Es ist ein weit verbreitetes Missverständnis, dass man Steuerschulden in der Insolvenz nicht begleichen kann. Es ist möglich, dass Steuern abgeführt werden, ein Steuerzahler muss jedoch bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Einkommenssteuerschulden können je nach Alter der Schulden und anderen Kriterien gemäß Kapitel 7 oder Kapitel 13 des Insolvenzgesetzes beglichen werden.
Inhaltsverzeichnis
Die verschiedenen Kapitel der Insolvenz
Es gibt sechs nummerierte Kapitel der Insolvenzanträge. Die Kapitel 7, 11, 12 und 13 gelten für Einzelpersonen in unterschiedlichen Umständen.
Notiz
Die Insolvenzkapitel 9 und 15 gelten nicht für Steuerschulden.
Kapitel 7 wird manchmal als „direkter“ Konkurs bezeichnet, da es die vollständige Begleichung aller zulässigen Schulden vorsieht. Das Insolvenzgericht übernimmt faktisch die Kontrolle über Ihr Vermögen und liquidiert es bei Bedarf, um so viele Ihrer Schulden wie möglich zu begleichen. Sie sind nach der Insolvenzeröffnung nicht mehr für die unbezahlten Beträge verantwortlich, wenn Sie nicht über ausreichende Vermögenswerte verfügen, um alle Ihre Schulden zu begleichen.
Bei der Insolvenz nach Kapitel 13 handelt es sich um einen mehrjährigen, gerichtlich genehmigten Zahlungsplan zur größtmöglichen Rückzahlung Ihrer Schulden. Das Ziel besteht darin, sie vollständig abzubezahlen, aber einige Restbeträge, die nicht beglichen werden können, können beglichen werden.
Kapitel 11 ermöglicht eine Umschuldung und einen Rückzahlungsplan ähnlich einer Einreichung nach Kapitel 13, wird jedoch im Allgemeinen von eingetragenen Unternehmen oder Einzelpersonen verwendet, deren Schulden die Grenzen für eine Einreichung nach Kapitel 13 überschreiten. Diese Grenze beträgt ab 2020 394.725 US-Dollar.
Kapitel 12 richtet sich an Familienbauern und Fischer, die durch die mit ihrem Betrieb verbundenen Ausgaben finanziell in Bedrängnis geraten. Es soll eine schnellere Möglichkeit sein, einen Rückzahlungsplan einzureichen und zu entwerfen. Es gibt auch Beschränkungen dafür, wie lange Gläubiger ihre Schulden gemäß diesem Kapitel eintreiben können.
Steuerschulden in jedem Kapitel
Steuerschulden sind in der Regel vorrangige Schulden in allen Kapiteleinreichungen. Sie werden zuerst angegangen und bezahlt, wenn Vermögenswerte in Kapitel 7 liquidiert werden, und sie müssen vollständig in die Zahlungspläne der Kapitel 12 und 13 einbezogen und bezahlt werden.
Notiz
Vorrangige Steuerschulden können in den Kapiteln 11, 12 oder 13 nicht beglichen werden.
Während Sie unter Insolvenzschutz stehen, können Sie Steuerrückerstattungen erhalten, diese werden jedoch höchstwahrscheinlich der Begleichung Ihrer Steuerschulden dienen.
Fünf Regeln zur Begleichung von Steuerschulden
Absetzbare Steuerschulden müssen fünf weitere Kriterien erfüllen.
Notiz
Steuerschulden sind an eine bestimmte Steuererklärung und ein bestimmtes Steuerjahr gebunden, und das Insolvenzrecht legt bestimmte Kriterien dafür fest, wie alt eine Steuerschuld sein muss, bevor sie beglichen werden kann.
Steuerschulden können bei Insolvenzen nach Kapitel 7 beglichen werden, wenn sie alle fünf dieser Regeln erfüllen:
- Der Abgabetermin der betreffenden Steuererklärung lag mindestens drei Jahre zurück.
- Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren abgegeben.
- Der Steuerbescheid ist mindestens 240 Tage alt.
- Die Steuererklärung war nicht gefälscht.
- Der Steuerzahler macht sich keiner Steuerhinterziehung schuldig.
Wenden Sie diese Kriterien auf die Steuerschulden jedes Jahres an, um festzustellen, ob der unbezahlte Restbetrag dieses Jahres durch Insolvenz beglichen werden kann. Einige Ihrer Schulden sind möglicherweise erstattungsfähig, andere möglicherweise nicht.
Die Rückgabe war vor mindestens drei Jahren fällig
Die Steuerschuld muss im Zusammenhang mit einer Steuererklärung stehen, die mindestens drei Jahre vor der Insolvenzanmeldung des Steuerpflichtigen fällig war. Das Fälligkeitsdatum umfasst alle Verlängerungen, die Sie in Anspruch genommen haben. Sie könnten also frühestens im Oktober 2024 eine Steuerschuld in einen Insolvenzantrag aufnehmen, wenn Sie eine Verlängerung Ihrer Steuererklärung für 2020 beantragen und erhalten würden, sodass diese im Oktober 2021 fällig wäre.
Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren eingereicht
Die Steuerschuld muss im Zusammenhang mit einer Steuererklärung stehen, die mindestens zwei Jahre vor der Insolvenzanmeldung des Steuerpflichtigen abgegeben wurde. Die Zeitspanne beginnt mit dem Datum, an dem der Steuerpflichtige die Steuererklärung tatsächlich abgegeben hat. In den meisten Fällen deckt dies den gleichen Zeitraum wie die Fälligkeitsregel ab, es sei denn, Sie haben das Fälligkeitsdatum verpasst und die Steuererklärung verspätet eingereicht.
Steuerschulden, die aus nicht abgegebenen Steuererklärungen entstehen, sind nicht erstattungsfähig. Dies ist ein wichtiger Unterschied, da der IRS routinemäßig Steuern auf nicht eingereichte Steuererklärungen festlegt. Diese Steuerverbindlichkeiten können erst beglichen werden, wenn der Steuerpflichtige eine Steuererklärung für das betreffende Jahr einreicht.
Der Steuerbescheid war mindestens 240 Tage alt
Auch hier handelt es sich häufig um denselben Bereich wie bei den ersten beiden Regeln. Der IRS muss die Steuer mindestens 240 Tage vor dem Insolvenzantrag des Steuerzahlers veranschlagen. Die IRS-Bewertung kann sich aus einem selbst gemeldeten fälligen Betrag (z. B. einer von Ihnen eingereichten Steuererklärung), einer endgültigen Feststellung des IRS bei einer Prüfung oder einer vom IRS vorgeschlagenen Bewertung ergeben, die endgültig geworden ist.
Mit anderen Worten: Sie haben gemeldet, was Sie schulden, oder der IRS hat offiziell erklärt: „Das ist, was Sie schulden.“
Die Steuererklärung war nicht gefälscht
Die Steuererklärung darf in keiner Weise betrügerisch oder unseriös sein. Sie können nicht versuchen, Ihren Hund als abhängig zu beanspruchen und dann Insolvenz anzumelden, wenn das IRS Sie dazu aufruft. Sie können sich keiner vorsätzlichen Umgehung der Steuergesetze schuldig machen.
Andere Qualifikationsregeln
Ein Insolvenzantragsteller muss nachweisen, dass seine Steuererklärungen für die letzten vier Jahre beim IRS eingereicht wurden, bevor eine Insolvenzentlastung gewährt werden kann. Diese vier vorherigen Steuererklärungen müssen spätestens zum Datum der ersten Gläubigerversammlung in einem Insolvenzverfahren eingereicht werden.
Darüber hinaus müssen Insolvenzantragsteller dem Insolvenzgericht eine Kopie ihrer letzten Steuererklärung vorlegen. Gläubiger können auch Kopien der Steuererklärungen anfordern, und Antragsteller müssen ihnen auf Anfrage eine Kopie vorlegen.
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