Ein Leitfaden für Anfänger zu widerruflichen und unwiderruflichen Trusts

ByDr. J. K. Hartmann

Ein Living Trust ist eine Möglichkeit, die Weitergabe Ihres Nachlasses – Eigentum, Investitionen und andere Vermögenswerte – an Ihre Familie oder andere Begünstigte zu planen.

Dabei handelt es sich um eine rechtliche Vereinbarung, die Menschen häufig nutzen, um sich auf die Möglichkeit einer geistigen Behinderung vorzubereiten oder um das belastende Nachlassverfahren zu vermeiden, wenn sie sterben.Wenn Sie sterben, kann eine lebende Stiftung wie ein Testament wirken und sogar die Notwendigkeit eines Testaments ersetzen.Eine Art lebendiger Trust kann Vermögenswerte vor Steuern, Gläubigern oder gesetzlicher Haftung schützen.

Alle lebenden Trusts sind entweder widerruflich oder unwiderruflich. Sie entstehen und treten in Kraft, während Sie leben. Der wichtigste Unterschied zwischen ihnen besteht darin, wer das Vermögen des Trusts verwalten kann und ob die Bedingungen des Trusts jemals geändert werden können.

Notiz

In einem lebenden Trust gibt es drei Hauptrollen: der Trustmaker (auch als „Grantor“, „Trustor“ oder „Settlor“ bezeichnet), der/die Treuhänder und ein oder mehrere Begünstigte. Der Treuhandgeber überträgt das Eigentum an bestimmten Vermögenswerten an einen Trust, und der Treuhänder verwaltet diese Vermögenswerte zugunsten der Begünstigten.

Widerrufbare Trusts

Vielleicht denken Sie an die nächsten Generationen Ihrer Familie. Oder Sie werden älter und benötigen Hilfe bei der Verwaltung Ihres Vermögens, ohne die Kontrolle aufzugeben. Die Einrichtung eines widerruflichen Trusts ist eine Möglichkeit der Nachlassplanung. 

In den meisten Fällen würden Sie als Treuhandgeber auch Treuhänder und mindestens einer der Begünstigten eines widerruflichen Living Trusts werden. Der Trust wird in der Regel zu Ihrem Vorteil verwaltet und Sie behalten bestimmte Rechte an dem Trust.Sie können weitere Begünstigte benennen, die nach Ihrem Tod von der Stiftung erben.  

Wenn Ihr Ziel darin besteht, für Kontinuität zu sorgen, wenn Sie behindert oder geistig behindert werden, würden Sie einen anderen Treuhänder benennen, manchmal auch „Nachfolgetreuhänder“ genannt. Dadurch entfällt die Notwendigkeit, dass das Gericht einen Konservator oder Vormund benennen muss, der ihre finanziellen Angelegenheiten übernimmt, wenn sie nicht mehr in der Lage ist, diese selbst zu verwalten.

Notiz

Sie können auch jemandem eine Vollmacht erteilen, um für den Fall vorzusorgen, dass Sie nicht in der Lage sind, Ihre eigenen Angelegenheiten zu regeln. Banken und Makler haben es mit der Treuhänderstruktur jedoch möglicherweise leichter. 

Möglicherweise möchten Sie einfach nur, dass Ihre Familie Ihnen hilft, wenn Sie älter werden oder eine fortschreitende Krankheit haben. Sie können das Recht behalten, allein zu handeln und gleichzeitig die Hilfe eines Mittreuhänders in Anspruch zu nehmen. Wenn sich Ihr Gesundheitszustand dann verschlechtert, kann der Mittreuhänder ungestört übernehmen.  

Ein weiterer häufiger Grund für die Einrichtung eines widerruflichen Trusts besteht darin, eine Nachlassprüfung Ihres Vermögens zu vermeiden. Bei ordnungsgemäßer Ausführung kann ein Trust die Notwendigkeit eines Nachlasses überflüssig machen, dem oft mühsamen rechtlichen Verfahren zur Feststellung der Gültigkeit eines Testaments.Wenn dies Ihr Ziel ist, wägen Sie unbedingt die erwarteten Kosten der Nachlassverwaltung gegen die Kosten und den Aufwand ab, der mit der Gründung einer Treuhandgesellschaft verbunden ist. Bei einem Trust müssen Sie Ihr Eigentum und Ihre Wertpapiere im Namen des Trusts neu registrieren. Das Nachlassverfahren kann sehr aufwändig sein, insbesondere wenn Sie Immobilien in mehr als einem Bundesstaat besitzen. 

Sie können verhindern, dass die Einzelheiten Ihres Nachlasses der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden, wenn Sie für die Verwaltung Ihres Nachlassplans einen widerruflichen Living Trust einsetzen.

Unwiderrufliche Trusts

Ein unwiderruflicher Trust wird normalerweise dazu verwendet, Vermögenswerte Ihrem Namen und Ihrer Kontrolle zu entziehen, um sie schließlich an die nächste Generation zu übertragen. Dies verringert auch den Wert Ihres Nachlasses für Zwecke der Erbschaftssteuer und bietet Schutz vor Gläubigern und Klagen.

Unwiderrufliche Treuhandfonds wurden auch zur Unterstützung der Medicaid-Berechtigung eingesetzt, da sie die Notwendigkeit einer „Verschwendung“ von Vermögenswerten vermeiden; Sie haben Ihr Vermögen bereits in den Trust übertragen, idealerweise weit außerhalb der Rückschaufrist.

Normalerweise sollten Sie nicht als Treuhänder fungieren, wenn Sie einen unwiderruflichen Trust gründen, und Sie können Ihr Eigentum auch nicht zurücknehmen, nachdem Sie es in einen unwiderruflichen Trust übertragen haben. Sie können ein solches Vertrauen auch nicht rückgängig machen oder auflösen. Anders als bei einem widerruflichen Trust, bei dem Sie sich das Recht vorbehalten, den Trust jederzeit aufzulösen oder zu ändern (sofern Sie geistig dazu in der Lage sind), ist ein unwiderruflicher Trust größtenteils für immer gültig. 

Wer sollte als Treuhänder fungieren?

Einer der deutlichsten Unterschiede zwischen widerruflichen und unwiderruflichen Trusts besteht darin, wer als Treuhänder oder Nachfolgetreuhänder fungiert. Wenn Ehegatten gemeinsam einen widerruflichen Trust bilden, fungieren sie in der Regel jeweils als Nachfolgetreuhänder für den anderen, wenn und falls dies erforderlich wird.

Bei einem unwiderruflichen Trust verfehlt die Benennung als Treuhänder den Zweck, wenn Ihr Ziel darin besteht, Ihr Vermögen vor Gläubigern und anderen finanziellen Anforderungen zu schützen.

Die Landesgesetze schreiben im Allgemeinen nicht vor, wer als Nachfolgetreuhänder oder als Treuhänder eines unwiderruflichen Trusts fungieren kann und wer nicht, und die Bedingungen des Treuhanddokuments schreiben in der Regel vor, was der Treuhänder tun kann und was nicht. Die Entscheidung sollte mit Bedacht getroffen werden. Dies sind einige Eigenschaften, die es zu berücksichtigen gilt:

  • Sie sollten jemandem vertrauen, der Ihre Investitionen gut verwaltet und (hoffentlich) kein Geld verliert. 
  • Sie müssen in der Lage sein, häufig fortlaufend mit Begünstigten umzugehen, was Fingerspitzengefühl und Diplomatie erfordern kann. 
  • Wenn es soweit ist, müssen sie verstehen, wie sie Treuhandvermögen rechtmäßig an diese Begünstigten übertragen können. 
  • Sie sollten wissen, wie man zum Teil komplexe Finanztransaktionen abwickelt und über zumindest rudimentäre Kenntnisse des Landesrechts verfügen.

Manche Leute beauftragen einen Unternehmenstreuhänder, andere benennen Familienmitglieder für diese Rolle, insbesondere als Nachfolgetreuhänder. Diese Situation kann eine Vielzahl von Problemen mit sich bringen. Die Benennung eines Sohnes oder einer Tochter gegenüber einem anderen kann zu Spannungen führen und ein Gefühl der Bevorzugung vermitteln. Sie vertrauen dieser Person praktisch darauf, dass sie im Umgang mit Ihren Begünstigten, von denen viele wahrscheinlich auch Familienmitglieder sind, alle persönlichen Gefühle beiseite legt.

Viele, die unwiderrufliche Trusts gründen, ernennen aus diesem Grund professionelle Treuhänder – entweder einen Treuhandanwalt, eine Wertpapierfirma oder eine Bank. Auch wenn dadurch Persönlichkeit und Emotionen außer Acht gelassen werden, sollten Sie bedenken, dass diese Einheiten nicht umsonst funktionieren.Ihr Service kostet Ihr Treuhandgeld, das andernfalls an Ihre Begünstigten weitergegeben worden wäre.

Eine Zwischenlösung könnte darin bestehen, mehrere Mittreuhänder zu benennen und deren einstimmige Zustimmung zu allen ergriffenen Maßnahmen zu verlangen. Dadurch werden die emotionalen Spannungen nicht unbedingt verringert, aber Sie können zumindest sicher sein, dass die Entscheidungen ausgewogen sind.

Möglicherweise möchten Sie auch einen Freund oder Geschäftspartner der Familie benennen und Ihren Nachwuchs und andere Familienmitglieder von Führungspositionen ausschließen.

Besondere Arten von Living Trusts 

Trusts können so gestaltet werden, dass sie bestimmte Zwecke und Anliegen erfüllen. 

  • Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) verfügt nur über eine Versicherungspolice für das Leben des Treugebers. Die Police ist Eigentum des Trusts, daher sind ihre Erlöse im Allgemeinen nicht im Bruttowert des Nachlasses des Verstorbenen für Zwecke der Erbschaftssteuer enthalten.
  • Eine Treuhandstiftung für besondere Bedürfnisse kann eingerichtet werden, um einen behinderten Anspruchsberechtigten so zu versorgen, dass sein Anspruch auf zusätzliche Sicherheits- oder Medicaid-Leistungen nicht gefährdet wird.
  • Ein verschwenderischer Trust Es liegt im Ermessen des Treuhänders, wie und wann Ausschüttungen an einen Begünstigten vorgenommen werden sollen, der finanziell nicht verantwortlich ist, oder um die Erbschaft im Falle einer Scheidung des Begünstigten zu sichern.  

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist ein testamentarischer Trust und wie unterscheidet er sich von einem lebenden Trust?

Wie der Name schon sagt, wird ein testamentarischer Treuhandfonds gemäß den Anweisungen in einem letzten Testament gegründet, wenn das Testament nach dem Tod beurkundet wird. Zu Lebzeiten des Stifters wird ein Living Trust gegründet. Testamentary Trusts werden im Rahmen des Nachlassverfahrens gebildet. Vermögenswerte, die von einem lebenden Trust gehalten werden, entgehen der Nachlassprüfung.

Was ist eine Familienstiftung?

Eine Familienstiftung ist eine Stiftung, die speziell für die Versorgung von Familienmitgliedern, insbesondere dem Ehegatten und den Kindern des Stifters, konzipiert ist. In der Regel handelt es sich um einen Kreditschutz oder einen Bypass-Trust, der eingerichtet wurde, um die Erbschaftssteuerbefreiung zu umgehen und Erbschaftssteuern zu vermeiden.

Wer zahlt Steuern auf die Einkünfte eines Trusts?

Einkünfte aus den in einem widerruflichen Trust gehaltenen Vermögenswerten werden in der persönlichen Steuererklärung des Stifters ausgewiesen, da der Steuerzahler weiterhin die Kontrolle darüber hat. Unwiderrufliche Trusts müssen in der Regel ihre eigenen Steuererklärungen einreichen, da ihre Vermögenswerte nicht mehr als Eigentum des Stifters gelten.