Selbständige Steuerzahler, wie zum Beispiel Selbstständige und Einzelunternehmer, erhalten eine Entschädigung auf der Grundlage der Gebühren, die sie ihren Auftraggebern oder Kunden in Rechnung stellen. Möglicherweise fallen ihnen auch Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Arbeit an, und diese Ausgaben können die Höhe des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit, das der Bundes- und Landesbesteuerung unterliegt, direkt verringern.
Obwohl selbständige Steuerzahler einige Pausen erhalten, die den Arbeitnehmern nicht zur Verfügung stehen, stehen sie in der Steuerzeit vor einigen Herausforderungen, die die Arbeitnehmer nicht teilen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Selbstständige Steuerzahler können sich bei der Zahlung der Einkommensteuer auf ihre Gewinn- und Verlustrechnung stützen, da sie mit dem Nettoeinkommen besteuert werden.
- Durchlaufunternehmen können durch den qualifizierten Unternehmenseinkommensabzug möglicherweise weitere 20 % abziehen.
- Selbstständige Steuerzahler sind dafür verantwortlich, vierteljährlich beim IRS Steuererklärungen einzureichen, um die geschätzten Steuern zu melden.
- Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden normalerweise zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern aufgeteilt, viele selbständige Steuerzahler müssen jedoch beide zahlen.
- Auf staatlicher und lokaler Ebene können Geschäftseinkünfte je nach Bundesstaat und Betriebsgemeinde unterschiedlich besteuert werden.
Steuererleichterungen für Selbstständige
Selbständige werden auf ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuert – das, was übrig bleibt, nachdem sie ihre Einkünfte eingegeben und ihre qualifizierten Geschäftsausgaben in Anhang C, „Gewinn oder Verlust aus der Geschäftstätigkeit“, abgezogen haben.
Notiz
Früher hatten Arbeitnehmer die Möglichkeit, einige berufsbedingte Ausgaben geltend zu machen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Sie mussten ihre Abzüge aufschlüsseln, anstatt den Standardabzug geltend zu machen. Diese arbeitsbedingten sonstigen Abzüge wurden jedoch durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 zumindest bis 2025 aus der Steuergesetzgebung gestrichen.
Zu den Geschäftsausgaben, die gemäß Anhang C direkt von den Einnahmen abgezogen werden können, gehören Ausgaben für:
- Werbung
- Bürobedarf
- Ausrüstung
- Kosten für Homeoffice
- Transportkosten
Nachdem diese zulässigen Abzüge vorgenommen wurden, unterliegt der Nettobetrag des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit der Bundes-, Landes- und manchmal auch Kommunalsteuer.
Der qualifizierte Betriebseinkommensabzug
Das TCJA machte selbständigen Steuerzahlern im Jahr 2018 ein Geschenk: den Qualified Business Income (QBI)-Abzug. Dieser Abzug ermöglicht es Inhabern von „Durchlauf“-Unternehmen, zusätzliche 20 % ihres steuerpflichtigen Einkommens abzuziehen Sie reduzieren ihr Bruttoeinkommen durch Abzug von Betriebsausgaben.
Notiz
Bei Pass-Through-Unternehmen handelt es sich um Unternehmen, bei denen Gewinne und Verluste in den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer ausgewiesen und Steuern gezahlt werden. Die Unternehmen zahlen keine Steuern. Zu den Pass-Through-Unternehmen zählen Einzelunternehmen, Personengesellschaften, LLCs und S-Kapitalgesellschaften, nicht jedoch C-Kapitalgesellschaften.
Die vollen 20 % stehen jedoch nur Selbständigen zur Verfügung, deren Einkommen bestimmte Schwellenwerte unterschreitet. Für das Steuerjahr 2022 betragen diese Höchstgrenzen 340.100 US-Dollar für Verheiratete, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, und 170.050 US-Dollar für Alleinstehende. Bei Einkommen über diesen Schwellenwerten beginnt der Prozentsatz schrittweise zu sinken, bis er auf Null sinkt.
Der Prozess und die Regeln für die Berechnung dieses Abzugs sind besonders komplex. Sie sollten sich daher an einen Steuerberater wenden, um sicherzugehen, ob Sie berechtigt sind. Dies ist jedoch höchstwahrscheinlich der Fall, wenn Sie ein Durchgangsunternehmen haben und weniger als diese Einkommensgrenzen verdienen.
Voraussichtliche Steuerzahlungen leisten
Die Bundesregierung erhebt nach Abzug aller Abzüge eine Einkommensteuer auf das Nettoeinkommen selbständiger Erwerbstätiger, genau wie auf die W-2-Einkommen von Arbeitnehmern, mit einem großen Unterschied. Ein Arbeitgeber behält Steuern vom Lohn eines Arbeitnehmers ein und überweist diese im Namen des Arbeitnehmers an das IRS. Die Bundeseinkommenssteuer wird nicht automatisch von den Gebühren und anderen Einkünften abgezogen, die Selbstständige von ihren Klienten und Kunden erhalten.
Selbstständige müssen ihre Steuerzahlungen nach dem Schätzwertsteuersystem abführen. Sie müssen eine fundierte Schätzung darüber anstellen, wie hoch ihre Steuerschuld nach allen Abzügen voraussichtlich sein wird. Dann müssen sie vierteljährliche Zahlungen an das IRS senden, andernfalls müssen sie mit Zinsen und Strafen rechnen.
Geschätzte Steuerzahlungen sind in der Regel vierteljährlich fällig am:
- 15. April
- 15. Juni
- 15. September
- 15. Januar des folgenden Jahres
Die Zahlung am 15. April deckt die Monate Januar, Februar und März ab, sodass Sie Ihre Schätzung Ihrer Schulden auf dem basieren können, was Sie in diesem Zeitraum verdient haben.
Wichtig
Die vierteljährlich geschätzte Steuerfrist vom 15. Januar 2023 wurde aufgrund des Hurrikans Ian für Einwohner und Geschäftsinhaber in ganz Florida, North Carolina und South Carolina bis zum 15. Februar 2023 verlängert. Sehen Sie sich die Katastrophenhilfeankündigungen des IRS an, um Ihre Berechtigung zu ermitteln.
Die Selbstständigkeitssteuer
Die Selbstständigkeitssteuer umfasst Medicare- und Sozialversicherungssteuern. Angestellte Arbeitnehmer zahlen die Hälfte ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, und ihre Arbeitgeber zahlen die andere Hälfte. Ein selbständiger Steuerzahler muss beide Hälften zahlen.
Bei der Sozialversicherungssteuer handelt es sich um eine Pauschalsteuer in Höhe von 15,3 % aller Arten von Vergütungseinkommen, bis zu einem Höchstbetrag von 147.000 $ im Jahr 2022 und 160.200 $ im Jahr 2023.Diese Obergrenze wird als „Sozialversicherungslohnbasis“ bezeichnet. Sie wird jedes Jahr von der Sozialversicherungsbehörde festgelegt und an die Inflation angepasst.
Der Medicare-Anteil der Selbstständigkeitssteuer wird mit einem Satz von 2,9 % auf alle Vergütungseinkünfte besteuert. Es gibt keine Medicare-Lohnbasis.
Tipp
Selbständige Steuerzahler können eine über dem Einkommensniveau liegende Anpassung des Betrags beantragen, der ansonsten dem Arbeitgeberanteil dieser Steuern entspräche. Die Selbstständigkeitssteuer und die Abzüge für den Arbeitgeberanteil werden nach Schedule SE berechnet.
Wenn Sie sowohl Angestellter als auch Selbstständiger sind
Einige Selbstständige arbeiten auch als Arbeitnehmer. Ihre gesamte Sozialversicherungssteuer auf beide Einkommensquellen kann in diesem Fall mithilfe von Schedule SE koordiniert werden, dem Formular, das Sie zur Berechnung Ihrer Selbstständigkeitssteuer verwenden würden.
Sowohl für das Arbeitnehmereinkommen als auch für das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird die gleiche Sozialversicherungslohnbasis verwendet.
Tipp
Sie können die Quellensteuer auf Ihr Lohneinkommen anpassen, um mehr Steuern abzuziehen, anstatt vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an den IRS zu senden. Sie müssen lediglich ein neues Formular W-4 ausfüllen und es Ihrem Arbeitgeber vorlegen. Für diesen Fall gibt es sogar eine eigene Zeile.
Staatliche, städtische und lokale Steuern
Die staatlichen Einkommensteuersätze gelten auch für das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit. Neun Staaten haben ab 2021 ein Pauschalsteuersystem, bei dem jeder einen Steuersatz zahlt, unabhängig davon, wie viel er verdient.
Der District of Columbia und 32 Bundesstaaten verfügen über progressive oder abgestufte Steuersysteme. Die Steuersätze steigen, wenn ein Steuerzahler in diesen Rechtsgebieten mehr verdient. Dennoch gibt es in anderen Bundesstaaten überhaupt keine Einkommensteuer. New Hampshire besteuert nur Zins- und Dividendenerträge, nicht Erwerbseinkommen.
Notiz
Zu den Staaten ohne Einkommensteuer gehören Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas und Wyoming.New Hampshire und Washington besteuern bestimmte Kapitalerträge, nicht jedoch Erwerbseinkommen.
Einige Städte und Gemeinden im ganzen Land erheben ihre eigenen Einkommenssteuern. New York City ist vielleicht die berühmteste Stadt mit einer Einkommenssteuer.
Einige lokale Einkommenssteuern werden auf Kreisebene erhoben, beispielsweise in Indiana.Dennoch werden andere lokale Einkommenssteuern von Schulbezirken festgelegt, beispielsweise in Iowa.
Stadt- und Kreisverwaltungen können Selbstständigen Gewerbesteuern auferlegen, oft indem sie eine städtische Gewerbelizenz oder städtische Lohnsteuern verlangen. New York City erhebt eine Gewerbesteuer ohne eigene Rechtspersönlichkeit für Selbstständige.
Bundes- und Landeslohnsteuern
Selbstständige bekommen hier eine kleine Auszeit. Ihr Einkommen unterliegt weder der Bundes- und Landesarbeitslosenversicherungssteuer noch den staatlichen Versicherungsfonds, wie dem kalifornischen Invalidenversicherungsprogramm. Unternehmer könnten Pech haben, wenn sie arbeitslos oder arbeitsunfähig wären, weil sie diese Leistungen nicht bezahlt haben.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was gilt als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit?
Das IRS definiert Selbstständigkeit als den Betrieb eines Gewerbes oder Unternehmens als Einzelunternehmer oder unabhängiger Auftragnehmer oder als Teilhaber eines solchen Unternehmens oder wenn Sie auf andere Weise selbständig tätig sind, sei es in Voll- oder Teilzeit.
Kann ich meine Selbstständigkeitssteuer absetzen?
In den meisten Fällen können Sie einen Teil der Selbstständigkeitssteuer als Betriebsausgabe absetzen. Auf dem Formular 1040 können Sie in der Zeile für Einkommensanpassungen bis zu 50 % der von Ihnen gezahlten Selbstständigkeitssteuern als Einkommenssteuerabzug geltend machen.
Muss ich eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn ich mit meiner selbstständigen Tätigkeit kein Geld verdient habe?
Wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit weniger als 400 US-Dollar betrug, müssen Sie keinen Antrag stellen. Dies gilt jedoch nur, wenn Sie keine andere Einnahmequelle hatten. Der IRS besteuert Ihr gesamtes Einkommen aus allen Quellen.Auch wenn Sie nicht zur Steuererklärung verpflichtet sind, kann es in Ihrem Interesse sein, die Einkommenssteuer in den Jahren einzureichen, in denen Ihr Unternehmen Geld verloren hat, da Sie dadurch möglicherweise Anspruch auf bestimmte Gutschriften oder zukünftige Abzüge haben.
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