Ein Leitfaden für Anfänger zu Abschnitt 179-Abzügen

Gemäß Abschnitt 179 können Sie 100 % des Kaufpreises für ein förderfähiges Grundstück im ersten Jahr abziehen, in dem es für Ihr Unternehmen in Betrieb genommen wurde. Dies ist ein Abzug, den Sie verstehen sollten, wenn Sie größere Anschaffungen von Eigentum, Ausrüstung oder Maschinen für Ihr Unternehmen tätigen.

Erfahren Sie, wie Sie einen 179-Abzug nutzen können, wenn Sie bestimmte Sachanlagen erwerben müssen, um Ihr Unternehmen auszubauen, damit Sie möglicherweise Ihre Steuerbelastung senken können.

Was ist Abschnitt 179?

Abschnitt 179 ist ein Steuerabzug, der es Ihnen ermöglicht, die Kosten für qualifiziertes Eigentum und Ausrüstung für Ihr Unternehmen im ersten Jahr, in dem Sie es gekauft und in Betrieb genommen haben, bis zu einer bestimmten Grenze ganz oder teilweise abzuschreiben.

Abschnitt 179 sollte kleinen Unternehmen dabei helfen, in sich selbst und damit in die Wirtschaft zu investieren. Die erheblichen Steuereinsparungen, die dieser Abzug mit sich bringt, können oft ein entscheidender Faktor für Unternehmen sein, die darüber nachdenken, ob sie in geeignete Immobilien investieren sollen, die ihnen beim Wachstum helfen könnten.

Unternehmen können für das Steuerjahr 2024 bis zu etwa 1,22 Millionen US-Dollar der Gesamtkosten förderfähiger Immobilien, einschließlich neuer und gebrauchter qualifizierter abschreibungsfähiger Vermögenswerte, abziehen. Darüber hinaus gibt es Obergrenzen dafür, wie viel ein Unternehmen in einem Kalenderjahr insgesamt für Immobilien ausgeben darf. Wenn ein Unternehmen mehr als 3,05 Millionen US-Dollar für Immobilien ausgibt, wird der Abzug gemäß Abschnitt 179 um den Überschussbetrag gekürzt.Der IRS passt diese Grenzwerte jedes Jahr an die Inflation an.

Was qualifiziert für einen Abzug gemäß Abschnitt 179?

Eine Immobilie muss die vom IRS festgelegten Anforderungen erfüllen, um für einen Abzug gemäß Abschnitt 179 in Frage zu kommen.

50 % geschäftliche Nutzung

Jedes gemäß Abschnitt 179 beanspruchte Grundstück muss im ersten Jahr seiner Inbetriebnahme mindestens 50 % der Zeit für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Wenn Sie beispielsweise ein Auto sowohl geschäftlich als auch privat nutzen, muss es mindestens 50 % der Zeit für Ihr Unternehmen genutzt werden.

Materielles persönliches Eigentum 

Viele Arten von Immobilien, die für ein Unternehmen erworben wurden, können unter Abschnitt 179 fallen, solange sie als materielles persönliches Eigentum gelten. Grundstücke und Grundstücksverbesserungen sind nicht anspruchsberechtigt, ebenso wenig wie geistiges Eigentum. Beispiele für förderfähige Immobilien sind:

• Maschinen und Geräte
• Büroausstattung und Möbel
• Computer und Software „von der Stange“.
• Eigentum, das an ein Gebäude angeschlossen ist und kein strukturelles Bauteil ist, z. B. Kühlschränke, Schilder, Klimaanlagen und Heizungen
• Fahrzeuge (mit einigen Einschränkungen)
• Förderfähige Verbesserungen an Nichtwohngebäuden wie Dächern, Sicherheitssystemen und HVAC

Durch Kauf erworben

Um § 179 in Anspruch nehmen zu können, muss die Immobilie von einem Unternehmen im Wege eines Geldwechsels erworben worden sein. Geerbtes Eigentum und Schenkungen fallen nicht unter Abschnitt 179. Darüber hinaus können Sie Abschnitt 179 nicht in Anspruch nehmen, wenn Sie das Eigentum von einem direkten Verwandten wie einem Ehepartner oder Geschwister erworben haben.

‘In Dienst gestellt’

Der Zweck von Abschnitt 179 besteht in erster Linie darin, die Kosten für die Ausrüstung im selben Jahr abzuziehen, in dem sie in Betrieb genommen wurde. Das IRS definiert „in Betrieb genommen“ als den Moment, in dem ein Grundstück für eine bestimmte Nutzung bereit und verfügbar ist.

Welche Fahrzeuge sind für Abschnitt 179 berechtigt?

Während Fahrzeuge eine übliche Geschäftsausgabe darstellen, galt Abschnitt 179 beim Kauf bestimmter SUVs früher als Lücke. Der Gesetzgeber hat seitdem mit Abschnitt 179 strengere Vorschriften für die Aufwandsabrechnung für Geschäftsfahrzeuge geschaffen.

Jedes vierrädrige Fahrzeug, das für die Personenbeförderung konzipiert ist, einschließlich Autos, Lastwagen, Lieferwagen und SUVs mit einem Gewicht zwischen 6.000 und 14.000 Pfund, kann zumindest einen Teil von Abschnitt 179 in Anspruch nehmen. Für das Steuerjahr 2023 beträgt der maximale Abzug gemäß Abschnitt 179 28.900 US-Dollar, wenn das Fahrzeug für geschäftliche Zwecke genutzt wurde.

Die Abzugsgrenzen gelten nicht für alle Fahrzeuge, insbesondere nicht für solche, die als Arbeitsfahrzeuge ohne persönliche Nutzung ausgewiesen sind, wie z. B. einen Krankenwagen, einen Leichenwagen, ein Fahrzeug mit einer Ladefläche von mindestens 6 Fuß oder einen LKW oder Lieferwagen, der für die Beförderung von mehr als neun Passagieren ausgelegt ist.

So fordern Sie Abzüge gemäß Abschnitt 179 an

Die Geltendmachung von Ansprüchen gemäß Abschnitt 179 für anspruchsberechtigte Immobilien ist relativ einfach, solange Sie ordnungsgemäße Aufzeichnungen über alle während eines Steuerjahres getätigten Käufe geführt haben. 

Berechnung Ihres Abzugs gemäß Abschnitt 179

Bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen, sollten Sie sich die Zeit nehmen, um zu verstehen, auf welche Höhe Sie bei den Abzügen gemäß Abschnitt 179 Anspruch haben könnten. Im Internet sind viele kostenlose Rechner gemäß Abschnitt 179 verfügbar. Sie können aber auch mit Ihrem Steuerberater zusammenarbeiten, um herauszufinden, wie viel Sie durch die Geltendmachung anspruchsberechtigter Immobilien sparen können.

Steuerpflichtiges Einkommen

Sobald Sie bereit sind, Ihre Steuern einzureichen, besteht der erste Schritt darin, das steuerpflichtige Einkommen Ihres Unternehmens zu ermitteln. Dies wird Ihnen helfen, die Obergrenzen dessen zu verstehen, was Sie gemäß Abschnitt 179 geltend machen können. Als steuerpflichtiges Einkommen gilt die Summe der Nettoeinkünfte und -verluste aus allen Geschäften und Geschäften, die Sie im Laufe des Jahres aktiv betrieben haben.

Formular 4562

Um förderfähige Immobilien im ersten Jahr ihres Kaufs abzuschreiben, müssen Sie Ihren Steuern das Formular 4562 beifügen und den Abzug gemäß Abschnitt 179 wählen. Sie müssen die Immobilie, die Sie als Abzug gemäß Abschnitt 179 beanspruchen, den Preis und den Betrag angeben, den Sie abziehen.

Sie können dem Formular Seiten hinzufügen, wenn Ihre Liste den in Zeile 6 verfügbaren Umfang überschreitet.Sie sollten auch jeden Abschnitt 179 einbeziehen, den Sie aus früheren Jahren übertragen möchten, sofern Ihr steuerpflichtiges Einkommen dies unterstützt.

Das Fazit

Die Geltendmachung eines Abzugs gemäß Abschnitt 179 kann eine große Hilfe sein, wenn es um die Steuern Ihres Kleinunternehmens geht. Maschinen und Geräte können für kleine Unternehmen teuer sein, sodass Unternehmer diesen Steuervorteil bei ihrer Kaufentscheidung berücksichtigen können.

Letztendlich können diese Abzüge jedoch nuanciert und kompliziert sein. Daher ist es immer eine gute Idee, sich vor einem größeren Kauf und auch dann, wenn es an der Zeit ist, den Abzug gemäß Abschnitt 179 geltend zu machen, bei Ihrem Buchhalter oder Steuerberater zu erkundigen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)