Ihr umfassender Leitfaden zur Körperschafts- und S-Corp-Einkommensteuer

US-Unternehmen sind komplexe Gebilde, und ihre Steuern sind es noch komplexer. Sie stellen eine besondere Art von Unternehmen dar, da sie im Gegensatz zu anderen Unternehmen getrennt steuerpflichtige Unternehmen sind. Unternehmen sind Eigentum ihrer Aktionäre. Sie zahlen Steuern auf das Erwerbseinkommen, dann werden ihre Aktionäre auf die Dividende, die sie erhalten, besteuert.

Wenn Sie einige wichtige Überlegungen im Hinterkopf behalten, können Sie sich auf Körperschaftssteuern vorbereiten. Dazu gehören die Arten von Körperschaften und wie diese besteuert werden, wann und wo Sie Steuererklärungen einreichen müssen, welches Formular Sie verwenden müssen und wie Sie Ihre Körperschaftssteuern schätzen.

US-Unternehmens- und Einkommenssteuern

In den USA gibt es zwei grundlegende Arten von Unternehmen: C-Unternehmen und S-Unternehmen. C-Corps werden in der Regel nur „Corporations“ genannt. S-Corporations werden nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code benannt, der für diese Geschäftsart gilt. Beide haben die gleiche Grundstruktur,

Senkung des Körperschaftsteuersatzes und andere Änderungen

Mit seinem Inkrafttreten im Jahr 2018 brachte der Tax Cuts and Jobs Act einige Änderungen mit sich, die sich auf Unternehmen und S-Corporations auswirkten. Die größte Änderung war die Abschaffung des Steuertarifs und ein pauschaler Körperschaftssteuersatz von 21 % des Unternehmensnettoeinkommens.

Weitere steuerrechtliche Änderungen, die sich auf Unternehmen auswirken, bringen sowohl Vor- als auch Nachteile mit sich:

• Erhöhte Abschreibungsaufwendungen
• Immer mehr Unternehmen können die Kassenbuchhaltung nutzen
• Geringerer Zinsabzug für größere Unternehmen
• Begrenzte Abzüge für Verpflegungskosten
• Bewirtungskosten entfallen
• Die meisten Fahrtkostenabzüge für Arbeitgeber wurden abgeschafft

Fälligkeitstermine der Steuererklärung

Für Unternehmen mit Jahresende am 31. Dezember endet die Frist für die Einreichung der Steuererklärung am 15. April. Die Steuererklärung ist am 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende für Körperschaften mit einem anderen Geschäftsjahresende als dem 31. Dezember fällig. Die einzige Ausnahme besteht, wenn das Geschäftsjahr einer Körperschaft am 30. Juni endet. In diesem Fall muss die Körperschaft Steuererklärungen bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Jahresende (15. September) einreichen.

S-Unternehmen müssen in der Regel ein Kalenderjahresenddatum (31. Dezember) heranziehen, um dem persönlichen Steuerjahresende zuzustimmen, es sei denn, es kann ein angemessener Geschäftszweck für ein anderes Datum nachgewiesen werden.Das Einreichungsdatum und das Fälligkeitsdatum der Steuererklärung sind der 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Steuerjahres. Mit anderen Worten: Die Steuern sind für fast alle S-Unternehmen am 15. März fällig.

Steuerformulare für Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften

Unternehmen reichen ihre Steuern auf Formular 1120 ein. S-Unternehmen reichen ihre Bundeseinkommenssteuern auf Formular 1120-S ein. Aktionäre der S-Corporation melden ihren Anteil am Unternehmenseinkommen oder -verlust in Anhang K-1, Shareholder’s Share of Income, Deductions, Credits, zusammen mit ihren persönlichen Erträgen.

Sie können Ihre Körperschafts- oder S-Körperschaftssteuererklärung per Post einreichen oder sie von Ihrem Steuerberater per E-Mail einreichen lassen. Bestimmte Unternehmen mit einem Vermögen von 10 Millionen US-Dollar oder mehr, die mindestens 250 Steuererklärungen pro Jahr einreichen, müssen die Steuererklärung per E-Mail einreichen.Die richtigen Adressen für die Einreichung Ihres Formulars 1120 finden Sie auf der IRS-Website.

Sie müssen Ihrem Steuerberater einige Finanzberichte und andere Dokumente zur Verfügung stellen, um Ihre Körperschafts- oder S-Körperschaftssteuererklärung einzureichen. Diese Dokumente enthalten Informationen über die Kosten der verkauften Waren, Dividenden und viele andere Aspekte der Führung eines Unternehmens.

Geschätzte Steuern, geänderte Steuererklärungen und Verlängerungsanträge

Unternehmen müssen geschätzte Steuern zahlen, wenn ihre erwartete Steuerbelastung 500 US-Dollar oder mehr beträgt. Sie berechnen und reichen die geschätzten Steuern auf dem IRS-Formular 1120-W ein. Die Raten sind grundsätzlich bis zum 15. Tag des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres fällig. Dies wäre der 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember für ein Unternehmen, das das Kalenderjahr verwendet.

Unternehmen erhalten eine automatische Genehmigung für Verlängerungsanträge, müssen den Antrag jedoch weiterhin mit Formular 7004 einreichen. Das Formular muss bis zum Fälligkeitsdatum der Körperschaftssteuererklärung eingereicht werden und sie müssen bis zu diesem Datum alle fälligen Steuern zahlen.

Ein Unternehmen muss das Formular 1120x verwenden, wenn es die Steuererklärung eines Vorjahres ändern muss.

Hilfe bei der Körperschaftssteuer

Die Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften ist kompliziert. Normalerweise ist es am besten, die Hilfe eines Wirtschaftsprüfers oder eines Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, der sich mit Unternehmenssteuern auskennt, anstatt zu versuchen, diese Steuererklärung selbst zu erstellen. Lesen Sie die grundlegenden Informationen zu Unternehmenssteuern, die Sie kennen sollten, bevor Sie die Hilfe eines Wirtschaftsprüfers, eines registrierten Vertreters oder eines anderen qualifizierten Steuerberaters in Anspruch nehmen, um die Steuern Ihres Unternehmens vorzubereiten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)