Es ist eine bekannte Tatsache, dass Kapitalertragssteuern die langfristigen Anlageergebnisse erheblich senken. Natürlich möchten die meisten Anleger ihre Steuerbelastung senken. Manchmal verkaufen Anleger Vermögenswerte, die unter den Kaufpreis gefallen sind, und können so einen Kapitalverlust geltend machen.
Der IRS hat jedoch sehr spezifische Regeln für Kapitalverluste. Wenn Sie die Wash-Sale-Regel kennen und verstehen, können Sie sicherstellen, dass Sie nicht versehentlich gegen das Gesetz verstoßen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Wash-Sale-Regel des IRS verhindert, dass ein Anleger innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf dieselben Wertpapiere kauft, die er verkauft hat (oder im Wesentlichen ähnliche).
- Wenn Sie gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen, können Sie den Kapitalverlust dieses Wertpapiers in diesem Jahr nicht steuerlich absetzen.
- Dies hindert Sie möglicherweise nicht daran, diese Verluste auf lange Sicht in irgendeiner Form hinzunehmen, es besteht jedoch auch ein Verlustrisiko, wenn der Aktienkurs vor dem Rückkauf wieder steigt.
Die Wash-Sale-Regel definiert
Vereinfacht ausgedrückt verbietet die Wash-Sale-Regel einem Anleger, einen Kapitalverlust steuerlich geltend zu machen, wenn er die Aktie oder das Wertpapier innerhalb von 30 Tagen zurückkauft.
Insbesondere betrachtet der IRS eine Transaktion als Wash Sale, wenn der Investor die folgenden 30 Tage vor oder nach einem Verkauf durchführt:
- Erwirbt die gleiche Investition
- Erwirbt eine im Wesentlichen ähnliche Investition
- Schließt einen Vertrag zum Kauf einer ähnlichen Investition ab
- Erwirbt eine ähnliche Aktie für eine IRA oder Roth IRA
Notiz
Die Wash-Sale-Regel gilt 30 Tage vor und nach der Transaktion, wodurch ein 61-Tage-Fenster entsteht.
Ein Beispiel
Stellen Sie sich einen Investor vor, der das Pech hat, Lucent Technology-Aktien zu kaufen, obwohl der Kurs über 70 US-Dollar pro Aktie lag. In den darauffolgenden Jahren, bevor das Unternehmen durch Fusionen und Übernahmen verschwand, musste dieser Investor miterleben, wie Buchhaltungsskandale, Finanzschwierigkeiten und Umsatzeinbrüche den Aktienkurs auf 1 US-Dollar drückten.
Unser Investor ist ein unternehmungslustiger Baron und erkennt, dass er mit dem Verkauf seiner Anteile einen Kapitalverlust verbuchen und seine Steuerlast senken kann. Das Problem? Sie glauben, dass Lucent oder das Unternehmen, dem es letztendlich gehört, aus der Asche auferstehen und einen Teil des Marktwerts zurückgeben wird, den es verloren hat.
Plötzlich hat unser Investor eine geniale Idee. In der letzten Dezemberwoche rufen sie ihren Broker an und weisen ihn an, ihre Anteile an dem Telekommunikationsausrüster zu verkaufen, wodurch sie den Kapitalverlust einstreichen. Drei Wochen später, in der ersten Januarhälfte, bitten sie ihren Broker, diese Lucent-Aktien zurückzukaufen. Alles ist gut auf der Welt; Sie haben den Kapitalverlust einkalkuliert, während sie die Aktien behalten haben. Scheint genial, oder?
Das IRS ist einen Schritt voraus
Wie Sie sich erinnern, erlaubt die Wash-Sale-Regel einem Anleger nicht, einen Kapitalverlust geltend zu machen, wenn er die Anlage innerhalb von 30 Tagen zurückkauft. Mit anderen Worten: Sofern der Anleger nicht bis zum Ablauf der 30-Tage-Frist wartet, kann er den Verlust nicht abschreiben.
Um das Ganze noch schlimmer zu machen, könnte Lucent während der Wartezeit an der Seitenlinie auflaufen, was den Kaufpreis erhöht. In der Zwischenzeit hat der Anleger zwei Provisionen gezahlt (eine für den Verkauf im Dezember und eine für den Rückkauf im Januar).
Die Wash-Sale-Strafe
Was passiert, wenn der IRS entscheidet, dass ein Investor gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen hat? Das unmittelbare Ergebnis ist, dass sie den Verlust in der Steuererklärung dieses Jahres nicht zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens verwenden dürfen.
Sie können den Verlust jedoch auf die Kostenbasis der zurückgekauften Investition addieren. Der Anleger kann auch die Haltedauer der ursprünglichen Anlage zur Haltedauer der Ersatzanlage addieren. Dies ermöglicht es ihnen möglicherweise, in Zukunft größere Verluste geltend zu machen oder sich für den niedrigeren Kapitalertragssatz zu qualifizieren.
Wie man die Regel umgeht
Hätte der Investor nicht den Ablauf der Wash-Sale-Frist abwarten und dann die Aktien zurückkaufen können? Tatsächlich ja.
Wie bereits erwähnt, gibt es bei diesem Ansatz mehrere Probleme. Abgesehen von den doppelten Provisionen besteht ein sehr reales Risiko, dass Lucent kurzfristig in die Enge getrieben wird, was den Anleger dazu veranlassen würde, zu einem höheren Preis zurückzukaufen, der möglicherweise deutlich über dem geplanten liegt.
Die Moral? Verkaufen Sie nur, wenn Sie die Tatsache akzeptieren, dass Sie die Aktien in Zukunft möglicherweise nicht zum gleichen oder niedrigeren Preis zurückkaufen können. Wenn Sie sich mit dieser Möglichkeit abfinden, steht Ihnen nichts mehr im Wege.
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