Betriebsverlustabzüge können ein wertvolles Instrument sein, um Ihr persönliches Einkommen aus anderen Quellen auszugleichen, insbesondere nach einem schlechten Jahr für Ihr Unternehmen. Auch wenn es entmutigend erscheinen mag, dass Ihr Unternehmen Geld verliert, kann es dennoch einen finanziellen Vorteil bringen. Die Höhe des Verlusts, den Sie abziehen können, kann durch mehrere Faktoren begrenzt sein, darunter Ihre Investition in das Unternehmen und die Gesamthöhe des Verlusts.
In diesem Artikel erfahren Sie, wie sich Unternehmensverluste auf Ihre persönliche Steuersituation auswirken und wie Sie diese Verluste in Ihrer Steuererklärung geltend machen können.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Beschränkungen für Unternehmensverluste betreffen Unternehmen, die ihre Gewerbesteuer über ihre persönliche Steuererklärung abführen.
- Unternehmen können einen Geschäftsverlust hinnehmen, der sich jedoch nicht auf die Steuern der Aktionäre auswirkt.
- Unternehmer, die nur ein begrenztes oder kein Risiko eingehen oder sich nicht an der Führung des Unternehmens beteiligen, können aus steuerlichen Gründen einer Obergrenze für ihren Geschäftsverlust unterliegen.
- Wenn Ihr Verlust in einem Steuerjahr die Grenze überschreitet, können Sie diesen Verlust möglicherweise ganz oder teilweise vortragen, um das zu versteuernde Einkommen in künftigen Jahren zu reduzieren.
Wie viel Verlust kann ein Unternehmen verkraften?
Unternehmen, die als Einzelunternehmer, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften organisiert sind, können Geschäftsverluste in ihren persönlichen Steuererklärungen verbuchen, was möglicherweise zu Steuerrückerstattungen führt. Für Kapitalgesellschaften gelten keine Verlustgrenzen. Ein Jahresverlust aus dem operativen Geschäft wird als Nettobetriebsverlust bezeichnet. Der Internal Revenue Service (IRS) legt in verschiedenen Situationen Beschränkungen für Geschäftsverluste fest.
Bevor Sie feststellen, ob Sie den vollen Betrag des zulässigen Geschäftsverlusts tragen können, müssen Sie zunächst die Risikoregeln und anschließend die Regeln für passive Aktivitäten anwenden.
Risikoregeln
Risikoregeln begrenzen Ihre Verluste aus dem Geschäft auf den Risikobetrag der Aktivität. Diese Risikogrenzen gelten für Partner und S-Corporation-Aktionäre sowie bestimmte eng verbundene C-Corporation-Eigentümer, die einen Handel oder ein Geschäft mit Gewinn betreiben.Sie müssen das IRS-Formular 6198 verwenden, um Ihre Risikosituation zu berechnen und zu melden.
Passive Aktivitätsregeln
Passive Aktivitätsregeln begrenzen auch den Abzug von Geschäftsverlusten. Passive Aktivität bezieht sich auf einen Geschäftsinhaber, der sich nicht regelmäßig, kontinuierlich oder in erheblichem Umfang an seinem Geschäft beteiligt. Mit anderen Worten: Diese Person ist Investor oder Aktionär, aber nicht im Unternehmen aktiv.
Für Vermietungsaktivitäten gelten die Regeln der passiven Tätigkeit, auch wenn der Eigentümer aktiv am Geschäft teilnimmt – es sei denn, es handelt sich um einen Immobilienfachmann.Verluste aus passiver Tätigkeit können nur bis zur Höhe der Einkünfte aus dieser Tätigkeit abgezogen werden.
Notiz
Die passiven Aktivitätsregeln gelten nicht für Airbnb-Gastgeber oder Gastgeber, die einen anderen Home-Sharing-Dienst nutzen, wenn sie ihr Zuhause ganz oder teilweise für mehr als 14 Tage oder 10 % der Tage, die sie im Laufe des Jahres zum fairen Marktwert gemietet haben, vermieten.
So funktionieren die Regeln für übermäßige Verluste
Die Regelung für überschüssige Verluste tritt in Kraft, wenn Ihre gesamten Unternehmensabzüge ab 2021 höher sind als Ihr gesamtes Bruttoeinkommen aus Ihrem Unternehmen, und zwar über einem Schwellenwert von 262.000 US-Dollar für einen einzelnen Steuerzahler oder 524.000 US-Dollar für eine gemeinsame Steuererklärung.
Einfacher ausgedrückt gilt jeder Verlust von mehr als 262.000 US-Dollar (einzelner Steuerzahler) oder 524.000 US-Dollar (gemeinsame Steuererklärung) als Selbstbeteiligung. Dieser überschüssige Betrag kann in Ihrer Steuererklärung für das Jahr nicht als Verlust verbucht werden.
Regeln für den steuerlichen Verlustvortrag
Wenn Ihr Geschäftsverlust durch die Überschussverlustregeln auf ein Jahr begrenzt ist, können Sie den Überschussverlust möglicherweise ganz oder teilweise auf ein zukünftiges Steuerjahr übertragen. Ab den Steuern des Jahres 2021 werden die Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act 2017 für steuerliche Verlustvorträge vollständig zurückerstattet.
Der steuerliche Verlustrücktrag ist nicht mehr möglich. Sie können einen Geschäftsverlust immer noch auf zukünftige Steuerjahre vortragen, einen Nettobetriebsverlust können Sie jedoch nicht mehr auf vergangene Jahre zurücktragen.
Der Betrag, den Sie vortragen können, ist auf 80 % des steuerpflichtigen Einkommens begrenzt, Sie können ihn jedoch für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren vortragen. Steuerliche Verlustvorträge stehen Kapitalgesellschaften nicht zur Verfügung.
Berechnung und Meldung von Geschäftsverlusten
Um die Höhe des Verlustes zu ermitteln, addieren Sie in Ihrer Gewerbesteuererklärung Ihre Betriebseinnahmen und ziehen die Betriebsausgaben ab. Wenn Ihre abzugsfähigen Ausgaben höher sind als die Einnahmen, haben Sie einen Verlust und können mit der Berechnung eines Nettobetriebsverlusts (Net Operating Loss, NOL) beginnen.
Um diese NOL-Berechnung durchzuführen, können Sie einige Abzüge in voller Höhe vornehmen, z. B. Miete oder Bürokosten. Andere Abzüge, wie etwa Abschreibungen oder Eigenheimkosten, sind begrenzt.
Verwenden Sie das IRS-Formular 461, um die Beschränkungen für Geschäftsverluste zu berechnen und diese in Ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben. Dieses Formular sammelt Informationen zu Ihrem Gesamteinkommen oder -verlust für das Jahr aus allen Quellen. Sie subtrahieren den Geschäftsverlust und vergleichen ihn mit den überschüssigen Verlustgrenzen, um zu sehen, ob Ihre Verluste begrenzt werden.
Notiz
Das Formular 461 hat in den letzten Jahren einige Änderungen erfahren. Stellen Sie sicher, dass Sie für dieses Formular das richtige Jahr angegeben haben. Suchen Sie in der oberen rechten Ecke des Formulars nach dem Jahr.
Beschränkungen für Kapitalverluste
Kapitalgewinne und -verluste sind verschiedene Arten von Verlusten, die ein Unternehmen beim Verkauf von Investitionsgütern und Investitionen wie Maschinen, Fahrzeugen oder Gebäuden erleiden kann. Diese Verluste werden steuerlich anders behandelt als Betriebsverluste.
Die Höhe des Kapitalverlusts, den Sie geltend machen können, ist begrenzt. Wenn Ihre Kapitalverluste höher sind als Ihre Kapitalgewinne, können Sie den darüber hinausgehenden Verlust geltend machen, wenn dieser niedriger ist als 3.000 US-Dollar (1.500 US-Dollar bei getrennter Eheschließung) oder Ihr gesamter Nettoverlust auf Formular 1040 Anhang D.
Hilfe bei Geschäftsverlusten
Das IRS bietet hilfreiche Artikel zum Thema Geschäftsverlust.
Notiz
Da die Vorschriften des IRS zu Unternehmensverlusten kompliziert sein können, wenden Sie sich an einen zugelassenen Steuerberater, wenn Sie glauben, dass Sie in diesem Jahr einen Geschäftsverlust erleiden könnten. Dies ist ein Teil Ihrer Gewerbesteuererklärung, den Sie nicht alleine in Angriff nehmen möchten.
Die IRS-Publikation 925 enthält Einzelheiten zu Risikoregeln und passiven Aktivitäten. Weitere Informationen zu Kapitalverlusten finden Sie im IRS-Artikel zu Kapitalgewinnen und -verlusten.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie viel Geschäftsverlust kann ich steuerlich geltend machen?
Für Steuerjahre, die im Jahr 2021 beginnen und bis in die kommenden Jahre reichen, können Sie als Einzelperson einen Verlust von bis zu 262.000 US-Dollar bzw. 524.000 US-Dollar bei einer gemeinsamen Steuererklärung hinnehmen.Aber jedes Unternehmen ist anders und die Höhe des Geschäftsverlusts, den Sie in Ihrer Steuererklärung geltend machen können, hängt von der Art Ihres Unternehmens, der Höhe des Risikos, das Sie in Ihrem Unternehmen tragen, und anderen Faktoren ab.
Kann ich geschäftliche Verluste vom persönlichen Einkommen abziehen?
Abhängig von der Höhe des Verlusts und anderen Einschränkungen können Sie möglicherweise geschäftliche Verluste abziehen, um Ihr persönliches Einkommen auszugleichen. Zu den persönlichen (nicht geschäftlichen) Einkünften zählen Einkünfte aus Beschäftigung, Sozialversicherungsleistungen sowie Kapitalgewinne oder -verluste.
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