgegeben.

  • 58,5 Cent pro Meile für Geschäftsfahrten vom 1. Januar bis 30. Juni
  • 62,5 Cent pro Meile für Geschäftsfahrten vom 1. Juli bis 31. Dezember
  • 18 Cent pro Meile für Fahrten aus medizinischen oder Umzugsgründen vom 1. Januar bis 30. Juni
  • 22 Cent pro Meile für Kilometer, die vom 1. Juli bis 31. Dezember aus medizinischen oder Umzugsgründen genutzt werden
  • 14 Cent pro Meile, die das ganze Jahr über im Dienste gemeinnütziger Organisationen gefahren wird

Der maximale Freibetrag für einen FAVR-Plan (Fixed and Variable Rate) für 2022 beträgt 56.100 US-Dollar für Pkw, Lkw und Transporter.

Was ist eine FAVR-Zulage?

Eine FAVR-Zulage ist eine Möglichkeit, Arbeitnehmer zu entschädigen, die ihre eigenen Fahrzeuge für berufsbezogene Aktivitäten nutzen. Es kann für den Arbeitgeber steuerfrei sein, solange Sie die IRS-Regeln befolgen.

Eine FAVR-Zulage umfasst zwei verschiedene Zahlungen:

  • Regelmäßige variable Zahlungen, die auf einem Cent-pro-Meile-Satz basieren, um variable Kosten wie Benzin und Reparaturen zu decken
  • Regelmäßige feste Zahlungen, bestehend aus einem Pauschalbetrag zur Deckung der Fixkosten, einschließlich Abschreibungen, Leasingzahlungen und Versicherungen.

Notiz

Die FAVR-Zulage muss für das Fahren zu geschäftlichen Zwecken verwendet werden, nicht für das Privatfahren.

Kein Abzug von Geschäftsmeilen für Mitarbeiter

Der sonstige aufgeschlüsselte Steuerabzug für nicht erstattete Mitarbeiterausgaben, einschließlich Kilometergeld, wurde gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act mit Wirkung für das Steuerjahr 2018 und in Zukunft abgeschafft. Das bedeutet, dass Sie die Fahrtkosten, die Ihr Arbeitgeber nicht bezahlt hat, nicht von der Steuer absetzen können.

Sie können auch keine Abzüge für Umzugskosten geltend machen, es sei denn, Sie sind im aktiven Militärdienst und haben den Auftrag, dauerhaft umzuziehen.

Der erste Schritt bei der Berechnung der Geschäftskilometer besteht darin, die zu verwendende Methode zu bestimmen. Unternehmen haben zwei Möglichkeiten, Kostenabzüge für Meilen vorzunehmen: den Standard-Kilometersatz oder die tatsächlichen Kosten. Jedes hat Vor- und Nachteile.

Verwendung des Standardmeilenabzugs

Wenn Sie den IRS-Standardmeilenabzug in Anspruch nehmen, müssen Sie eine Auflistung aller Geschäftsreisen, Gründe, Daten und Meilen vorlegen.

Zu den beiden IRS-Anforderungen für die Verwendung des Standardmeilentarifs gehören:

  1. Im ersten Jahr, in dem Sie ein Auto nutzen, müssen Sie den Standard-Kilometertarif verwenden. In späteren Jahren können Sie zwischen dem Standardtarif und der Methode der tatsächlichen Kosten wählen.
  2. Wenn Sie ein Auto für geschäftliche Zwecke leasen und im ersten Jahr den Standardtarif wählen, müssen Sie diesen Tarif für die gesamte Leasingdauer nutzen.

Das IRS schreibt außerdem vor, dass für die Verwendung des Standardmeilentarifs Folgendes gilt:

  • Sie dürfen nicht gleichzeitig eine Flotte von fünf oder mehr Autos betreiben
  • Sie dürfen für das Auto keinen Wertminderungsabzug auf andere Weise als linear geltend gemacht haben.
  • Sie dürfen für das Auto keinen Abzug gemäß Abschnitt 179 geltend gemacht haben.
  • Sie dürfen die Sonderabschreibung für das Auto nicht in Anspruch genommen haben, und
  • Sie dürfen nach 1997 keine tatsächlichen Ausgaben für ein von Ihnen geleastes Auto geltend gemacht haben.

Verwendung der Methode der tatsächlichen Ausgaben

Wenn Sie der Meinung sind, dass die Standardtarife niedriger sind als die tatsächlichen Betriebskosten, können Sie Ihre tatsächlichen Kosten berechnen. Wenn Sie tatsächliche Ausgaben geltend machen möchten, benötigen Sie vollständige Informationen zu allen Ausgaben im Zusammenhang mit Ihrer geschäftlichen Nutzung des Fahrzeugs, einschließlich:

  • Benzinkäufe
  • Öl- und Wartungskosten
  • Leasingzahlungen für das Steuerjahr
  • Jährlicher Wertverlust des Fahrzeugs
  • Anmeldegebühren
  • Versicherung
  • Reparaturen
  • Mautgebühren
  • Reifen
  • Garagenmiete
  • Parkgebühren
  • Fügen Sie schließlich Ihre geschäftlichen Kilometerkosten zu Ihrer Steuererklärung hinzu. Geben Sie in Anhang C für kleine Unternehmen die Pkw- und Lkw-Kosten in Zeile 9 ein.

Frühere Geschäftsjahre treiben die Preise

Möglicherweise benötigen Sie Informationen zu den Fahrgebühren für dieses Jahr, wenn Sie an der Steuererklärung eines Vorjahres arbeiten.

Tarife für Geschäfts-, Kranken-/Umzugsfahrten und gemeinnützige Fahrten 2021

  • 56 Cent pro Meile für gefahrene Geschäftsmeilen
  • 16 Cent pro Meile, die zu medizinischen oder Umzugszwecken gefahren wird  
  • 14 Cent pro Meile, die im Dienste gemeinnütziger Organisationen gefahren wird (vom Kongress festgelegt, nie an die Inflation angepasst)

Tarife für Geschäfts-, Kranken-/Umzugsfahrten und gemeinnützige Fahrten 2020

  • 57,5 Cent pro Meile für gefahrene Geschäftsmeilen
  • 17 Cent pro Meile, die zu medizinischen oder Umzugszwecken gefahren wird  
  • 14 Cent pro Meile, die im Dienste gemeinnütziger Organisationen gefahren wird (vom Kongress festgelegt, nie an die Inflation angepasst)

2019 Fahrpreise für Unternehmen, Krankenwagen/Umzüge und Wohltätigkeitsorganisationen

  • 58 Cent pro Meile für gefahrene Geschäftsmeilen
  • 20 Cent pro Meile, die zu medizinischen oder Umzugszwecken gefahren wird  
  • 14 Cent pro Meile, die im Dienste gemeinnütziger Organisationen gefahren wird (vom Kongress festgelegt, nie an die Inflation angepasst)

Tarife für Geschäfts-, Kranken-/Umzugsfahrten und gemeinnützige Fahrten 2018

  • 54,5 Cent pro Meile für gefahrene Geschäftsmeilen
  • 18 Cent pro Meile, die zu medizinischen oder Umzugszwecken gefahren wird  
  • 14 Cent pro Meile, die im Dienste gemeinnütziger Organisationen gefahren wird (vom Kongress festgelegt, nie an die Inflation angepasst)

Tarife für Geschäfts-, Kranken-/Umzugsfahrten und gemeinnützige Fahrten 2017

  • 53,5 Cent pro Meile für gefahrene Geschäftsmeilen 
  • 17 Cent pro Meile, die zu medizinischen oder Umzugszwecken gefahren wird  
  • 14 Cent pro gefahrener Meile zugunsten gemeinnütziger Organisationen

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Kann ich meine Kilometer zur und von der Arbeit steuerlich geltend machen?

Nein, Geschäftsinhaber können Fahrtmeilen zur und von der Arbeit nicht abziehen. Die Meilengutschrift für Ihre Geschäftsreisen können Sie erst ab der Ankunft am Arbeitsplatz oder an Ihrem ersten Geschäftsziel beantragen.

Ist es besser, Benzin oder Kilometer abzuschreiben?

Sie können bei der Geltendmachung von Abzügen für Ihre geschäftlichen Fahrten entweder die Standard-Kilometersätze zugrunde legen oder Ihre tatsächlichen Fahrtkosten berechnen. Darin enthalten ist nicht nur Benzin, sondern auch ein Prozentsatz der Wartungs-, Reparatur-, Reifen- und sonstigen Kosten. Wenn Sie viel fahren oder nur einen Spritfresser fahren, kann es sich lohnen, zu berechnen, mit welcher Methode Sie mehr abziehen können.