Die neue Steuergutschrift für Kinder: Alles, was Sie wissen müssen

ByDr. J. K. Hartmann

Die Konjunkturschecks des American Rescue Plan (ARP) haben für Schlagzeilen gesorgt, aber die weniger auffällige, einjährige Verlängerung der Steuergutschrift für Kinder ist für die meisten Menschen mit Kindern im Haus ein potenzieller Wendepunkt. 

Natürlich ist die neue Steuergutschrift für 2021, wie ein Großteil der Steuergesetzgebung, von bürokratischem Technogeschwätz wie „Rückerstattungsgutschrift“ und „modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen“ umhüllt. Aber Experten, die die Maßnahme analysiert haben, verwenden Wörter wie „dramatisch“ und „transformativ“, um die Auswirkungen zu beschreiben, die sie auf die meisten amerikanischen Familien haben wird – insbesondere, wenn die vorübergehende Pandemie-Hilfsmaßnahme dauerhaft gemacht wird, wie es einige Gesetzgeber fordern.Und bereits im Juli wird sich der Kredit in den meisten Haushalten mit Kindern auf eine für jedermann verständliche Weise bemerkbar machen: Geld auf der Bank.

Zwar gibt es die Steuergutschrift für Kinder in irgendeiner Form seit den 1990er Jahren, doch die jüngsten Änderungen sind so bedeutsam, dass einige Wissenschaftler und Kritiker der Ausweitung sie als einen Schritt in Richtung eines universellen Grundeinkommens bezeichnen, einen umstrittenen politischen Ansatz, bei dem die Regierung den Bürgern Geld – einen Lebensunterhalt – zur Verfügung stellt, unabhängig davon, ob sie es benötigen oder nicht, um Armut und Ungleichheit zu verringern. Der neue Kredit ähnelt einigen wesentlichen Merkmalen des sogenannten BGE, bei dem monatlich unbegrenztes Bargeld an einen breiten Teil der Bevölkerung geht. 

Tatsächlich,90 % aller Kinder in den USA – 65,7 Millionen – werden von der Ausweitung profitieren, so das Center for Budget and Policy Priorities, ein überparteiliches Forschungsinstitut, das vorhersagt, dass die Ausweitung zu einer „historischen“ Reduzierung der Kinderarmut führen könnte, da Geldverdienen keine Voraussetzung mehr für den Erhalt der Anerkennung ist.

Was bedeutet das alles und wann und wie wird es sich auf Sie auswirken? Wir entschlüsseln hier alles und beantworten Ihre wichtigsten Fragen. 

Was ist überhaupt eine Steuergutschrift?

Einfach ausgedrückt handelt es sich bei einer Steuergutschrift um Geld, das von den Steuern abgezogen wird, die Sie schulden. Mit anderen Worten: Der Staat zahlt Ihnen einen Teil des Geldes zurück, das er im Laufe des Jahres von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen hat, oder setzt es für Ihre Steuerschulden ein.  Eine Steuergutschrift unterscheidet sich von einem Abzug, der von der Höhe Ihres zu versteuernden Einkommens abgezogen wird. (Wenn alle Bedingungen gleich sind, ist eine Steuergutschrift laut Steuerexperten das bessere von beiden für Ihr Endergebnis.)

Wie hoch ist der Steuerfreibetrag für neue Kinder?

Der offensichtlichste Unterschied zwischen der neuen Steuergutschrift für Kinder und der vorherigen ist die Höhe: Die neue Steuergutschrift beträgt bis zu 3.600 US-Dollar für Kinder unter 6 Jahren und 3.000 US-Dollar für Kinder im Alter von 6 bis 17 Jahren, während die Steuergutschrift 2020 unabhängig vom Alter maximal 2.000 US-Dollar vorsieht, sofern das Kind nicht älter als 16 Jahre ist. Der Anstieg ist erheblich, insbesondere da die Gutschrift im Jahr 2017 nur 1.000 US-Dollar betrug. Nach Angaben des Urban Brookings Tax Policy Center, einem Joint Venture des Urban Institute und der Brookings Institution, wird die durchschnittliche Gutschrift pro Steuerpflichtigem (egal ob Paar oder Einzelperson) auf 4.380 US-Dollar geschätzt.

Wer hat Anspruch darauf? 

Das ist ein weiterer großer Unterschied. Die neue Steuergutschrift umfasst nun nicht nur Personen mit 17 Jahren, sondern gilt auch für schätzungsweise 27 Millionen Kinder, deren Eltern bisher aufgrund eines zu geringen Einkommens nicht die volle Steuergutschrift (oder in manchen Fällen überhaupt keine Steuergutschrift) in Anspruch nehmen konnten.

Warum? Denn das neue Guthaben ist „vollständig erstattungsfähig“ und nicht „teilweise erstattungsfähig“. Im Klartext bedeutet dies, dass Familien nun den vollen Betrag der Steuergutschrift in Anspruch nehmen können, auch wenn sie nicht über genügend zu versteuerndes Einkommen verfügen, um den Erhalt des gesamten Betrags als Ausgleich zu diesen Steuern zu rechtfertigen. Mit anderen Worten: Egal wie wenig sie verdienen, sie bekommen den vollen Betrag. 

Im Vergleich dazu könnten Familien nach den Regeln von 2020 nicht mehr als 1.400 US-Dollar des Kredits von 2.000 US-Dollar erhalten, wenn sie nicht genug verdienten, um den vollen Betrag zu rechtfertigen, und wenn ihr Einkommen wirklich niedrig war, hätten sie möglicherweise keinen Anspruch auf irgendetwas. Einer Analyse zufolge müsste ein alleinstehender Antragsteller mit einem anspruchsberechtigten Kind 24.350 US-Dollar verdienen, um die gesamte Gutschrift von 2.000 US-Dollar zu erhalten.

Die zusätzlichen 1.000 bis 1.600 US-Dollar gehen an einzelne Steuerpflichtige, die bis zu 75.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, an verheiratete Paare, die bis zu 150.000 US-Dollar verdienen, und an Haushaltsvorstände, die bis zu 112.500 US-Dollar verdienen. Bei Einkommen über diesen Schwellenwerten wird der zusätzliche Betrag gestaffelt gekürzt, fällt jedoch niemals unter 2.000 $, es sei denn, das Einkommen einer Person beträgt mehr als 200.000 $ (bzw. mehr als 400.000 $ bei verheirateten Paaren).  

Dabei handelt es sich um die gleichen Grenzwerte wie in den Regeln für 2020, sodass Haushalte mit höherem Einkommen nicht weniger erhalten als nach den Regeln für 2020. Und wie zuvor erhalten diejenigen, die mehr als 200.000 US-Dollar verdienen (oder Paare, die mehr als 400.000 US-Dollar verdienen), weniger als 2.000 US-Dollar pro Kind, wobei jeder 1.000 US-Dollar Einkommen über diesen Schwellenwerten den Kreditbetrag um 50 US-Dollar verringert. Das heißt, für jemanden mit einem Kind gibt es keine Gutschrift für Personen mit einem Einkommen von 240.000 $ oder mehr (bzw. für verheiratete Paare ab 440.000 $).

Nehmen wir als Beispiel den Haushaltsvorstand eines 2-Jährigen. So würde ihre Kreditwürdigkeit je nach Einkommen variieren:

  • Bis zu 112.500 $: 3.600 $
  • Zwischen 112.501 und 144.499 US-Dollar: 2.001 bis 3.599 US-Dollar, je nach Einkommen
  • Zwischen 144.500 und 200.000 US-Dollar: 2.000 US-Dollar
  • Zwischen 200.001 und 239.999 US-Dollar: 1 bis 1.999 US-Dollar, abhängig vom Einkommen
  • 240.000 $ und mehr: Keine Gutschrift

Wie kommt das Geld zu mir?

Auch hier handelt es sich um einen weiteren großen Unterschied. Im Gegensatz zum 2.000-Dollar-Guthaben wird das neue Guthaben über das ganze Jahr verteilt, beginnend bereits im Juli, sagen die Gesetzgeber. Das bedeutet, dass die Menschen für die zweite Hälfte dieses Jahres monatliche Zahlungen in Höhe von 250 bis 300 US-Dollar pro Kind erhalten (vorausgesetzt, sie erhalten den vollen Betrag), wobei der Rest wie traditionell im nächsten Jahr zum Steuerzeitpunkt verfügbar ist.

Der IRS plant, ab Juli mit der Bereitstellung monatlicher Zahlungen zu beginnen, sagte IRS-Kommissar Chuck Rettig den Gesetzgebern am 13. April in seiner Aussage. Die Behörde werde ein „benutzerfreundliches“ Portal einrichten, über das Menschen den Kredit beantragen können, sagte Rettig. 

Wie lange werden die Änderungen dauern?

Die Änderungen gelten nur für das Jahr 2021, sofern sie nicht verlängert werden.Die demokratischen Gesetzgeber, die von ihrer neuen Mehrheit im Senat und einem demokratischen Präsidenten getragen werden, sind entschlossen, die Änderungen dauerhaft zu machen, aber die Republikaner lehnen selbst die einjährige Verlängerung ab und sagen, sie ermutige die Menschen, nicht zu arbeiten. 

„Das neue CTC und andere Bestimmungen in ARP ziehen keine Lehren aus der Vergangenheit, zielen nicht auf die Linderung von Pandemien ab und riskieren den Verlust von Milliarden von Steuergeldern durch betrügerische und unangemessene Zahlungen“, schrieben die republikanischen Abgeordneten Kevin Brady aus Texas und Mike Kelly aus Pennsylvania am 11. April in einem Brief an das Weiße Haus.

Welche Auswirkungen wird dieser erweiterte Kredit haben?

Die Auswirkungen des neuen Kredits werden weitreichend sein, sagen Forscher. 

Es wird geschätzt, dass die Kinderarmutsquote von 13,6 % auf 7,5 % sinken wird – eine Reduzierung um 45 % –, wobei die größten Nutznießer indianische, schwarze und hispanische Familien sind, so eine Analyse der Columbia University zu einem Vorschlag aus dem Jahr 2019, genau wie die endgültige Fassung des American Rescue Plan. 

Und die Auswirkungen könnten fast unmittelbar eintreten. Laut einer Analyse des Urban Institute würde der Vorschussanteil – nur der Teil, der 2021 als monatliche Zahlungen ausgezahlt wird – allein die Kinderarmutsquote auf 11,3 % senken und in Kombination mit anderen Teilen des Rettungsplans auf 6,5 % senken.

Nach Angaben des Urban Brookings Tax Policy Center wird der neue Kredit einkommensschwachen Kindern mehr finanzielle Unterstützung bieten als jedes andere Bundesprogramm. 

„Die Bedeutung dieses Moments in der US-amerikanischen Sozialpolitik kann kaum genug betont werden“, schrieben Forscher von Brookings in einem März-Kommentar zum Hilfsgesetz.

Wie kam es überhaupt zum Kinderabsetzbetrag?

Der Kinderfreibetrag begann als Steuervergünstigung für Familien mit mittlerem und höherem Einkommen und hat sich mittlerweile zu einer Leistung entwickelt, die den Ärmsten der Armen zugute kommen soll, unabhängig davon, ob sie über ein Einkommen verfügen oder nicht.Um zu verstehen, wie und warum das geschah, ist es hilfreich, einen Blick auf die Geschichte der Sozialhilfe in den USA und die Kontroverse darüber zu werfen, ob staatliche Hilfe mit der Voraussetzung verbunden sein sollte, dass sie funktioniert.

Vor der Einführung der Steuergutschrift für Kinder gab es „Aid to Families with Dependent Children“ (AFDC), ein New-Deal-Programm, das Familien mit Kindern in Not, weil ein Elternteil abwesend, arbeitsunfähig, tot oder arbeitslos war, Geld spendete. Kritiker des Programms sagten, es entmutige die Arbeit und fördere gleichzeitig die unverheiratete Elternschaft und das, was sie „Sozialhilfeabhängigkeit“ nannten, so der Congressional Research Service.

Im Jahr 1992 kandidierte der demokratische Präsidentschaftskandidat Bill Clinton mit dem Versprechen, „die Sozialhilfe, wie wir sie kennen, zu beenden“, ein Versprechen, das er 1996 erfüllte, als er mit Unterstützung der Republikaner ein Gesetz zur Reform der Sozialhilfe unterzeichnete, das das AFDC durch Programme ersetzte, die Arbeitsanforderungen und Zeitbegrenzungen vorsahen. 

Die erste Steuergutschrift für Kinder wurde im Rahmen des Taxpayer Relief Act von 1997 eingeführt und bot 500 US-Dollar pro Kind, um Familien mit höherem und mittlerem Einkommen Steuererleichterungen zu gewähren. Im Laufe der Jahre wurde es ausgeweitet, um großzügiger zu werden und auch für Familien mit geringerem Einkommen zu gelten.Der amerikanische Rettungsplan verwandelt den Kredit in etwas, das dem „Kindergeld“ ähnelt, das viele Regierungen in anderen wohlhabenden Ländern bereits gewähren.

Konservativen Kritikern ist nicht entgangen, dass die jüngste Inkarnation des Kredits, wenn sie dauerhaft eingeführt würde, die Sozialreformen der Clinton-Ära rückgängig machen würde, die Arbeitsbedingungen für Familien vorsahen, um Bargeldunterstützung zu erhalten.

„Die Rückkehr zu bedingungsloser Geldhilfe würde Arbeit und Ehe in einkommensschwachen Gemeinden untergraben und es für Kinder in diesen Gemeinden schwieriger machen, die Leiter des sozialen Aufstiegs zu erklimmen“, schrieb die Heritage Foundation, eine konservative Denkfabrik, kurz nach der Verabschiedung des American Rescue Plan in einem Kommentar.