Ihr umfassender Leitfaden zur Einkommensteuer für Kleinunternehmen

Kleine Unternehmen berechnen ihren Geschäftsgewinn oder -verlust für Zwecke der Einkommensteuer und geben diese Informationen dann in ihre persönliche Steuererklärung ein. Dieser Leitfaden hilft Ihnen bei der Entscheidung, welche Formulare Sie verwenden sollten und wie Sie die Informationen für diese Formulare erhalten.

Dieser Leitfaden richtet sich an kleine Unternehmen, die ihre Steuererklärungen gemäß Anhang C einreichen mit ihren persönlichen Erklärungen (Formular 1040). Es umfasst Einzelunternehmer und Einzelunternehmer einer LLC. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft oder eine S-Gesellschaft handelt, lesen Sie den vollständigen Leitfaden für Kapitalgesellschaften und S-Gesellschaften. Wenn es sich um eine LLC mit mehreren Eigentümern oder eine Personengesellschaft handelt, finden Sie hier einen Leitfaden für Unternehmenssteuern für Personengesellschaften.

Fälligkeitstermine

Da kleine Unternehmen ihre Gewerbesteuererklärung zusammen mit ihren persönlichen Steuererklärungen einreichen, ist das Fälligkeitsdatum dasselbe wie das Fälligkeitsdatum der Einkommensteuererklärung: 15. April. Fällt das Fälligkeitsdatum auf einen Feiertag oder ein Wochenende, ist der nächste Werktag das Fälligkeitsdatum für dieses Jahr.

Anhang C Einkommensteuerformulare

Dies sind die Formulare, die Sie für Einzelunternehmer und Einpersonen-GmbHs benötigen, einschließlich der Formulare zur Berechnung der Selbstständigkeitssteuer:

• Anhang C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft
• 2020 Anweisungen für Zeitplan C
• Anhang SE, Selbstständigkeitssteuer
• 2020 Anweisungen für Schedule SE

Steuerdetails, die zum Ausfüllen von Anhang C erforderlich sind

Die Informationen, die Sie möglicherweise zum Ausfüllen von Anhang C benötigen:

• Informationen zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren, wenn Sie einen Bestand an Produkten oder Teilen zum Verkauf haben
• Informationen zum Nachweis aller Gewerbesteuerabzüge, einschließlich Informationen zu den Kosten für Geschäftsreisen, Fahrtkosten und Geschäftsessen. Bewirtungskosten sind nicht mehr abzugsfähig
• Informationen zu den Kosten für den Kauf von Betriebsvermögenswerten wie Fahrzeugen und Ausrüstung, um Abschreibungsabzüge zu berechnen
• Informationen zur geschäftlichen Nutzung Ihrer Wohnung, für den Abzug von Gewerbeflächen zu Hause

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Kleinunternehmer müssen auf das Nettoeinkommen (Gewinn) aus ihrem Unternehmen Selbstständigkeitssteuern (Sozialversicherungs-/Medicare-Steuern) zahlen. Wenn Sie im Laufe des Jahres kein Einkommen aus dem Unternehmen erzielen oder wenn Ihr Jahreseinkommen 400 US-Dollar oder weniger beträgt, müssen Sie keine Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen.

Eine vereinfachte Erklärung zur Berechnung der Selbstständigkeitssteuer:

• Geben Sie Ihr Unternehmensnettoeinkommen ein
• Multiplizieren Sie dieses Einkommen mit 92,35 % (0,9235)
• Multiplizieren Sie diese Zahl mit 15,3 % (dem Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit), um den Betrag Ihrer Steuerschuld für selbständige Erwerbstätigkeit zu erhalten.

Anhand dieses Betrags wird Ihr Anspruch auf Sozialversicherungs-/Medicare-Leistungen für das Jahr ermittelt. Wenn Sie kein Einkommen haben, können Sie sich diese Leistungen in diesem Jahr nicht anrechnen lassen.

Sie können die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer abziehen, um Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für das Jahr zu reduzieren.

Ein Steuersoftwareprogramm oder ein Steuerberater kann diese Steuer für Sie berechnen, oder Sie können die Berechnung selbst mit Schedule SE durchführen.

So fügen Sie Anhang C zu Ihrer persönlichen Steuererklärung hinzu

Fügen Sie Ihr geschäftliches Nettoeinkommen in Anhang C (Zeile 31) zu Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung in Anhang 1, Zeile 3 (Geschäftseinkommen/-verlust) hinzu. Dieser Zeitplan wird verwendet, um zusätzliche Einnahmen und Anpassungen zu summieren und in Ihr Formular 1040 oder Formular 1040-SR einzutragen.

Geben Sie Ihre gesamte Selbstständigkeitssteuer aus Anhang SE in Anhang 2 des Formulars 1040 (Zusätzliche Steuern) ein. Der Abzug für die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer wird in Anhang 1 eingetragen.

Fügen Sie alle Steuergutschriften oder anderen geschäftlichen Anpassungen, für die Sie berechtigt sind, zu Anhang 1 hinzu, einschließlich des Abzugs für die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer.

So reichen Sie Ihre Steuererklärung ein, einschließlich Anhang C und Anhang SE

Sie können Ihre Steuererklärung per Post oder per E-Mail einreichen. Auf der letzten Seite der Anweisungen für Formular 1040 sind die Adressen aufgeführt, die Sie zum Versenden Ihrer Steuererklärung an das IRS verwenden müssen. Die E-Filing-Gebühr ist in Ihren Kosten enthalten, wenn Sie eine Steuervorbereitungssoftware verwenden. Diese Kosten sind auch enthalten, wenn Sie einen professionellen Steuerberater beauftragen.

Einen Antrag auf Verlängerung Ihrer Steuern einreichen

Sie können eine automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung Ihrer Steuern beantragen, einschließlich Ihrer Kleinunternehmenssteuern. Für Nicht-Körperschaftssteuererklärungen gilt die Verlängerung um sechs Monate. Das Fälligkeitsdatum für die Steuererklärung ist also der 15. Oktober (es sei denn, der 15. Oktober ist ein Wochenende oder ein Feiertag; in diesem Fall ist dieses Datum der nächste Werktag).

Einreichung einer geänderten Steuererklärung

Sie müssen eine geänderte Steuererklärung einreichen, wenn Sie in Ihrer Steuererklärung einen Fehler machen, unabhängig davon, ob der Fehler auf Ihre Gewerbesteuer oder Ihre persönliche Steuer zurückzuführen ist. Das Formular zur Änderung Ihrer Steuererklärung hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Um Ihre persönliche Rückgabe, einschließlich Anhang C, zu ändern, verwenden Sie das geänderte Formular 1040X.

Zahlung der geschätzten Steuern

Sie müssen die geschätzten Steuern zahlen, wenn Sie im Laufe des Jahres ansonsten nicht genügend Steuern zahlen. Viele Kleinunternehmer müssen geschätzte Steuern zahlen, da sie kein Gehalt beziehen und daher keine Steuern von ihrem Einkommen aus selbständiger Tätigkeit einbehalten werden. 

Die geschätzten Steuern sind vierteljährlich fällig: 15. April – oder 15. Juni 2021, wenn Sie in Texas, Louisiana oder Oklahoma leben – 15. Juni und 15. September des laufenden Jahres und 15. Januar des folgenden Jahres.Die Änderung der Bundessteuererklärungsfrist auf den 17. Mai 2021 hat keine Auswirkungen auf die geschätzten Steuerzahlungen. Sie sind immer noch am 15. April für alle außer den Einwohnern von Texas, Louisiana oder Oklahoma fällig.

Brauche ich einen Steuerberater?

Ein sehr einfaches Kleinunternehmen, das keine Kosten für verkaufte Waren oder abzuschreibende Vermögenswerte hat, könnte möglicherweise ein Steuersoftwareprogramm verwenden. Aber die meisten kleinen Unternehmen benötigen einen Steuerberater. Selbst ein einfacher Zeitplan C könnte schwieriger sein, als Sie denken.

Bevor Sie die Hilfe eines Wirtschaftsprüfers, eines zugelassenen Steuerberaters oder eines anderen qualifizierten Steuerberaters in Anspruch nehmen, nutzen Sie die Informationen in diesem Leitfaden, um sich auf die Unternehmenssteuern vorzubereiten.