Die Frist für die Meldung von Sozialversicherungsgutschriften

ByDr. J. K. Hartmann

Selbständige Steuerzahler müssen ihre Sozialversicherungseinkünfte selbst der Sozialversicherungsbehörde (SSA) melden, da sie keinen Arbeitgeber haben, der diese Aufgabe für sie übernimmt. Dafür steht ihnen nur ein begrenzter Zeitraum zur Verfügung: drei Jahre, drei Monate und 15 Tage nach dem Ende des Kalenderjahres, in dem sie das Einkommen erzielen.

Wenn Ihr Einkommen nicht innerhalb dieses Zeitraums gemeldet wird, erhalten Sie keine Sozialversicherungsgutschrift für das nicht gemeldete Einkommen.Dieser Zeitraum von mehr als drei Jahren ist besonders wichtig für Selbstständige, die Steuererklärungen über die übliche Steuererklärungsfrist vom 15. April hinaus einreichen oder eine zuvor eingereichte Steuererklärung ändern müssen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die SSA verwendet ein Gutschriftssystem, das auf dem Jahres- und Lebenseinkommen basiert, um Ihren Leistungsanspruch zu bestimmen.
  • Arbeitgeber melden Ihr Einkommen in der Regel auf Ihrem W-2 an die SSA. Wenn Sie jedoch selbstständig sind, liegt dies in Ihrer Verantwortung.
  • Die Gutschriften basieren auf dem Nettoeinkommen, also dem Betrag, der nach Abzug der Abzüge übrig bleibt.
  • Sie können sich auf der SSA-Website registrieren, um Ihre jährliche Gewinn- und Verlustrechnung einzusehen und auf Richtigkeit zu prüfen.

Was sind Sozialversicherungsgutschriften?

Einzelpersonen erhalten jedes Jahr eine bestimmte Anzahl von „Credits“, basierend auf ihrem Lohn und dem Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit. Sie können jährlich bis zu vier Sozialversicherungspunkte erwerben und müssen im Laufe ihrer Arbeitsjahre mindestens 40 Punkte erwerben, um Anspruch auf Rentenleistungen der Sozialversicherung zu haben.

Im Jahr 2022 erhalten Sie eine Gutschrift für jeweils 1.510 US-Dollar an Einnahmen pro Jahr (1.640 US-Dollar im Jahr 2023), bis zur Obergrenze von vier Gutschriften.Dies gilt unabhängig davon, ob Sie selbstständig sind oder für einen Arbeitgeber arbeiten.

Wenn Sie für jemand anderen arbeiten, wird Ihr Arbeitgeber Ihre Einkünfte für Sie melden. Selbständige sollten jedoch darauf achten, ihre Steuererklärung innerhalb der Frist von drei Jahren, drei Monaten und 15 Tagen einzureichen.

Tipp

Sie können eine optionale Methode zur Berechnung der Anrechnungspunkte verwenden, wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit nach Berücksichtigung der zulässigen Betriebsausgaben unter 400 US-Dollar liegt. Sie können diese Methode jedoch im Laufe Ihres Arbeitslebens nur fünfmal anwenden, wenn Ihr Einkommen nicht aus der Landwirtschaft stammt.

Wie Sozialversicherungseinkommen gemeldet werden

Sowohl der vom Arbeitgeber gezahlte Lohn als auch der Nettoverdienst aus selbständiger Tätigkeit werden auf Ihr Sozialversicherungseinkommen angerechnet. Wenn Sie außerdem einer regulären Beschäftigung nachgehen, werden die Löhne mithilfe des Formulars W-2 an die Sozialversicherungsbehörde gemeldet. Ihr Sozialversicherungslohn wird in Feld 3 des Formulars W-2 angegeben, und die von Ihnen durch Quellensteuer gezahlte Sozialversicherungssteuer wird in Feld 4 angegeben.

Arbeitgeber müssen W-2-Formulare bis spätestens 31. Januar für das vorangegangene Kalenderjahr bei der Sozialversicherungsbehörde einreichen. Dies garantiert mehr oder weniger, dass der Lohn Ihrem Konto für Zwecke der Sozialversicherung innerhalb des Zeitraums von mehr als drei Jahren immer gutgeschrieben wird.

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit aus der Tätigkeit als unabhängiger Unternehmer, Freiberufler oder aus der Führung eines eigenen Unternehmens oder einer Farm werden anhand von Anhang C für nichtlandwirtschaftliche Unternehmen bzw. Anhang F für selbständige Landwirte selbst gemeldet. Sie sollten diese Zeitpläne zusammen mit Ihrer Steuererklärung Form 1040 beifügen, wenn Sie diese einreichen.

Zeitplan C und Zeitplan F

Nur der Nettoverdienst aus Anhang C oder Anhang F wird auf die Sozialversicherung angerechnet, was etwas knifflig sein kann. Beispielsweise könnten Sie im Laufe des Steuerjahres mit Ihrem Kleinunternehmen Einnahmen in Höhe von 75.000 US-Dollar erzielt haben. Wenn Sie aber auch 25.000 US-Dollar an abzugsfähigen Geschäftsausgaben bezahlt haben, beträgt Ihr Nettoverdienst also 50.000 US-Dollar. Die Sozialversicherungssteuer wird dann anhand von Schedule SE berechnet.

Notiz

Die Anhänge C und F berechnen das Nettoeinkommen aus dem Bruttoeinkommen nach Abzug der zulässigen Geschäftsausgaben.

Einige selbständige Steuerzahler benötigen etwas mehr Zeit, um alle Informationen zu sammeln, die für die korrekte Einreichung der Steuererklärungen nach Anhang C, Anhang SE und Formular 1040 erforderlich sind, und einige reichen ihre Steuererklärung schließlich zu spät ein, sogar Jahre nach Ablauf der ursprünglichen Frist. Es ist wichtig, eine Steuererklärung einzureichen, bevor die dreijährige Frist für den Erhalt von Sozialversicherungsgutschriften abläuft.

Das Gesetz hinter der Dreijahresfrist

Das Gesetz, das die Inanspruchnahme Ihrer Sozialversicherungsgutschriften erläutert, finden Sie in Abschnitt 205(c)(1) des Social Security Act, manchmal auch als 42 U.S.C. bezeichnet. 405. Dieses Gesetz sieht eine Verjährungsfrist für die Feststellung von Einkünften aus selbständiger Tätigkeit zum Zwecke des Erwerbs von Sozialversicherungsgutschriften vor.

Steuererklärungen, die nicht innerhalb dieser Frist eingereicht werden, gelten nicht als Einkommensnachweis für die Feststellung der Sozialversicherungsberechtigung. Die Richter haben entschieden, dass Steuererklärungen innerhalb der Frist eingereicht werden müssen, um Sozialversicherungsgutschriften zu erhalten.

Notiz

Abschnitt 205(c)(5) legt außerdem fest, wann und unter welchen Umständen das Sozialversicherungseinkommen korrigiert werden kann.

Tipps zur Sicherstellung der richtigen Kreditwürdigkeit

Die Sozialversicherungsbehörde verschickt keine jährlichen Sozialversicherungsabrechnungen mehr, daher müssen Sie sich auf der Website der Sozialversicherungsbehörde registrieren, um eine Aufzeichnung Ihrer Einkünfte einzusehen. Sie sollten diese Jahresabrechnung regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihr Lohn und Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit ordnungsgemäß ausgewiesen sind. Sie müssen vor Ablauf der Dreijahresfrist handeln, um sicherzustellen, dass Ihnen alle Ihre Einkünfte gutgeschrieben werden, wenn die gemeldeten Einkünfte nicht korrekt sind.

Sie sollten Ihre Steuererklärung auch unbedingt vor Ablauf der Frist einreichen, wenn Sie dies nicht getan haben und selbstständig waren. Die Frist von drei Jahren, drei Monaten und 15 Tagen gibt einem Selbstständigen bis zum 15. April des dritten Jahres die Möglichkeit, einen Antrag zu stellen und dennoch eine Gutschrift für Sozialversicherungszwecke zu erhalten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was passiert, wenn ich meine Sozialversicherungsguthaben nicht rechtzeitig melde?

Es hängt von Ihrer Situation ab, aber wenn Sie Ihre Einkünfte nicht rechtzeitig an die SSA melden, führt dies im besten Fall zu einer Verzögerung oder Einbehaltung Ihrer Leistungen. Wenn Ihr Versäumnis in irgendeiner Weise betrügerisch oder ein Versuch war, das System zu manipulieren, können Ihnen Geldstrafen und härtere Strafen auferlegt werden.

Berücksichtigt die SSA das Brutto- oder Nettoeinkommen?

Für die Berechnung der Gutschriften berücksichtigt Ihre Sozialversicherungsakte nur Erwerbseinkommen, Löhne oder Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit. Andere Einkommensformen wie Renten, Anlagezinsen oder Dividenden, Renten (auch passive Einkommensformen genannt) zählen nicht als Einkünfte für Ihr Guthaben.

Wie weit zurück kann ich Korrekturen an meinem Sozialversicherungseinkommen vornehmen?

Laut SSA: „Ein Verdienstnachweis kann jederzeit bis zu drei Jahre, drei Monate und 15 Tage nach dem Jahr, in dem der Lohn gezahlt wurde oder das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit bezogen wurde, korrigiert werden.“Es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel, die jedoch unklar und kompliziert sind. Außerdem ist es immer ratsam, Änderungen so schnell wie möglich vorzunehmen, da die Bearbeitungszeiten eine Weile dauern können.