Das oberste 1 % macht mehr als ein Drittel der unbezahlten Steuern aus

Mehr als ein Drittel der unbezahlten Bundeseinkommenssteuern stammen von den oberen 1 % der Einkommensbezieher, und wenn der IRS einen Weg finden könnte, diese Steuern einzutreiben, würden die Bundeseinnahmen einer neuen Studie zufolge jährlich um etwa 175 Milliarden US-Dollar steigen. 

Tatsächlich sind die geschätzten 36 % unbezahlter Steuern aus dieser Spitzengruppe wahrscheinlich eine Untertreibung, da stichprobenartige Prüfungen auf dieser Ebene weniger wahrscheinlich sind, heißt es in der Studie von Forschern des IRS und dreier Universitäten. Ihr Arbeitspapier, das noch einem Peer-Review bedarf, wurde diese Woche vom National Bureau of Economic Research (NBER) veröffentlicht.

Da die Bundesregierung Geld für die Pandemiebekämpfung ausgibt, werden Einkommenssteuereinnahmen immer wichtiger, um die Ausgaben zu finanzieren. Steuerhinterziehung ist wichtig, da etwa die Hälfte der Bundeseinnahmen in den USA von Privatpersonen stammt. Das Defizit im vergangenen Jahr wurde auf 3,3 Billionen US-Dollar geschätzt, für dieses Jahr wird ein Defizit von 2,3 Billionen US-Dollar erwartet.

Das Eintreiben von Steuern kann schwierig sein. Der Studie zufolge verfügt das IRS nicht nur nicht über die Ressourcen, um Steuerzahler mit komplizierten Steuererklärungen wirksam zu verfolgen, sondern es ist auch weniger wahrscheinlich, dass gängige Steuerhinterziehungsmethoden für Spitzenverdiener bei den durchgeführten Stichprobenprüfungen aufgedeckt werden. Zu diesen Methoden gehört die Nutzung von Offshore-Konten zur Unterbringung von Geldern und die Geltendmachung von Geschäftseinkünften über Personengesellschaften und bestimmte Arten von Kapitalgesellschaften.

Zwischen 2010 und 2018 gingen die Steuerkonformitätsaktivitäten des IRS um 40 % zurück, da seine Ressourcen um etwa 20 % zurückgingen, sagte das Congressional Budget Office (CBO) in einer Studie im Juli. Aufgrund der Kürzung der Mittel hat der IRS 30 % der Mitarbeiter in Vollzugsfunktionen gestrichen, wobei die Zahl der hochspezialisierten Vollzugsmitarbeiter, die die komplexesten Untersuchungen und Inkassofälle bearbeiten, um 48 % zurückgegangen ist, sagte das CBO.

Aber trotz der Haushaltskürzungen bezeugte IRS-Kommissar Charles Rettig letzte Woche vor dem Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses, dass sich der IRS weiterhin für die Durchsetzung der Steuergesetze engagiert und in den letzten Jahren einen Teil seiner Ressourcen auf Steuerprüfungen und Technologie verlagert hat, um sich auf Steuerzahler mit hohem Einkommen und hohem Vermögen zu konzentrieren.

„Unsere fortschrittlichen Daten- und Analysestrategien ermöglichen es uns, Fälle von Steuerhinterziehung aufzudecken, die noch vor wenigen Jahren undenkbar gewesen wären“, sagte Rettig aus. „Wir sind uns auch darüber im Klaren, dass wir unsere Durchsetzungsbemühungen weiterentwickeln müssen, um neuen Arten von Steuerbetrug und kriminellem Verhalten entgegenzuwirken. Beispielsweise hat der IRS daran gearbeitet, sicherzustellen, dass Steuerzahler mit virtuellen Währungstransaktionen die Steuergesetze für virtuelle Währungen verstehen und ihren Steuerpflichten nachkommen.“

Wenn es jedoch wirkliche Fortschritte bei der Erhebung weiterer Steuern geben soll, räumt der CBO ein, dass man Geld braucht, um Geld zu verdienen. Es wird geschätzt, dass die Bundeseinnahmen um 61 Milliarden US-Dollar steigen würden, wenn der Kongress dem IRS über einen Zeitraum von zehn Jahren 20 Milliarden US-Dollar für Untersuchungen und Inkasso zur Verfügung stellt, was zu einem Rückgang des kumulierten Defizits um 41 Milliarden US-Dollar führen würde. Wenn die Mittel im gleichen Zeitraum um 40 Milliarden US-Dollar erhöht würden, würden die Einnahmen um 103 Milliarden US-Dollar steigen und das Defizit um 63 Milliarden US-Dollar sinken.