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Es gibt bestimmte Einkommenssteuern, die jeder zahlen muss, und die Steuern des Federal Insurance Contributions Act (FICA) für Sozialversicherung und Medicare stehen ganz oben auf der Liste. Arbeitgeber müssen diese Steuern von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehalten und an das IRS abführen. FICA-Steuern werden als Lohnsteuern bezeichnet, da sie auf dem an die Arbeitnehmer gezahlten Einkommen basieren.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden als Federal Insurance Contributions Act-Steuern oder „FICA“-Steuern bezeichnet.
- Die FICA-Steuern belaufen sich auf 15,3 % des Bruttolohns eines Arbeitnehmers: 7,65 % für den Arbeitnehmer und 7,65 % für den Arbeitgeber.
- Die Sozialversicherungssteuer beträgt insgesamt 12,4 % und wird zu gleichen Teilen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt.
- Die Medicare-Steuern betragen insgesamt 2,9 % und werden je zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt.
Was ist die FICA-Steuer?
Die gesamte FICA-Steuer beträgt 15,3 % basierend auf dem Bruttolohn eines Mitarbeiters. Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen jeweils 7,65 %. Hier ist eine Aufschlüsselung dieser Steuern:
- Der Sozialversicherungsanteil der FICA-Steuern beträgt 6,2 % – bis zum jährlichen Höchstlohn, der der Sozialversicherung unterliegt.
- Die Medicare-Steuer beträgt für Arbeitnehmer und Arbeitgeber 2,9 % bis 1,45 % auf alle Arbeitnehmereinkünfte ohne Begrenzung.
- Es gibt außerdem eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % für Arbeitnehmer mit höherem Einkommen, die einbehalten werden muss, wenn das Jahreseinkommen des Arbeitnehmers 200.000 US-Dollar übersteigt. Arbeitnehmer müssen diese Steuer zahlen, Arbeitgeber müssen sie jedoch nicht bezahlen.
Notiz
„Ist FICA sozialversicherungspflichtig?“ ist eine häufig gestellte Frage im Zusammenhang mit FICA-Steuern. Die Antwort lautet, dass die FICA-Steuern Sozialversicherungssteuern umfassen, aber nicht nur Sozialversicherungssteuern sind.
Zahlungen an Ihr Kind unter 18 Jahren, das in Ihrem Unternehmen arbeitet, unterliegen nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, wenn es sich bei dem Unternehmen um ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft handelt, „bei der jeder Partner ein Elternteil des Kindes ist“, stellt das IRS fest. Zahlungen an Ihren Ehepartner oder Ihre Eltern als Arbeitnehmer unterliegen der FICA-Steuer.
Löhne von der FICA-Steuer befreit
Einige Arten von Zahlungen an Arbeitnehmer sind nicht im Sozialversicherungslohn enthalten. Im Allgemeinen sind Zahlungen, die nicht als Erwerbseinkommen gelten, von der Sozialversicherungssteuer befreit, einschließlich Rentenzahlungen, Ausschüttungen aus einem qualifizierten Rentenplan und Arbeitnehmerentschädigung.
Notiz
Die IRS-Publikation 15 (Rundschreiben E) enthält eine Tabelle mit allen Sonderregeln für verschiedene Arten von Dienstleistungen und Zahlungen für die Quellensteuer auf Bundeseinkommen, FICA-Steuern und FUTA-Steuer.
Wie FICA-Steuern berechnet werden
Um die FICA-Quellensteuer für Mitarbeiter zu berechnen, müssen Sie den Bruttolohn des Mitarbeiters mit dem Mitarbeitersatz von 7,65 % multiplizieren. Bei Ihren Berechnungen müssen Sie zwei wichtige Punkte beachten:
- Sie müssen sicherstellen, dass der Gesamtbruttolohn jedes Mitarbeiters für das Jahr den Höchstbetrag der Sozialversicherung für das laufende Jahr nicht überschreitet, da Sie jedes Jahr nicht mehr als den Höchstbetrag der Sozialversicherung abziehen können.
- Sie müssen außerdem sicherstellen, dass die zusätzliche Medicare-Steuer auf die Einkünfte besser bezahlter Arbeitnehmer einbehalten wird, wenn diese 200.000 US-Dollar pro Jahr erreichen.
Notiz
Es gibt keine Lohnobergrenze für die Medicare-Steuern eines Mitarbeiters.
Zu viel FICA-Steuer einbehalten
Wenn Sie weiterhin über den Höchstbetrag hinaus Sozialversicherungssteuer abgezogen haben, haben Sie zu viel FICA-Steuer einbehalten und müssen das Geld dem Arbeitnehmer zurückerstatten. Wenn Sie die volle Rückerstattung nicht leisten können, muss der Mitarbeiter einen Antrag beim IRS einreichen.
Zahlung und Meldung von FICA-Steuern
Sie müssen FICA-Steuereinzahlungen – zusammen mit den Beträgen, die vom Mitarbeiterlohn für die Bundeseinkommensteuer einbehalten werden – regelmäßig an den IRS überweisen. Sie müssen diese Beträge entweder halbwöchentlich oder monatlich einzahlen, abhängig von der durchschnittlichen Höhe der Einzahlungen im vergangenen Jahr (neue Unternehmen zahlen monatlich ein).
Arbeitgeber müssen dem IRS auf Formular 941 einen vierteljährlichen Lohnsteuerbericht senden, der Informationen zu den von der FICA vom Arbeitnehmerlohn für das Quartal einbehaltenen Steuern und dem Arbeitgeberanteil dieser zu zahlenden Steuern enthält.
Dieser Bericht, der am letzten Tag des Monats nach dem Ende jedes Quartals fällig ist, zeigt die von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter abgezogenen Beträge, die von Arbeitgebern geschuldeten Beträge und die im Laufe des Quartals gezahlten Beträge.
Notiz
Sie müssen alle Lohnsteuerzahlungen per elektronischer Überweisung tätigen.
Selbstständigkeitssteuer
Der Self-Employment Contributions Act (SECA) verlangt von Selbständigen die Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit.
Die Sätze für die Selbstständigkeitssteuer betragen 12,9 % für den Sozialversicherungsanteil und 2,9 % für Medicare. Der selbständige Steuerzahler kann die Hälfte seiner SECA-Steuer bei der Berechnung seines bereinigten Bruttoeinkommens abziehen. Der Höchstbetrag für die Sozialversicherung gilt auch für die SECA-Steuer, und die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für das kombinierte Einkommen aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Ist FICA dasselbe wie Medicare und Sozialversicherung?
Im Zusammenhang mit der Lohnsteuer sind sie gleich. Die FICA-Steuern setzen sich aus Medicare-Steuern und Sozialversicherungssteuern zusammen.
Wer zahlt Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern?
Die Arbeitnehmer sind in der Regel für die Hälfte ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern verantwortlich, während ihr Arbeitgeber für die andere Hälfte verantwortlich ist.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
Inspiriert von den Prinzipien von HealthOkay teile ich regelmäßig hilfreiche Informationen, alltagsnahe Tipps und evidenzbasierte Ansätze zur Verbesserung Ihrer Lebensqualität.
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