Ein Unternehmen mit Ihrem Ehepartner besitzen

ByDr. J. K. Hartmann

Die Zusammenarbeit mit Familie und Freunden ist schwierig. Die Zusammenarbeit mit einem Ehepartner ist noch komplizierter, da Sie Ihre Beziehung nicht den Anforderungen und dem Stress des Geschäfts opfern möchten. Wenn Sie jedoch einige Entscheidungen treffen und die Dinge schriftlich festhalten, bevor Sie beginnen, sind die Erfolgsaussichten sowohl für Ihr Unternehmen als auch für Ihre Ehe besser.

Sie und Ihr Ehepartner sollten sich im Vorfeld über einige wichtige Punkte einigen, darunter:

  • Welche Art von Geschäftsrecht werden Sie verwenden?
  • Werden beide Ehegatten Eigentümer?
  • Sind beide Ehegatten an der Geschäftsführung beteiligt?

Erfahren Sie hier, welche steuerlichen und sonstigen Konsequenzen diese Entscheidungen haben.

Wichtige Erkenntnisse

  • Aus steuerlicher Sicht kann es vorteilhaft sein, einen Ehepartner als Geschäftsinhaber zu benennen und den anderen als Arbeitnehmer zu behalten.
  • Wenn Sie festlegen, wer die täglichen Aufgaben des Unternehmens übernimmt und die Schlüsselaufgaben übernimmt, können Sie Probleme im Unternehmen (und in der Ehe) vermeiden.
  • Sie und Ihr Ehepartner müssen entscheiden, ob Ihr Unternehmen eine LLC, eine Kapitalgesellschaft oder eine Personengesellschaft sein soll.
  • Ein qualifiziertes Joint Venture ist eine vom IRS zugelassene Sonderstruktur für von Ehepartnern geführte Partnerschaften.

Wem gehört und führt das Unternehmen?

Eine der ersten wichtigen Entscheidungen ist, ob Sie sowohl Anteile am Unternehmen besitzen als auch an der Führung des Unternehmens mitwirken. Einige Fragen, die Sie sich stellen sollten, wenn Sie über diese Entscheidung nachdenken:

  • Verfügen beide Ehepartner über die Geschäftserfahrung und das Fachwissen, die für die Führung eines Unternehmens unerlässlich sind?
  • Wollen beide Ehepartner Entscheidungsträger sein?
  • Hat ein Ehegatte andere Verpflichtungen?
  • Sind beide Ehegatten in der Lage, Vollzeit im Unternehmen zu arbeiten?
  • Möchten beide Ehepartner alltägliche Geschäftsaktivitäten wie Marketing, Buchhaltung und Mitarbeiterverwaltung verwalten?

Ihre Entscheidung darüber, wem das Unternehmen gehört und ob beide Ehepartner Geschäftsführer sein werden, bestimmt die Art des Unternehmens, das Sie benötigen.

Wenn beide Ehegatten Eigentümer sind

Wenn Sie beschließen, dass beide Ehepartner Eigentümer sind und sich an der Führung des Unternehmens beteiligen, müssen Sie als Nächstes entscheiden, welche Unternehmensform Sie gründen möchten.

Ihre Optionen sind:

  • Partnerschaft, wobei jeder Ehepartner einen Partnerschaftsanteil hat
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC), wobei jeder Ehegatte einen Mitgliedsanteil hat
  • Kapitalgesellschaft, einschließlich einer S-Kapitalgesellschaft, bei der jeder Ehegatte Anteilseigner ist

CPA Gail Rosen sagt, dass Ehemann-Ehefrau-Geschäfte aus mehreren Perspektiven sinnvoll sind:

Einer der Hauptgründe, warum Gail vorschlägt, dass beide Ehegatten Eigentümer sind, besteht darin, eine separate Steuererklärung für die Partnerschaft einzureichen. Wenn es nur einen Eigentümer gibt, reicht das Unternehmen seine Steuern für das Unternehmen als Teil seines individuellen 1040-Formulars in Anhang C ein. Bei der Einreichung einer Partnerschaftserklärung besteht im Vergleich zu einer Anhang-C-Erklärung ein deutlich geringeres Risiko einer Prüfung. Im Jahr 2017 betrug das Prüfungsrisiko für eine Steuererklärung einer Personengesellschaft 0,4 % und für eine Steuererklärung nach Anhang C 1,6 % bis 4,3 %, abhängig vom Bruttoeinkommen des Unternehmens. 

Wenn beide Partner maßgeblich am Geschäft beteiligt seien, könnten sie sich möglicherweise wohler fühlen, wenn sie einen Anteil daran hätten. 

Wenn Sie geschäftlich mit Ihrem Ehepartner verreisen, muss die Reise für die Reise steuerlich absetzbar sein, wenn für die Teilnahme ein seriöser geschäftlicher Zweck vorliegt. Wenn sie Miteigentümer sind, kann es einfacher sein, den Abzug zu rechtfertigen.

Wenn ein Ehegatte Arbeitnehmer ist

Wenn ein Ehegatte Arbeitnehmer ist, ist die Steuersituation etwas weniger kompliziert. Der Ehegatte des Eigentümers kann das Unternehmen als Einzelunternehmen oder Einzelgesellschaft mit geringem Verwaltungsaufwand gründen.

Der Ehegatte des Arbeitnehmers erhält einen Gehaltsscheck, wobei die Bundeseinkommenssteuer und die FICA-Steuer (Sozialversicherung/Medicare) einbehalten werden. Der Ehegatte des Arbeitnehmers erhält ebenfalls eine lohnabhängige Sozialversicherungsgutschrift.

CPA Gail Rosen erörterte auch einen Vorteil eines Ehepartners als Arbeitnehmer:

Wenn Sie ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit besitzen (Schedule C oder Personengesellschaft), müssen die Eigentümer vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, um ihren Steuerpflichten nachzukommen. Diese Verpflichtung, Geld zur Zahlung vierteljährlicher Steuern beiseite zu legen, kann für manche Menschen eine Belastung sein. Ich finde, dass es für diese Kunden einfacher ist, ihren Steuerpflichten nachzukommen, wenn ein Ehegatte als Angestellter auf der Gehaltsliste steht und die Quellensteuer automatisch abgezogen wird.

Steuern für Ehegatten in der Wirtschaft

Wenn beide Ehegatten Eigentümer des Unternehmens sind, zahlen sie als Eigentümer Steuern auf die Einkünfte aus dem Unternehmen:

  • Partnerschaften, LLCs und S-Corporationen sind Durchgangsunternehmen. Der Anteil jedes Eigentümers am Geschäftseinkommen wird in seine persönliche Einkommensteuererklärung eingetragen. Wenn beispielsweise jeder Ehepartner 50 % einer Partnerschaft besitzt, meldet jeder 50 % des Jahreseinkommens auf Formular 1040.
  • Ehegatten, die Inhaber von Durchlaufunternehmen sind, müssen ebenfalls Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit (Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer für selbständige Unternehmer) zahlen, die auf ihrem Anteil am Geschäftseinkommen des Jahres basieren.
  • Ehegatten zahlen als Eigentümer (Aktionäre) einer Körperschaft Steuern auf Dividenden, und die Körperschaft zahlt Steuern auf ihre Einkünfte.

Ist ein Ehegatte Arbeitnehmer, zahlt der Arbeitnehmer Einkommensteuer auf der Grundlage seines Gehalts.

Von Gail Rosen:

Es gibt keinen Unterschied in der Lohnsteuer, die Ihr Ehepartner zahlt, unabhängig davon, ob Sie eine Personengesellschaft oder ein Einzelunternehmen sind. Wenn Sie Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer bezahlen, ist es wichtig, dass Sie wissen, dass Sie in seinem Namen keine Bundes- und Landesarbeitslosenversicherungssteuern zahlen müssen.  Eigentümer zahlen auf ihre Einkünfte keine Bundes- und Landesarbeitslosensteuer, sodass es keinen Steuerunterschied gibt.

Qualifiziertes Joint Venture (QJV)

Wenn Sie und Ihr Ehepartner Miteigentümer Ihres Unternehmens sind und Ihr Unternehmen keine Kapitalgesellschaft ist, können Sie möglicherweise von einer IRS-Option namens „Qualified Joint Venture“ profitieren. Mit dieser Option können Zwei-Ehepartner-Partnerschaften, die bestimmte Anforderungen erfüllen, ihre Gewerbesteuer mithilfe von zwei Schedule-C-Formularen einreichen.

Notiz

Die QJV-Option ist für Partnerschaften verfügbar, in einigen Bundesstaaten jedoch möglicherweise nicht für LLCs. Das IRS sagt: „Für die Wahl qualifizieren sich nur Unternehmen, die Ehepartnern als Miteigentümern gehören und von ihnen als Miteigentümern betrieben werden (und nicht im Namen einer juristischen Person des Bundesstaates).“ Für verheiratete Paare gelten in Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum besondere Regeln.Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob Sie diese Option in Betracht ziehen.

So funktioniert die QJV-Option: Erstellen Sie einen Zeitplan C für das Unternehmen für das Jahr. Teilen Sie dann jeden Posten zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner auf, basierend auf Ihrem Anteil am Unternehmen. Füllen Sie dann für jeden Ehegatten einen Anhang C aus, der auf diesem Prozentsatz basiert, und reichen Sie die beiden Anhang-C-Formulare anstelle der Partnerschaft ein.

Holen Sie sich eine schriftliche Geschäftsvereinbarung

Bevor Sie Ihr Unternehmen gründen, müssen Sie schließlich noch etwas tun: Vereinbarungen zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner treffen und diese Vereinbarungen schriftlich niederlegen.

Wenn Sie sich entscheiden, mit Ihrem Ehepartner ein Zwei-Personen-Unternehmen zu gründen, sollten Sie über einen Partnerschaftsvertrag oder einen LLC-Betriebsvertrag verfügen. Wenn Sie das Unternehmen als Kapitalgesellschaft gründen, benötigen Sie eine Gesellschaftervereinbarung.

Für ein Unternehmen mit gemeinsamem Eigentum sollten Sie außerdem eine separate Kauf- und Verkaufsvereinbarung vorbereiten, falls es zu einer Scheidung, dem Tod eines Ehepartners oder wenn ein Ehegatte das Unternehmen verlassen möchte, kommt. Eine Kauf-Verkaufs-Vereinbarung beschreibt, „was passiert, wenn…“ mehrere Szenarien eintreten.

Wenn ein Ehegatte ein Arbeitnehmer ist, erstellen Sie einen Arbeitsvertrag, in dem das Gehalt und die Leistungen des Arbeitnehmers beschrieben werden und was passiert, wenn eine der Parteien das Arbeitsverhältnis beenden möchte.

Notiz

Die Informationen in diesem Artikel, einschließlich der Kommentare von CPA Gail Rosen, stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Jede Geschäftssituation ist anders und Steuervorschriften und Gesetze ändern sich. Bevor Sie Entscheidungen über Ihr Unternehmen treffen, sprechen Sie mit einem Steuerberater und einem Anwalt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Ist es klug, gemeinsam mit Ihrem Ehepartner ein Unternehmen zu gründen?

Ein Unternehmen mit Ihrem Ehepartner zu führen ist lohnend und gleichzeitig herausfordernd. Einerseits können Sie offen und entspannt über Ihre Erwartungen an das Unternehmen sprechen und die Aufgaben entsprechend den Stärken und Schwächen jedes Ehepartners aufteilen. Andererseits kann die Diskussion über Finanzen auch in Ehen, in denen kein gemeinsames Unternehmen geführt wird, stressig sein. Eine klare Definition von Aufgaben, Eigentumsverhältnissen und Finanzen sowie die Planung von Ausstiegsstrategien vor der Gründung des Unternehmens können dazu beitragen, diesen Stress abzubauen.

Was ist ein qualifiziertes Joint Venture (QJV)?

Ein qualifiziertes Joint Venture (QVC) ist eine Option zur Steuererklärung, die Ehepartnern zur Verfügung steht, die gemeinsam ein Unternehmen in einer Partnerschaft betreiben. Die Personen in einem QJV teilen die Gewinne oder Verluste des Unternehmens auf und reichen für ihren Anteil an den Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens separate Schedule Cs ein.