Der Abzug der Investitionszinsaufwendungen im Jahr 2021

ByDr. J. K. Hartmann

Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurden viele verschiedene Einzelabzüge von 2018 bis mindestens 2025 abgeschafft. Ein Abzug, der jedoch nicht abgeschafft wurde, war der Abzug von Investitionszinsen. Einzelne Steuerzahler können Investitionszinsaufwendungen weiterhin als Einzelabzug in Anhang A ihrer Steuererklärung Form 1040 geltend machen.

Erfahren Sie mehr darüber, wie Sie in Ihrer Steuererklärung Investitionszinsaufwendungen geltend machen können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Investitionszinsen werden für ein Darlehen gezahlt, das Sie zum Kauf einer als Finanzinvestition gehaltenen Immobilie verwendet haben, oder für andere Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Renten.
  • Um einen Abzug für Investitionsausgaben zu beantragen, müssen Sie Anhang A des Formulars 1040 und möglicherweise Formular 4952 einreichen.
  • Um den Investitionszinsabzug geltend machen zu können, müssen Sie Ihre Abzüge aufschlüsseln.

Was sind Anlagezinsen?

Investitionszinsen sind Zinsen, die Sie für ein Darlehen zahlen, mit dem Sie eine als Finanzinvestition gehaltene Immobilie erworben haben. Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien umfassen Immobilien, die Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Renten abwerfen, die nicht aus Ihrem gewöhnlichen Geschäft stammen. Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien sind auch Immobilien, die beim Verkauf oder Handel Verluste oder Gewinne erwirtschaften.

Mit anderen Worten: Wenn Sie einen Kredit aufnehmen, um Aktien zu kaufen, können die Zinsen für diesen Kredit als Anlagezinsen abgezogen werden. Kapitalanlagezinsen können auch für Gutverdiener abgezogen werden, die die Nettokapitalertragsteuer von 3,8 % auf Nettokapitalerträge berechnen.

Notiz

Der Zinsbetrag, der in einem bestimmten Jahr abgezogen werden kann, ist auf die Nettoinvestitionserträge des Steuerzahlers für dasselbe Jahr beschränkt. Dieser Betrag darf nicht überschritten werden.

So berechnen Sie Ihr Anlageeinkommen

Für Steuerzwecke sind Ihre Kapitalerträge Ihre Kapitalerträge abzüglich der Investitionsaufwendungen (mit Ausnahme etwaiger Zinsaufwendungen).

Zu den Kapitalerträgen können unter anderem Zinszahlungen, Dividenden, Kapitalgewinne und Mieteinnahmen gehören.Wenn Sie in Alaska leben, sind Permanent Fund Dividends eine Ausnahme. Sie gelten nicht als Form von Kapitalerträgen.

Zu den Abzügen von Investitionsausgaben können gehören:

  • Buchhaltungs- oder Anwaltskosten
  • Gebühren für automatische Wertpapierdienstleistungen
  • Gebühren Anlageberatung
  • Kosten für das Schließfach

Sobald Sie alle Ihre Ausgaben zusammengerechnet haben, ziehen Sie diesen Betrag von Ihren Einnahmen ab. Diese Zahl ist Ihr Nettoanlageertrag.

Die Kapitalgewinnwahl

Wenn Sie den Nettoanlageertrag für das Jahr berechnen, können Sie qualifizierte Dividenden und Nettokapitalgewinne einbeziehen. Wählen Sie dazu in Zeile 4(g) des Formulars 4952 aus, wie viel Ihrer qualifizierten Dividenden und Nettokapitalgewinne Sie in die Nettokapitalerträge einbeziehen möchten.

Alle qualifizierten Dividenden und Nettokapitalgewinne, die Sie als Nettokapitalerträge berücksichtigen, werden mit den normalen Steuersätzen besteuert, nicht mit den niedrigeren Steuersätzen für langfristige Kapitalerträge.Das bedeutet, dass Sie auf Ihre Kapitalerträge mehr Steuern zahlen müssen. Im Gegenzug könnten Sie jedoch höhere Nettokapitalerträge erzielen, was einen höheren Abzug für Anlagezinsen bedeutet. Ein Steuerberater kann Ihnen bei der Entscheidung helfen, welche Wahl die bessere ist.

Notiz

Die meisten Kapitalgewinne werden mit 15 % besteuert, einige können jedoch mit 20 % besteuert werden. Für viele Gutverdiener liegt dieser niedriger als ihr normaler Einkommensteuersatz.

Diese Wahl muss im Rahmen einer „rechtzeitig eingereichten“ Steuererklärung getroffen werden, d. h. einer Steuererklärung, die bis zum Steuertag (oder dem verlängerten Fälligkeitsdatum für das Jahr, wenn Sie eine Verlängerung beantragt haben) eingereicht wurde. Steuerzahler können eine zuvor eingereichte Steuererklärung innerhalb von sechs Monaten nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum ändern, um diese Wahl zu treffen. Nach ihrer Durchführung kann die Wahl nur mit Zustimmung des Internal Revenue Service widerrufen werden.

So beantragen Sie den Abzug

Investitionsausgaben sind in Anhang A des Formulars 1040 als Abzug aufgeführt. Möglicherweise müssen Sie auch Formular 4952 angeben. Sie müssen das Formular 4952 nicht einreichen, wenn Sie alle Voraussetzungen erfüllen die folgenden Tests:

  • Ihr Anlagezinsaufwand ist nicht höher als Ihr Anlageertrag aus Zinsen und ordentlichen Dividenden abzüglich etwaiger qualifizierter Dividenden.
  • Sie haben keine weiteren abzugsfähigen Investitionsausgaben.
  • Sie haben keine übertragenen Investitionszinsaufwendungen aus dem Vorjahr.

Sie können Ihre gesamten Anlagezinsen abziehen, wenn Sie alle drei Voraussetzungen erfüllen.

Sie müssen auf den Standardabzug verzichten

Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, müssen Sie sich zwischen der Auflistung oder der Geltendmachung des Pauschalabzugs entscheiden. Sie können nicht beides tun. Eine Aufschlüsselung ist nur dann sinnvoll, wenn die Summe aller Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge höher ist als der Betrag des Pauschalabzugs, den Sie geltend machen können. Das TCJA hat die Standardabzüge erheblich erhöht, sodass dies möglicherweise eine hohe Hürde darstellt.

Notiz

Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Abzug für Einzelanmelder 12.550 US-Dollar (erhöht von 12.400 US-Dollar für das Steuerjahr 2020). Für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam Steuererklärungen einreichen, beträgt sie 25.100 US-Dollar (von 24.800 US-Dollar im Jahr 2020 erhöht). Es beträgt 18.800 US-Dollar für diejenigen, die sich als Haushaltsvorstand qualifizieren (gegenüber 18.650 US-Dollar im Jahr 2020).

Wenn die Summe aller Ihrer aufgeschlüsselten Abzüge nicht höher ist als Ihr Standardabzug, können Sie sich trotzdem für die Aufschlüsselung entscheiden. Aber am Ende zahlen Sie mehr Einkommenssteuer, als Sie sonst müssten.