Kapitalverluste können im Steuerzeitpunkt tatsächlich eine gute Sache sein, da Sie sie von Ihren Kapitalgewinnen abziehen können, was möglicherweise Ihre Steuerbelastung senkt. Ihr Abzug kann andere Einkünfte, wie z. B. Arbeitslöhne, ausgleichen, wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne übersteigen.
Sie können die Vorteile eines Kapitalverlusts jedoch zunichte machen, wenn Sie nicht vorsichtig sind. Wenn Sie gegen die „Wash-Sale-Regel“ verstoßen, können Sie Ihre Kapitalverluste nur verzögert abziehen und könnten den Abzug für immer verlieren.
Inhaltsverzeichnis
Die Wash-Sale-Regel definiert
Ein Wash Sale besteht aus zwei Transaktionen. Der erste Fall tritt auf, wenn ein Händler eine Position mit Verlust schließt. Möglicherweise haben Sie eine Aktie für 10 US-Dollar gekauft und sie später für 5 US-Dollar verkauft. Sie haben einen Kapitalverlust von 5 $.
Dieser Kapitalverlust von 5 US-Dollar ist steuerlich absetzbar, aber eine zweite Transaktion kann die Steuervorteile des Verlusts zunichte machen, wenn sie innerhalb von 30 Tagen nach der ersten Transaktion auftritt und es sich um eine von vier Transaktionen handelt:
- Kauf im Wesentlichen identischer Aktien oder Wertpapiere
- Erwerb im Wesentlichen identischer Aktien oder Wertpapiere in einem vollständig steuerpflichtigen Gewerbe
- Erwerb eines Vertrags oder einer Option zum Kauf im Wesentlichen identischer Aktien oder Wertpapiere
- Erwerb einer im Wesentlichen identischen Aktie für Ihre IRA oder Roth IRA
Die Wash-Sale-Regel kann auch ausgelöst werden, wenn Sie eine Investition mit Verlust verkaufen und Ihr Ehepartner oder ein von Ihnen kontrolliertes Unternehmen innerhalb von 30 Tagen dieselbe Investition kauft.
Der Zeitraum ist nicht auf ein Kalenderjahr beschränkt. Sie können nicht am 15. Dezember verkaufen und davon ausgehen, dass der Wash-Sale-Zeitraum in 16 Tagen endet, wenn ein neues Jahr beginnt.
Notiz
Der Waschverkaufszeitraum beträgt insgesamt 61 Tage: der Tag der ersten Transaktion plus 30 Tage vor diesem Datum plus 30 Tage nach diesem Datum.
Was ist ein im Wesentlichen identisches Wertpapier?
Leider ist im Steuerrecht nicht klar definiert, was ein Wertpapier „im Wesentlichen identisch“ mit einem anderen macht. Das IRS stellt einfach fest:
„Bei der Feststellung, ob Aktien oder Wertpapiere im Wesentlichen identisch sind, müssen Sie alle Fakten und Umstände in Ihrem speziellen Fall berücksichtigen.“
Es ist leicht zu erkennen, dass ein Wertpapier im Wesentlichen identisch ist, wenn es sich um dieselbe Aktie, denselben Investmentfonds oder dieselbe Anleihe handelt. Es handelt sich offensichtlich um im Wesentlichen identische Wertpapiere, wenn Sie XYZ-Aktien verkauft und XYZ-Aktien gekauft haben. Es ist etwas schwieriger zu erkennen, ob zwei Anlagepapiere ähnlich, aber nicht völlig identisch sind.
Beispielsweise können zwei passiv verwaltete Index-Investmentfonds, die auf demselben zugrunde liegenden Marktindex basieren, im Wesentlichen identisch sein. Der Verkauf der Aktien eines einzelnen Unternehmens und der anschließende Kauf eines Indexfonds, der diese Aktien enthält, würde jedoch nicht gegen die Wash-Regel verstoßen.
Notiz
Anleger sollten insbesondere versuchen, einen Verstoß gegen die Wash-Sale-Regel zu vermeiden, indem sie im Wesentlichen identische Wertpapiere in einer IRA kaufen, da diese Art von Transaktion dazu führen würde, dass der Kapitalverlust dauerhaft nicht anerkannt wird, anstatt den Steuervorteil einfach auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben.
Beispiel eines Waschverkaufs
Nehmen wir an, Sie haben ein steuerpflichtiges Brokerkonto, das 50 XYZ-Aktien hält. Ihre Kostenbasis für die Aktie beträgt 500 US-Dollar, da Sie sie für 10 US-Dollar pro Aktie gekauft haben.
Am 31. Juli ist die Aktie nur 5 US-Dollar pro Aktie wert, und Sie verkaufen alle 50 Aktien für insgesamt 250 US-Dollar. Der Handel führte zu einem Kapitalverlust von 250 US-Dollar, da Sie 500 US-Dollar für die Aktien bezahlten und mit dem Verkauf der Aktien nur 250 US-Dollar verdienten.
Nehmen wir nun an, Sie kaufen am 15. August neue Aktien von XYZ. Die Transaktion findet innerhalb von 30 Tagen nach dem 31. Juli statt, sodass die Wash-Sale-Regel ausgelöst wird. Dies hat zwei Konsequenzen. Erstens wird der Kapitalverlust aus dem Verkauf am 31. Juli aufgeschoben. Zweitens wird Ihre Kostenbasis an Ihre neue XYZ-Position angepasst.
Notiz
Die gleiche Regelung gilt, wenn Sie die neuen Aktien zu einem beliebigen Zeitpunkt zwischen dem 1. und 31. Juli erwerben, da die 30-Tage-Regel auch für den Zeitraum vor dem Verkauf gilt.
Abgegrenzter Verlust und angepasste Kostenbasis
Der Betrag des Verlusts eines Investors wird zur Kostenbasis der Ersatzinvestition addiert, wenn die Wash-Sale-Regel ausgelöst wird. Dadurch wird der Verlust auf einen späteren Zeitpunkt verschoben, an dem die Ersatzinvestition schließlich verkauft wird.
Sie haben am 31. Juli 50 XYZ-Aktien für 5 US-Dollar pro Aktie für insgesamt 250 US-Dollar verkauft und dabei einen Verlust von 250 US-Dollar erlitten. Anschließend haben Sie am 15. August 50 XYZ-Aktien für 6 US-Dollar pro Aktie oder insgesamt 300 US-Dollar gekauft. Der 15. August liegt innerhalb des 61-tägigen Wash-Sale-Zeitraums, sodass Ihr Verlust von 250 $ am 31. Juli ein Wash-Sale war und Ihr Verlust zur Kostenbasis Ihrer neuen Investition hinzugerechnet wird.
Ihre angepasste Basis für die Ersatzaktien beträgt jetzt 550 bis 300 US-Dollar aus Ihrem Kauf am 15. August, kombiniert mit Ihrem Verlust von 250 US-Dollar aus dem Verkauf am 31. Juli. Ihr Verlust ist in diesem Szenario ein „Wash“, als ob Sie Ihre ursprünglichen Aktien gehalten hätten, ohne sie zu verkaufen.
Der Steuervorteil Ihres Kapitalverlusts ist nicht für immer weg, sondern wird aufgeschoben. Der Verlust der ursprünglichen Anlage wird beim Verkauf Ihrer Ersatzanteile berücksichtigt, indem die Verluste auf Ihre angepasste Kostenbasis angewendet werden.
Notiz
Die Haltedauer Ihrer ursprünglichen Investition wird zur Haltedauer Ihrer Ersatzinvestition addiert.
Wenn der Verkauf von Wäsche von Vorteil sein kann
Normalerweise ist es am besten, Wash-Sales zu vermeiden, aber es gibt Situationen, in denen ein Investor die Wash-Sale-Regel absichtlich auslösen könnte. Wenn Ihr Einkommen niedriger als üblich ist, könnten Sie in eine niedrigere Steuerklasse fallen und Ihre Kapitalgewinne daher in diesem Jahr mit dem langfristigen Steuersatz von 0 % besteuert werden.
In diesem Fall macht es keinen Sinn, Ihre Kapitalgewinne durch die Nutzung der Steuervorteile aus Ihren Kapitalverlusten auszugleichen. Sie können sich dann für den Kauf derselben oder im Wesentlichen identischer Wertpapiere entscheiden, um den Verlust auf ein anderes Jahr zu verschieben, in dem es für Sie möglicherweise vorteilhafter ist.
Meldung von Wäscheverkäufen auf Formular 8949
Alle Anlageverkäufe werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in Anhang D zusammengefasst. Das IRS verlangt, dass die Transaktion mit dem Code „W“ in Spalte (f) gekennzeichnet ist und die Verlustanpassung in Spalte (g) gemeldet werden muss.
Notiz
Im Allgemeinen ist es nicht ratsam, sich bei der Berichterstattung ausschließlich auf Ihre 1099er zu verlassen. Bringen Sie Ihre Unterlagen zu einem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie alles richtig machen.
Makler sollten dem IRS Wash-Sales auf Formular 1099-B melden und dem Anleger eine Kopie des Formulars zur Verfügung stellen, sie sind jedoch nur dazu verpflichtet, dies pro Konto auf der Grundlage identischer Positionen zu tun. Das bedeutet, dass Transaktionen durch das Raster fallen können – und das passiert oft auch. Die Wash-Sale-Regel gilt für alle Transaktionen, auch über separate Konten. Daher sollten Sie Ihre eigenen genauen Aufzeichnungen führen.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Gilt die Wash-Sale-Regel für Gewinne?
Die Wash-Sale-Regel gilt nur für Kapitalverluste. Wenn Sie Aktien mit Gewinn verkaufen und später eine weitere ähnliche Transaktion mit denselben oder im Wesentlichen identischen Aktien durchführen würden, würde die Wash-Regel für diese Börsen nicht gelten.
Wird sich mein Kapitalverlust auf die Steuern des nächsten Jahres übertragen?
Wenn Ihre Kapitalverluste 3.000 US-Dollar übersteigen, können sie auf das nächste Jahr übertragen werden. Bevor sie jedoch vorgetragen werden können, müssen die Kapitalverluste zunächst zum Ausgleich eventueller Kapitalgewinne aus dem laufenden Jahr verwendet werden.
Was gilt als im Wesentlichen identische Aktienoption?
Das IRS definiert Aktien, die von derselben oder einer umstrukturierten Gesellschaft stammen, als im Wesentlichen identische Bestände. Wenn Sie wissen, wie Sie diese Bestände identifizieren, können Sie die Wash-Sale-Regel vermeiden.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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