Erläuterungen zu Kfz-Steuerabzügen und -Abschreibungen

Wenn Sie ein Fahrzeug im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit nutzen, beispielsweise zum Ausliefern von Produkten oder für die Fahrt zur Baustelle, hat Ihr Unternehmen möglicherweise Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge. Es sind jedoch einige wichtige Details zu beachten, damit Sie wissen, was Sie einbeziehen können, wann Sie dies tun können und wie Sie diese Ausgaben abschreiben können.

Welche Fahrzeuge sind steuerlich absetzbar?

Wenn Sie Ihr Auto für geschäftliche Zwecke nutzen, können Sie möglicherweise einen Teil Ihrer fahrzeugbezogenen Ausgaben absetzen. Das IRS definiert ein Auto als jedes vierrädrige Fahrzeug – einschließlich eines Lastkraftwagens oder Lieferwagens –, das für den Einsatz auf öffentlichen Straßen, Wegen und Autobahnen bestimmt ist. Das Bruttogewicht im unbeladenen Zustand darf 6.000 Pfund nicht überschreiten. Zu den Ausnahmen zählen Krankenwagen, Leichenwagen, Fahrzeuge, die für den Transport von Personen oder Eigentum gegen Geld oder Miete verwendet werden, sowie Lastkraftwagen oder Transporter, bei denen es sich um qualifizierte Fahrzeuge für den nichtpersönlichen Gebrauch handelt.

Sie können diesen Steuerabzug auf verschiedene Arten in Anspruch nehmen, vom Standard-Kilometersatz über die tatsächlichen Autokosten bis hin zum Abzug gemäß Abschnitt 179. Wenn Sie Ihr Auto jedoch sowohl geschäftlich als auch privat nutzen, müssen Sie die Kosten entsprechend Ihrer tatsächlichen Kilometerleistung aufteilen.

Meilenabzüge

Bei der Berechnung Ihres Standard-Kilometersatzes multiplizieren Sie die Anzahl Ihrer gefahrenen Geschäftsmeilen mit dem Standard-Kilometersatz. Dieser Tarif ändert sich regelmäßig und im Jahr 2024 wurde der Standardmeilentarif für Unternehmen auf 67 Cent pro Meile festgelegt.Die von Ihrem Wohnort zur und von der Arbeit gefahrenen Meilen, auch Pendelmeilen genannt, sind nicht abzugsfähig. Sie müssen detaillierte Aufzeichnungen führen und in der Lage sein, ausreichende Beweise zur Untermauerung Ihrer Ansprüche vorzulegen.

Wenn Sie den Standard-Kilometerabzug nutzen, können Sie außer geschäftlichen Mautgebühren und Parkgebühren keine anderen Kosten im Zusammenhang mit Ihrem Auto einbeziehen. Parkgebühren für Ihren Arbeitsplatz sind jedoch nicht abzugsfähig, da sie als Fahrtkosten gelten.

Um den Standard-Kilometertarif mit einem Fahrzeug zu nutzen, das Sie besitzen, müssen Sie es während des ersten Jahres nutzen, in dem Ihr Unternehmen das Auto nutzen kann. Nach diesem ersten Jahr können Sie zwischen dem Standard-Kilometertarif und den tatsächlichen Kosten wählen. Wenn Sie ein Auto leasen, müssen Sie für die Dauer des Leasings, einschließlich Verlängerungen, den Standard-Kilometersatz einhalten.

Das IRS legt die folgenden Einschränkungen für die Verwendung des Standardmeilentarifs fest:

• Sie können nicht fünf oder mehr Autos betreiben, beispielsweise eine Flotte von Lieferfahrzeugen.
• Sie können keine andere Methode als die lineare Methode verwenden, um einen Wertminderungsabzug für das Auto geltend zu machen.
• Sie können keinen Abzug gemäß Abschnitt 179 oder die Sonderabschreibung für das Auto geltend machen.
• Sie können für ein geleastes Auto nach 1997 keine tatsächlichen Kosten geltend machen.

Tatsächliche Kostenabzüge

Alternativ können Sie sich auch für den Abzug der tatsächlichen Kfz-Kosten entscheiden. Dazu müssen Sie den Überblick über alle anspruchsberechtigten Ausgaben im Zusammenhang mit dem Auto behalten. Wenn Sie Ihr Auto sowohl privat als auch geschäftlich nutzen, können Sie nur den Prozentsatz abziehen, der für die geschäftliche Nutzung genutzt wird.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie sind im Verkauf tätig und haben Ihr Auto im Jahr 2024 16.000 Meilen gefahren – 12.000 Meilen geschäftlich und 4.000 Meilen privat. Das bedeutet, dass Sie 75 % (12.000 ÷ 16.000) der Kosten für das Auto als Geschäftsausgaben geltend machen können.

Mit dem IRS können Sie die folgenden tatsächlichen Kfz-Kosten abziehen:

• Abschreibung
• Lizenzen
• Gas
• Öl
• Mautgebühren
• Leasingzahlungen
• Versicherung
• Garagenmiete
• Parkgebühren
• Anmeldegebühren
• Reparaturen
• Reifen

Der Abzug gemäß Abschnitt 179

Beim Kauf von Ausrüstung und anderen langlebigen Gütern für Ihr Unternehmen ziehen Sie in der Regel Teile der Kosten im Laufe der Zeit durch Abschreibungen ab. Der Abzug gemäß Abschnitt 179 ist jedoch ein Versuch, Kleinunternehmern einen Anreiz zu geben, Ausrüstung zu kaufen und in ihre Unternehmen zu investieren. Gemäß Abschnitt 179 können Unternehmen den vollen Kaufpreis qualifizierter Ausrüstung (z. B. eines Fahrzeugs) abziehen, die irgendwann im selben Steuerjahr gekauft oder finanziert und in Betrieb genommen wurde. Die Abzugsgrenze im Jahr 2024 beträgt 1.220.000 US-Dollar.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben im Juni 2024 20.000 US-Dollar für ein neues Auto für Ihr Unternehmen ausgegeben. Sie nutzen das Auto 75 % der Zeit für geschäftliche Zwecke. Wenn Sie den Abzug gemäß Abschnitt 179 geltend machen würden, könnten Sie einen Abzug von 15.000 US-Dollar (20.000 US-Dollar × 0,75) in Ihrer Steuererklärung für 2024 vornehmen, die Sie Anfang 2025 einreichen würden.

§ 179 Abzugsgrenzen

Um diesen Abzug zu erhalten, müssen Sie das Fahrzeug mehr als 50 % der Zeit für geschäftliche Zwecke nutzen. Außerdem können Sie den Abzug gemäß Abschnitt 179 nur in dem Jahr geltend machen, in dem Sie das Fahrzeug in Betrieb genommen haben. Ein Auto, das Sie im Jahr 2023 für private Zwecke erworben und dann im Jahr 2024 für die geschäftliche Nutzung umgestellt haben, ist nicht für den Abzug berechtigt.

Das IRS hat spezielle Regeln für Sport Utility Vehicles und bestimmte andere Fahrzeuge. Machen Sie sich daher vor dem Kauf eines Fahrzeugs für Ihr Unternehmen unbedingt mit den Abzugsrichtlinien gemäß Abschnitt 179 vertraut, um festzustellen, ob es dafür geeignet ist.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)