Es kann viel Geld kosten, zu sterben – zumindest wenn man einigermaßen wohlhabend ist. Nachlässe, deren Wert den bundesstaatlichen Freibetrag von 11,7 Millionen US-Dollar übersteigt, müssen ab Januar 2021 damit rechnen, bis zu 40 % Erbschaftssteuer auf Bundesebene zu zahlen, obwohl der Kongress weiterhin darüber debattiert, ob diese Steuer abgeschafft werden soll.
Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben ab 2021 auch eigene Erbschaftssteuern. Hier finden Sie eine Zusammenfassung dieser Bundesstaatssteuern und der Änderungen, die in den letzten Jahren in Kraft getreten sind.
Inhaltsverzeichnis
Rhode Island und Connecticut
In zwei Bundesstaaten wurde am 1. Januar 2010 die Befreiung von der Erbschaftssteuer erhöht: Die Befreiung von Rhode Island wurde auf 850.000 US-Dollar und die Befreiung von Connecticut auf 3,5 Millionen US-Dollar erhöht.
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Rhode Island wurde für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2011 angepasst, basierend auf dem prozentualen Anstieg des Verbraucherpreisindex, gerundet auf die nächsten 5 US-Dollar. Im Jahr 2015 wurde die Befreiung auf 1,5 Millionen US-Dollar erhöht; ab 2021 liegt er bei 1,6 Millionen US-Dollar. Der Spitzensteuersatz beträgt 16 %.
Am 4. Mai 2011 wurde die Erbschaftssteuerbefreiung in Connecticut rückwirkend von 3,5 Millionen US-Dollar auf 2 Millionen US-Dollar für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2011 gesenkt. Ab 2021 beträgt sie bis zu 7,1 Millionen US-Dollar.Der Spitzensteuersatz beträgt 12 %.
Illinois
In Illinois wurde die Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 aufgrund der Aufhebung der Bundeserbschaftssteuer abgeschafft. Dann wurde die Bundessteuer rückwirkend wieder eingeführt, aber die Steuer von Illinois kam nicht automatisch zurück. Der Gesetzgeber von Illinois musste Anfang 2011 schnell handeln, um die Steuer für das Steuerjahr 2011 mit einer Befreiung von 2 Millionen US-Dollar wieder einzuführen. Dann beschloss der Gesetzgeber im Dezember 2011, die Befreiung auf 3,5 Millionen US-Dollar im Jahr 2012 und auf 4 Millionen US-Dollar im Jahr 2013 und in den Folgejahren zu erhöhen. Die Befreiung bleibt im Jahr 2021 bei 4 Millionen US-Dollar und der Spitzensteuersatz beträgt 16 %.
Hawaii
Hawaii hat seine staatliche Erbschaftssteuer mit Wirkung zum 1. Mai 2010 zurückgeführt. Obwohl die Befreiung von der Erbschaftssteuer auf Hawaii für Todesfälle vor dem 26. Januar 2012 auf 3,5 Millionen US-Dollar festgesetzt wurde, trat die Steuer erst dann tatsächlich in Kraft, wenn der Wert eines Nachlasses 3,6 Millionen US-Dollar überstieg. Dann, im Mai 2012, änderte Hawaii seine Erbschaftssteuergesetze dahingehend, dass die Befreiung an die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für Verstorbene gekoppelt wird, die nach dem 25. Januar 2012 sterben.
Hawaii scheint der erste und einzige Staat zu sein, der die „Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung“ zwischen Ehepartnern auf Landesebene zulässt. Dadurch kann der erste Ehegatte, der stirbt, den ungenutzten Teil seines Freibetrags effektiv auf seinen Ehegatten übertragen, wodurch sich der Freibetrag des Ehegatten erhöht. Hawaii plante ursprünglich, bis 2019 die Befreiung von der Bundeserbschaftssteuer einzuführen, doch das ist nicht mehr der Fall. Im Jahr 2019 wurde ein neues Gesetz verabschiedet, um die derzeitige Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 5.490.000 US-Dollar festzulegen.
Vermont
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Vermont wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2011 auf 2,75 Millionen US-Dollar erhöht. Ab 2021 beträgt sie bis zu 5 Millionen US-Dollar.Der Staat hat einen Spitzensteuersatz von 16 %.
Oregon
Der Name der Sterbesteuer in Oregon wurde am 1. Januar 2012 von einer „Erbschaftssteuer“ in eine „Erbschaftssteuer“ geändert. Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Oregon, früher die Befreiung von der Erbschaftssteuer, blieb für 2012 und zukünftige Jahre bei 1 Million US-Dollar und liegt im Jahr 2021 immer noch bei 1 Million US-Dollar.Derzeit gilt die Steuer nur für den Wert eines Nachlasses, der 1 Million US-Dollar übersteigt. Nach dem bisherigen Recht galt es für den gesamten Nachlass, wenn dieser die Schwelle von 1 Million US-Dollar überschritt.
Auch die Erbschaftssteuersätze haben sich im Jahr 2012 geändert. Die meisten Nachlässe mit einem Wert zwischen 1 und 2 Millionen US-Dollar zahlten etwas weniger Steuern, und diejenigen mit einem Wert über 2 Millionen US-Dollar zahlten etwas mehr. Oregon Ballot Measure 84, das die Erbschaftssteuer von Oregon bis 2016 abgeschafft hätte, wurde am 6. November 2012 abgelehnt, und es sieht nicht danach aus, dass die Erbschaftssteuer von Oregon in absehbarer Zeit abgeschafft wird.
Maine
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Maine wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2013 auf 2 Millionen US-Dollar erhöht und der Steuersatz wurde gesenkt. Ab 2021 wurde die Befreiung erneut auf 5,8 Millionen US-Dollar erhöht, und der Höchstsatz beträgt derzeit 12 %.
Washington
Washington hat im Juni 2013 seine staatlichen Erbschaftssteuergesetze in mehrfacher Hinsicht angepasst, um die Nachlässe von Verstorbenen zu beeinflussen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 verstorben sind. Erstens wurde die Steuerbefreiung des Staates in Höhe von 2 Millionen US-Dollar jährlich an die Inflation angepasst. Dann erhöhten sich die Erbschaftssteuersätze für die obersten vier Steuerklassen um einen Prozentpunkt. Schließlich erhielten bestimmte Familienunternehmen eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu 2,5 Millionen US-Dollar. Ab 2021 beträgt die Befreiung 2,193 Millionen US-Dollar und der Spitzensteuersatz beträgt 20 %.
Minnesota
In einem ungewöhnlichen Schritt führte Minnesota eine staatliche Schenkungssteuer ein, die am 1. Juli 2013 in Kraft trat. Der Staat optimierte damals außerdem seine Erbschaftssteuergesetze, da diese für Nichtansässige galten, die Immobilien in Minnesota besaßen. Die neue Gesetzgebung umfasste jegliches Eigentum in Minnesota, das in einer Durchgangsgesellschaft wie einer S-Corporation, einer Personengesellschaft oder einer Mehrgesellschafts-LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, einer Einzelgesellschafts-LLC oder einer ähnlichen Gesellschaft oder einem Trust im Nachlass eines Nichtansässigen gehalten wurde.
Dann unterzeichnete Gouverneur Mark Dayton in einem weiteren ungewöhnlichen Schritt am 21. März 2014 ein Gesetz, das die staatliche Schenkungssteuer rückwirkend aufhob. Die staatliche Erbschaftssteuerbefreiung wurde rückwirkend auf 1,2 Millionen US-Dollar für alle Todesfälle im Jahr 2014 erhöht und der Erbschaftssteuersatz wurde angepasst, sodass die ersten Dollars mit einem Steuersatz von 9 % besteuert werden, der dann maximal 16 % beträgt. Die Befreiung von der Erbschaftssteuer beträgt im Jahr 2021 3 Millionen US-Dollar.
Das neue Gesetz ermöglicht es verheirateten Paaren außerdem, mithilfe der ABC-Trust-Planung die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehepartners aufzuschieben. Schließlich wurde auch das Gesetz zur Besteuerung des Anteils eines nichtansässigen Erblassers an einer Durchgangsgesellschaft geändert, um bestimmte börsennotierte Unternehmen auszuschließen. Es gilt jedoch weiterhin für Unternehmen, die als Personengesellschaften oder S-Kapitalgesellschaften besteuert werden und Eigentümer eines nahegelegenen Unternehmens, einer Farm oder einer Hütte sind.
New York
Am 1. April 2014 nahm New York wesentliche Änderungen an seinen Erbschaftssteuergesetzen vor, indem es die Steuerbefreiung des Staates auf 2.062.500 US-Dollar erhöhte. Die Befreiung sollte dann jährlich weiter erhöht werden, bis sie 2019 der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerbefreiung entspricht. Ab 2021 liegt sie bei 5,9 Millionen US-Dollar, mit einem Spitzensteuersatz von 16 %.
Der District of Columbia
Washington, D.C. besteuert Nachlässe weiterhin mit einem Spitzensatz von 16 %. Ab 2021 beträgt die Befreiung 4 Millionen US-Dollar.
Maryland
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Maryland wurde auf 5 Millionen US-Dollar erhöht. Der Spitzensteuersatz beträgt 16 %.
Massachusetts
In Massachusetts gibt es außerdem eine Erbschaftssteuer in Höhe von höchstens 16 % für Nachlässe mit einem Wert von mehr als 1 Million US-Dollar.
HINWEIS: Die Gesetze der Bundesstaaten ändern sich häufig und diese Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung.
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