Grundlagen der Home-Office-Abzugsgrenze

Wenn Sie Ihr Unternehmen von zu Hause aus betreiben, können Sie möglicherweise einige Steuervorteile erhalten. Abzüge für Homeoffice unterliegen gewissen Einschränkungen. Hier erfahren Sie die Grundlagen zur Homeoffice-Abzugsgrenze und wie Ihre Einnahmen und Ausgaben eine Rolle spielen.

Was ist ein Home-Office-Abzug?

Homeoffice ist weit verbreitet. Wenn Sie ein solches für die Führung Ihres Unternehmens nutzen, können Sie möglicherweise bestimmte Abzüge von Ihren Steuern in Anspruch nehmen. Sie müssen jedoch bestimmte Zulassungskriterien erfüllen und unterliegen möglicherweise einer Obergrenze für den Abzugsbetrag.

Um den Homeoffice-Abzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie mindestens eine der folgenden Voraussetzungen erfüllen:

1. Ihr Zuhause ist Ihr exklusiver und regelmäßiger Geschäftssitz
2. Ihr Zuhause ist der Ort, an dem Sie ausschließlich und regelmäßig Patienten, Klienten oder Kunden treffen, im Grunde jeden, den Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit treffen müssen
3. Es gibt eine separate Struktur, die nicht Teil Ihres Hauses ist (denken Sie an einen Schuppen), und die ausschließlich als regulärer Geschäftssitz genutzt wird
4. Sie nutzen Ihr Zuhause, um regelmäßig Inventar zu lagern, das Sie im Einzel- oder Großhandel verkaufen
5. Sie nutzen Ihr Zuhause zur Vermietung
6. Sie betreiben eine Kindertagesstätte von zu Hause aus

Welche Ausgaben können Sie abziehen?

Der IRS ermöglicht es Unternehmen, Ausgaben abzuziehen, die gewöhnlich und für ihren Betrieb notwendig sind. Es folgt eine ähnliche Methodik für Home-Office-Abzüge. Bedenken Sie jedoch, dass Sie nur Geschäftsausgaben und keine persönlichen Ausgaben abziehen können. Wenn Sie also die Räumlichkeiten teilen, müssen Sie die Geschäftsausgaben separat abrechnen.

Die meisten Ausgaben, die während des Betriebs Ihres Unternehmens anfallen, können für den Home-Office-Abzug in Frage kommen. Zu den qualifizierten Ausgaben können der geschäftliche Teil Ihrer Hypothek, Versicherung, Abschreibung, Hypothekenzinsen und Unterhalt gehören.

Schritte zur Ermittlung Ihres Home-Office-Abzugs

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie ein Unternehmer den Home-Office-Abzug geltend machen kann – die reguläre Methode und die vereinfachte Variante.

Reguläre Methode für den Home-Office-Abzug

Bei der regulären Methode würden Sie Ihren Home-Office-Abzug berechnen, indem Sie den Prozentsatz der Ausgaben berechnen, die für die geschäftliche Nutzung verwendet werden. Für diese Berechnung können Sie das IRS-Formular 8829 verwenden.

Es gibt einen schrittweisen Prozess, um zu bestimmen, wie viel Sie von Ihren Steuern für Ihr Homeoffice absetzen können. Die folgenden Schritte können Ihnen bei der Ermittlung der Anzahl helfen:

1. Bestimmen Sie den Prozentsatz Ihres Eigenheims, den Ihr Heimbüro besteuert. Wenn es in Ihrer Wohnung beispielsweise zehn Räume gibt und Ihr Heimbüro einen Raum einnimmt, können Sie festlegen, dass Ihr Heimbüro 10 % Ihrer Wohnung einnimmt.
2. Beginnen Sie mit dem Bruttoeinkommen Ihres Unternehmens für das Jahr.
3. Dann ziehen Sie die Ausgaben ab, die Sie auch dann abziehen würden, wenn Sie kein Homeoffice hätten. Dazu können Hypothekenzinsen, Immobiliensteuern sowie Unfall- und Diebstahlschäden gehören. Sie ziehen lediglich den Prozentsatz für Ihr Homeoffice ab. Wenn Ihr Heimbüro also 10 % Ihrer Wohnung einnimmt, können Sie nur 10 % jeder Ausgabe abziehen.
4. Nun ziehen Sie die mit Ihrer Geschäftstätigkeit verbundenen Ausgaben vom Bruttoeinkommen Ihres Unternehmens ab. Dazu können ein zweiter Telefonanschluss, Büromaterial und eine Wertminderung von Geräten gehören. Sie können 100 % dieser Ausgaben abziehen.
5. Dadurch erhalten Sie Ihr Abzugslimit.
6. Sobald Sie Ihre Abzugsgrenze festgelegt haben, können Sie alle anderen anfallenden Geschäftsausgaben abziehen. Dazu können Wartung, Versicherung, Versorgungsleistungen und Abschreibungen gehören. Die Abschreibung müssen Sie zuletzt abziehen. Auch hier können Sie nur den Home-Office-Prozentsatz dieser Ausgaben abziehen, beispielsweise 10 % aus unserem obigen Beispiel.
7. Wenn Ihre Ausgaben Ihre Abzugsgrenze überschreiten, können Sie die verbleibenden Ausgaben auf das nächste Steuerjahr übertragen. Bedenken Sie, dass alles, was Sie übertragen, der Abzugsgrenze des nächsten Jahres unterliegt.

Ausnahme für Tagespflege nach der regulären Methode

Wenn Sie eine Kindertagesstätte betreiben und die Geschäftsbereiche und die persönliche Nutzung Ihres Zuhauses etwas unklar sind, hat das IRS eine Ausnahme für Sie. Sie können Ihren Home-Office-Abzug ermitteln, indem Sie berechnen, wie viel Prozent Ihrer Wohnung ausschließlich für geschäftliche Zwecke und wie viel Prozent für geschäftliche Teilzeitzwecke genutzt werden, und die Summe dieser Zahlen zur Berechnung des Abzugsbetrags heranziehen.

Vereinfachte Optionsmethode für den Home-Office-Abzug

Diese Methode bietet Geschäftsinhabern die Möglichkeit, ihren Home-Office-Abzug mithilfe einer einfachen Berechnung anstelle der üblichen komplizierten Berechnung zu berechnen. Bei dieser Methode können Geschäftsinhaber einen Abzug von 5 US-Dollar pro Quadratfuß für die geschäftliche Nutzung ihres Hauses geltend machen, vorbehaltlich einer Höchstfläche von 300 Quadratfuß.

Beispiel für die Berechnung des regulären Home-Office-Abzugs

Im Folgenden finden Sie ein Beispiel dafür, wie Sie anhand Ihrer Einnahmen und Ausgaben den in einem Steuerjahr zulässigen Home-Office-Abzug ermitteln können.

Ihr Bruttogeschäftseinkommen beträgt 10.000 US-Dollar.
Ihre gesamten Home-Office-Ausgaben belaufen sich auf 12.000 US-Dollar.
Sie unterliegen also einer Abzugsgrenze, weil Ihre Ausgaben höher sind als Ihre Einnahmen.

Ihr maximal zulässiger Abzug beträgt 2.000 US-Dollar, aber Sie haben noch 4.000 US-Dollar an Home-Office-Ausgaben, die Sie abziehen möchten. Sie können daher nur bis zur Abzugsgrenze von 2.000 US-Dollar abziehen und müssen 2.000 US-Dollar (4.000 bis 2.000 US-Dollar) auf das nächste Steuerjahr übertragen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)