Unter zwei Umständen greift ein Nachfolgetreuhänder ein und übernimmt die Kontrolle und Verwaltung eines widerruflichen lebenden Trusts: Der Schenker – die Person, die den Trust gegründet hat – ist entweder verstorben oder so handlungsunfähig geworden, dass er sein Vermögen nicht mehr alleine verwalten kann.
Im ersten Szenario könnte der Job etwas begrenzt sein. Sie werden das Vermögen des Trusts an seine Begünstigten auszahlen und ihn schließen. Es kann sich jedoch um eine fortlaufende, unbefristete Beschäftigung handeln, wenn der Stipendiat arbeitsunfähig ist.
Der Nachfolgetreuhänder hat Anspruch auf eine Vergütung für die Leistungen, die er im Namen des Trusts erbringt. Wie viel und wann, kann jedoch von dieser Unterscheidung und vielen anderen Faktoren abhängen. Einige allgemeine Richtlinien können Aufschluss darüber geben, wie viel Entschädigung angemessen ist.
Inhaltsverzeichnis
Hat der Stifter die Gebühren im Treuhandvertrag angesprochen?
Überprüfen Sie die Bestimmungen des widerruflichen Living Trust, wenn Sie gebeten werden, irgendwann als Nachfolgetreuhänder einer anderen Person zu fungieren. Stellen Sie fest, ob der Erblasser die Gebühren des Nachlassverwalters erwähnt hat.
Einige Stipendiaten entscheiden sich dafür, die Gebühren auf einen bestimmten Dollarbetrag zu begrenzen, während andere sich dafür entscheiden, die Zahlung angemessener Gebühren auf der Grundlage der erbrachten Dienstleistungen und des geltenden Landesrechts zuzulassen. Wieder andere hinterlassen ihrem Nachfolgetreuhänder statt einer Gebühr ein bestimmtes Vermächtnis. Dies bietet dem Nachfolgeverwalter einen Einkommenssteuervorteil, da Vermächtnisse nicht steuerpflichtig sind, Gebühren jedoch als normales Einkommen besteuert werden.
Was sieht das Landesrecht vor?
Das geltende Landesrecht geht vor, wenn der widerrufliche Living Trust über Gebühren schweigt oder die Zahlung „angemessener“ Gebühren vorsieht. Wer kann sagen, was vernünftig ist? Die Landesgesetze sollen Orientierung geben.
Ein Gericht muss möglicherweise prüfen, wie komplex die Verwaltung oder Regelung des Trusts sein wird, ob der Nachlass des Schenkers wahrscheinlich einer Erbschaftssteuer unterliegt und ob die Gültigkeit des Trusts oder die Wahl des Nachfolgetreuhänders wahrscheinlich von den Begünstigten des Trusts angefochten werden wird. All diese Faktoren könnten zu einer höheren Entschädigung nach staatlichem Recht führen.
Gibt es mehr als einen Nachfolgetreuhänder?
Das Landesrecht schreibt auch die Gebühren vor, die jedem Nachfolgetreuhänder zu zahlen sind, wenn der Schenkungsgeber Mittreuhänder benannt hat, die gemeinsam dienen sollen, insbesondere wenn der widerrufliche lebende Trust keine Angaben dazu macht, wie viel jedem Einzelnen zu zahlen ist.
Die Gesetze einiger Bundesstaaten verlangen, dass mehrere Treuhänder die Gebühr gleichmäßig unter sich aufteilen, während jeder Treuhänder die volle Gebühr einziehen kann, die einem Treuhänder in anderen Gerichtsbarkeiten zustehen würde.
Ist der Nachfolgetreuhänder eine Institution?
Einige Zuschussgeber benennen Banken oder Wertpapierfirmen als ihre Nachfolgetreuhänder, was die Angelegenheit noch weiter verkomplizieren kann.
Finden Sie heraus, ob der widerrufliche Living Trust angibt, dass ein institutioneller Treuhänder Anspruch auf eine Entschädigung gemäß seiner veröffentlichten Gebührenordnung hat. Diese Gebührenordnungen ähneln den Landesgesetzen, die das Honorar eines Testamentsvollstreckers oder persönlichen Vertreters als Prozentsatz des Wertes des Bruttonachlasses berechnen.
Das Landesrecht wird die Gebühr der Institution vorschreiben, wenn der widerrufliche lebende Trust zu dieser Frage schweigt.
Ist der Nachfolge-Treuhänder auch der Anwalt des Trusts?
Einige widerrufliche Living Trusts ernennen sowohl einen Nachfolgetreuhänder als auch einen Anwalt … oder sie ernennen dieselbe Person für beide Rollen.
Prüfen Sie, ob der Trust die Gebühren regelt, die an einen Anwalt zu zahlen sind, der auch als Nachfolgetreuhänder fungiert. Manchmal treffen der Stifter und der Anwalt eine schriftliche Vereinbarung darüber, welche Entschädigung dem Anwalt in diesem Fall zusteht.
Auch hier bestimmt das Landesrecht, ob der Anwalt sowohl als Nachfolgetreuhänder als auch als Anwalt des Trusts Gebühren erheben kann, wenn der widerrufliche Living Trust zu dieser Frage schweigt.
Was hat der Nachfolgetreuhänder aus eigener Tasche bezahlt?
Der Nachfolgetreuhänder hat neben der Vergütung seiner Dienste Anspruch auf Erstattung aller Auslagen, die er aus eigener Tasche bezahlt hat. Dazu können Ausgaben gehören, die bezahlt werden mussten, bevor der Nachfolgetreuhänder das Treuhandvermögen übernehmen konnte, wie etwa Arzt- und Bestattungsrechnungen, Nebenkosten, Grundsteuern, Versicherungen und Lagergebühren.
Wann erhält der Nachfolgetreuhänder die Zahlung?
Im Laufe der Treuhandverwaltung werden in der Regel regelmäßig Auslagen und angemessene Treuhändergebühren gezahlt.
Wenn das Gericht das letzte Wort hat
Das staatliche Recht greift nur dann ein, wenn es Probleme oder Unklarheiten mit den Gründungsdokumenten des Trusts und den darin enthaltenen Aussagen zur Vergütung des Nachfolgetreuhänders gibt. In beiden Fällen können Begünstigte eines Trusts die Gebühren anfechten, indem sie eine Klage einreichen, wenn sie der Meinung sind, dass die Gebühren des Nachfolgetreuhänders unangemessen sind.
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