Ein für die Nutzung in einem Unternehmen gekauftes Auto bringt für den Eigentümer bestimmte Steuervorteile mit sich, unabhängig davon, ob es sich bei dem Eigentümer um das Unternehmen oder um einen Angestellten handelt. Aber bevor Sie dieses Auto kaufen, überlegen Sie, welche Vor- und Nachteile es hat, wenn das Unternehmen oder der Mitarbeiter Eigentümer des Autos ist. Bei dieser Entscheidung sind steuerliche Auswirkungen und andere Faktoren zu berücksichtigen.
In dieser Situation betrachten wir das Eigentum eines Unternehmens im Vergleich zum Eigentum eines Mitarbeiters.
Inhaltsverzeichnis
Akzeptable Geschäftsausgaben für die Nutzung von Pkw/Lkw
Denken Sie zunächst daran, dass unabhängig davon, ob das Unternehmen oder der Mitarbeiter das Auto besitzt, nur die tatsächliche geschäftliche Nutzung des Autos als Geschäftsausgabe abzugsfähig ist. Fahrtkosten zwischen Wohn- und Geschäftsort sind nicht abzugsfähig, auch private Fahrten sind nicht abzugsfähig.
Notiz
Wer das Auto fährt, muss über die Geschäftsreisekosten genaue Aufzeichnungen führen, um die Meilen absetzen zu können. Vielleicht möchten Sie eine App für Geschäftsfahrten in Betracht ziehen, um auf einfache Weise Kilometeraufzeichnungen zu führen.
Steuern und Geschäftsfahrzeuge
Der wahrscheinlich größte Vorteil, den der Besitz eines Geschäftswagens für das Unternehmen oder den Mitarbeiter mit sich bringt, sind die Kosteneinsparungen durch Steuerabzüge. Dieser Abzug besteht aus zwei Teilen:
- Abzug für die Schuld des Autos
- Abzüge für die Kosten für das Fahren des Autos im geschäftlichen Verkehr
Für den Eigentümer sind sowohl die Kosten für das Fahrzeug als Betriebsvermögen als auch die Kosten für die Nutzung des Autos vollständig von der Gewerbesteuer absetzbar.
Für den Arbeitnehmer sind die Kosten für das Auto als Vermögenswert nicht abzugsfähig – ebenso wenig wie die Zinsaufwendungen für den Autokredit. Arbeitnehmer können nicht erstattete Betriebsausgaben nicht mehr abziehen.
Vorteile des unternehmerischen Besitzes des Fahrzeugs
Das Unternehmen kann die Abschreibungskosten zu dem Satz abziehen, der zum Zeitpunkt der Inbetriebnahme des Vermögenswerts (Beginn der Nutzung) gilt. Das Unternehmen kann auch allgemeine Kfz-Kosten für die geschäftliche Nutzung des Fahrzeugs abziehen, etwa für Wartung, Benzin und Reifen. Außerdem sind Zinsen für einen Autokredit (nur der Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung) als gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben von einem Unternehmen abzugsfähig.
Wenn das Unternehmen Eigentümer des Fahrzeugs ist, muss die private Nutzung des Fahrzeugs dokumentiert werden. Das Unternehmen muss die persönliche Nutzung durch einen Mitarbeiter – beispielsweise das Fahren des Autos zur und von der Arbeit – als steuerpflichtige Vergütung auf dem W-2 des Mitarbeiters ausweisen.
Die Versicherung eines firmeneigenen Autos kann günstiger sein als die eines Mitarbeiterfahrzeugs, da Unternehmen Leasing- und Mehrfachwagentarife sowie andere Rabatte erhalten können. Wenn ein firmeneigenes Auto in einen Unfall verwickelt ist, werden die persönlichen Versicherungsprämien und die Haftung des Fahrers minimiert, insbesondere wenn für den Mitarbeiter eine andere Kfz-Versicherung hinzugefügt wird.
Mitarbeitereigentum am Fahrzeug
Der größte Vorteil des Besitzes eines Fahrzeugs durch Mitarbeiter für geschäftliche Fahrten wurde durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 abgeschafft, der ab 2018 bis 2025 andauert. Wie oben erwähnt, können Mitarbeiter nicht länger einen Abzug von nicht erstatteten Geschäftsausgaben, einschließlich geschäftlicher Fahrtkosten, in Anhang A vornehmen.
Außerdem muss der Mitarbeiter möglicherweise eine separate Kfz-Versicherung abschließen, um die gewerbliche Nutzung des Fahrzeugs abzudecken. Während der persönliche Versicherungsschutz des Mitarbeiters möglicherweise einen Teil der Schäden abdeckt, ist es unwahrscheinlich, dass er das Auto abdeckt, wenn es in erster Linie geschäftlichen Zwecken dient. Stellen Sie sich als Beispiel ein Sanitärunternehmen vor, das über einen Geschäftswagen verfügt, mit dem Anrufe getätigt werden können. Sollte der Besitzer mit dem Lkw zum Geschäft fahren und dort einen Unfall haben, ist der Schaden möglicherweise nicht gedeckt, da der Lkw zu diesem Zeitpunkt nicht geschäftlich genutzt wurde.
Unternehmenseigentum am besten für Geschäftsreisende
Wenn das Unternehmen Eigentümer des Autos ist, sind im Allgemeinen mehr Abzüge möglich, beispielsweise eine Wertminderung. Die meisten dieser Abzüge stehen einzelnen Mitarbeitern in ihrer persönlichen Steuererklärung nicht zur Verfügung, es kann jedoch bestimmte Fälle geben, in denen der Besitz eines Autos oder Lastwagens für die geschäftliche Nutzung für den Mitarbeiter von Vorteil ist.
Leasing vs. Kauf eines Autos für die geschäftliche Nutzung
Die gleichen Faktoren können gelten, wenn ein Unternehmen beschließt, ein Auto für die geschäftliche Nutzung durch seine Mitarbeiter zu leasen. Wenn Sie für einen Mitarbeiter ein Auto leasen, haben Sie keine große Kontrolle darüber, wie viele Kilometer der Mitarbeiter für dieses Auto zurücklegt. Bei vielen Leasingbedingungen für Autos gelten Kilometerbeschränkungen.
Wenn Sie (als Eigentümer) ein geleastes Auto fahren, können Sie möglicherweise die persönliche Nutzung kontrollieren und die Kosten niedrig halten. Jede Situation ist anders, aber betrachten Sie geleaste Autos als Vergünstigungen für Eigentümer und Führungskräfte und kaufen Sie Autos, wenn die Mitarbeiter sie fahren.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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