Gibt es eine Schenkungssteuer zwischen Ehegatten?

In den USA zahlen Einwohner eine Steuer auf große Schenkungen, die sogenannte Schenkungssteuer. Die meisten Schenkungen zwischen Ehegatten unterliegen nicht der Schenkungssteuer – es steht den Ehegatten frei, einander so viel zu schenken, wie sie möchten. Es gibt jedoch einige Ausnahmen von der Regel, insbesondere wenn Ihr Ehepartner kein US-amerikanischer Staatsbürger ist oder Sie ihm eine bestimmte Art von kündbarem Zinsgeschenk machen.

Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wann die Schenkungssteuer für verheiratete Paare gilt und wann nicht.

Was ist die Schenkungssteuer?

Bevor wir näher darauf eingehen, wann die Schenkungssteuer für verheiratete Paare gilt und wann nicht, kann es hilfreich sein, sich mit den Grundlagen der Schenkungssteuer vertraut zu machen. Diese Steuer gilt nur für große Geschenke und wird in der Regel von der Person bezahlt, die das Geschenk macht, nicht von der Person, die es erhält.

Der Internal Revenue Service (IRS) bestimmt den Zeitpunkt, ab dem die Schenkungssteuer greift. Dies wird als „jährlicher Ausschluss“ oder die jährliche Anzahl von Schenkungen bezeichnet, die von der Schenkungssteuer ausgenommen sind. Für das Steuerjahr 2024 beträgt der jährliche Ausschluss 18.000 US-Dollar, was bedeutet, dass Sie jemandem Schenkungen im Wert von bis zu 18.000 US-Dollar machen können, ohne Schenkungssteuer zahlen zu müssen.

Der jährliche Ausschluss gilt pro Empfänger. Das bedeutet, dass Sie bis zu 18.000 US-Dollar an so viele verschiedene Personen verschenken können, wie Sie möchten, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.

Die Schenkungssteuer ist progressiv, d. h. der Steuersatz erhöht sich mit der Größe der Schenkung. Die ersten 10.000 US-Dollar, die der Schenkungssteuer unterliegen, werden mit einem Steuersatz von 18 % besteuert. Beträge über 10.000 US-Dollar werden mit einem höheren Steuersatz besteuert, der bei Schenkungen über 1 Million US-Dollar bei 40 % liegt.

Gilt die Schenkungssteuer für verheiratete Bürger?

Im Allgemeinen beteiligt sich der IRS nicht, wenn Ehegatten Vermögenswerte untereinander und voneinander übertragen. Wenn ein Bürger seinem Ehegatten, der ebenfalls Staatsbürger ist, eine Schenkung schenkt, fällt dies unter die Zuständigkeit des unbegrenzten Ehegattenabzugs und löst kaum jemals die Notwendigkeit aus, eine Schenkungssteuer zu zahlen. Dies gilt sowohl zu Lebzeiten als auch nach Ihrem Tod.

Definieren des „Interesses“ einer Schenkung

Das IRS kategorisiert Schenkungen in drei Kategorien: Schenkungen von gegenwärtigem Interesse, Schenkungen von zukünftigem Interesse und kündbare Schenkungen von Interesse.

Eine Schenkung an Ihren Ehepartner ist für den unbegrenzten Ehegattenabzug berechtigt, wenn dieser ein „gegenwärtiges Interesse“ an der geschenkten Immobilie hat. Das bedeutet, dass Sie ihnen das Eigentum vollständig zur Nutzung, zum Vergnügen und zum Vorteil überlassen müssen – ohne jegliche Bedingungen. Sie behalten sich das alleinige Eigentumsrecht an der Schenkung vor, wenn es sich dabei um echtes oder materielles Eigentum handelt. 

Auch Schenkungen aus „zukünftigen Zinsen“ sind in der Regel durch den unbegrenzten Eheabzug abgedeckt. Bei einer künftigen Zinsspende handelt es sich um eine Schenkung, die Ihr Ehepartner erst zu einem späteren Zeitpunkt in vollem Umfang nutzen und genießen kann.

Bei einer Schenkung mit „kündbarem Zins“ handelt es sich um eine Schenkung, die aufgrund einer Eventualität zu einem späteren Zeitpunkt enden kann. Dies ist eine der wenigen Arten von Ehegattenschenkungen, die der Schenkungssteuer unterliegen können. Sie müssen eine Schenkungssteuer auf eine Schenkung an den Ehegatten Ihres Staatsbürgers zahlen, wenn es sich um eine kündbare Zinsschenkung handelt, die nicht als lebenslange Erbschaft im Rahmen der Ernennungsvollmacht gilt.

Was passiert, wenn ein Ehepartner kein Staatsbürger ist?

Wenn Ihr Ehepartner kein Staatsbürger ist, gibt es eine Obergrenze dafür, wie viel Sie spenden können, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. Der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke, die speziell an Ehepartner ohne Staatsbürgerschaft gemacht werden, ist jedoch nicht derselbe wie der jährliche Ausschlussbetrag für andere.

Während Sie bis zu 18.000 US-Dollar an jeden verschenken können, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt, können Sie sogar noch mehr – bis zu 185.000 US-Dollar im Jahr 2024 – an Ihren nicht-staatsbürgerlichen Ehepartner spenden, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.

Zusätzlich zu den jährlichen Ausschlussgrenzen unterliegen Paare mit einem Ehegatten, der nicht die Staatsbürgerschaft besitzt, auch der Schenkungssteuer, die für zwei verheiratete Staatsbürger gelten würde (dies gilt hauptsächlich für kündbare Zinsgeschenke, die nicht als Lebensnachlass im Rahmen der Ernennungsbefugnis gelten).

Häufig gestellte Fragen (FAQ)