Bidens Steuerplan

Der von Präsident Joe Biden vorgeschlagene Steuerplan würde die Steuern für Haushalte und Unternehmen mit hohem Einkommen erhöhen. Gleichzeitig plant er, die Steuergutschriften für viele Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen zu erhöhen. Bidens Plan würde viele der im von Trump geförderten Tax Cuts and Jobs Act vorgesehenen Steuersenkungen aufheben.

Biden würde die Steuergesetzgebung progressiver gestalten, was bedeutet, dass wohlhabendere Haushalte höhere Steuern zahlen würden als Steuerzahler mit niedrigem Einkommen.

Bis 2030 würden Bidens Steuererhöhungen das Einkommen nach Steuern für das oberste 1 % der Steuerzahler um 7,7 % verringern. Der Nettoeffekt der größten Änderungen besteht darin, dass die Bundeseinnahmen über einen Zeitraum von zehn Jahren um 3,3 Billionen US-Dollar steigen. Wie jede Steuererhöhung würde der Plan auch das Wirtschaftswachstum verringern – in diesem Fall um 1,62 % über einen Zeitraum von zehn Jahren –, was die Zahl der Vollzeitstellen um 542.000 verringern würde.

So würde sich Bidens Steuerplan auf einzelne Steuerzahler und Unternehmen auswirken, wenn er vom Kongress verabschiedet würde.

Steueränderungen für einzelne Steuerzahler

Biden versprach, berufstätigen Familien Steuererleichterungen zu gewähren und gleichzeitig die Steuern für diejenigen zu erhöhen, die mehr als 400.000 US-Dollar im Jahr verdienen. Für 2021 will er den Spitzensteuersatz wieder auf das Niveau von 2017 bringen, Kapitalgewinne als Einkommen besteuern und Schlupflöcher bei der Erbschaftssteuer schließen.

Höhere Steuersätze für Gutverdiener

Biden würde die Steuern für diejenigen, die mehr als 400.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, wie folgt erhöhen:

• Führen Sie eine Sozialversicherungssteuer in Höhe von 12,4 % ein, die gleichmäßig zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt wird.
• Begrenzen Sie den Steuervorteil von Einzelabzügen auf 28 % des Wertes.
• Stellen Sie die Pease-Beschränkung für Einzelabzüge wieder her.
• Abschaffung qualifizierter Geschäftseinkommen (QBI) (auch bekannt als Section 199A Pass-Through-Abzüge).

Nach Bidens Plan würde der Spitzeneinkommenssteuersatz für Antragsteller mit hohem Einkommen wieder auf 39,6 % zurückgesetzt, wodurch der Rückgang des TCJA auf 37 % umgekehrt würde. 

Langfristige Kapitalgewinne und Dividenden würden mit dem Steuersatz von 39,6 % auf Einkünfte über 1 Million US-Dollar pro Jahr besteuert. Langfristige Kapitalgewinne (länger als ein Jahr gehalten) werden in der Regel zwischen null und 20 % besteuert (Stand 2020). 

Durch die Obamacare-Steuer wird eine zusätzliche Steuer von 3,8 % auf das Nettokapitaleinkommen für Einzelpersonen eingeführt, die mehr als 200.000 US-Dollar verdienen (250.000 US-Dollar für verheiratete Paare). In Kombination mit der neuen Höchstgrenze erhöht sich der Spitzensatz für langfristige Kapitalgewinne auf 43,4 %.

Der Steuerplan von Biden würde das Schlupfloch der „Step-up-in-Basis“ beseitigen, das es Familien ermöglicht, Kapitalgewinne steuerfrei an ihre Erben weiterzugeben. Dies geschieht durch die „Erhöhung“ des Werts des Vermögenswerts, sei es Schmuck, Aktien, Anleihen oder Immobilien, auf den Wert, den er bei der Vererbung oder später beim Verkauf durch den Erben hat.

Steuererleichterungen für Familien

Biden würde die Kredite für Familien, die sich um Kinder und ältere Verwandte kümmern, Erstkäufer von Eigenheimen und Menschen, die Elektrofahrzeuge kaufen, ausweiten.

Der Präsident würde die Steuergutschrift für Kinder für 2021 (und bei Bedarf länger) auf bis zu 3.000 US-Dollar pro Kind im Alter von 6 bis 17 Jahren und bis zu 3.600 US-Dollar für Kinder unter 6 Jahren ausweiten. Außerdem würde er die Steuergutschrift für Kinder und Pflegebedürftige von maximal 3.000 US-Dollar auf bis zu 16.000 US-Dollar pro Familie mit mehreren unterhaltsberechtigten Personen erhöhen.

Bidens Steuerplan würde die Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen wiederherstellen, um Steuerzahlern, die ihr erstes Haus kaufen, bis zu 15.000 US-Dollar zur Verfügung zu stellen.  

Biden würde außerdem Steuergutschriften für diejenigen bereitstellen, die sich um ältere Menschen kümmern, und er würde die Steuergutschriften für die Langzeitpflegeversicherung erhöhen. Auch Familien könnten neben anderen von der wiederhergestellten Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge profitieren. 

Diese Änderungen würden die Bundeseinnahmen im nächsten Jahrzehnt um etwa 350 Milliarden US-Dollar senken und somit das Defizit vergrößern.

Steuererleichterungen für Steuerzahler mit niedrigem und mittlerem Einkommen

Beispielsweise würde Biden die Steuervorteile von Altersvorsorgeplänen für alle ausgleichen, indem er anstelle eines Abzugs eine erstattungsfähige Steuergutschrift vorsieht. Die Steuergutschrift würde automatisch als 26-prozentiger Beitrag für jeden eingezahlten Dollar auf das Rentenkonto des Steuerzahlers eingezahlt. Dies würde Gering- und Mittelverdiener dazu ermutigen, mehr für den Ruhestand zu sparen. 

Im Vergleich zum geltenden Recht würde die Pauschalgutschrift den Vorteil des Altersvorsorgesparens für Personen in den unteren Steuerklassen erhöhen, während er für Besserverdiener sinkt. Dies würde mit anderen Änderungen für die Altersvorsorge einhergehen, beispielsweise der Einführung von „Auto-401(k)s oder IRAs“ am Arbeitsplatz für Amerikaner mit geringerem Einkommen, die derzeit keinen Zugang zu einem vom Arbeitgeber geförderten Altersvorsorgeplan haben.

Über den Ruhestand hinaus hat Biden die Belastung der einkommensschwächeren Amerikaner durch die Wohnkosten erkannt, indem er eine neue Steuergutschrift für Mieter vorschlägt, um Miete und Nebenkosten auf 30 % des Einkommens für Einzelpersonen und Familien zu senken, die möglicherweise zu viel verdienen, um sich für einen Abschnitt-8-Gutschein zu qualifizieren, aber dennoch Schwierigkeiten haben, ihre Miete zu bezahlen. Er hat außerdem zugesagt, die Steuergutschrift für einkommensschwache Wohnungen auszuweiten, um die Sanierung und den Bau von bezahlbarem Wohnraum im ganzen Land zu fördern.

Änderungen bei der Gewerbesteuer

Bidens Steuerplan würde einige wichtige Unternehmenssteuern erhöhen und viele von der TCJA vorgenommene Änderungen rückgängig machen. 

Körperschaftsteuersätze

Bidens Plan würde den Körperschaftsteuersatz von 21 % auf 28 % erhöhen und damit den Rückgang des TCJA von 35 % auf 21 % im Jahr 2018 umkehren. Biden würde außerdem Unternehmen, die Arbeitsplätze ins Ausland verlagern, eine Steuerstrafe von 10 % auferlegen, wenn diese Arbeitsplätze von amerikanischen Arbeitnehmern besetzt werden könnten. 

Bidens Steuerplan würde eine Mindeststeuer von 15 % für alle Unternehmen mit Buchgewinnen (nicht steuerpflichtigem Einkommen) von 100 Millionen US-Dollar oder mehr einführen. Sein Ziel ist es, sicherzustellen, dass alle Unternehmen Steuern zahlen. Es erhöht die Komplexität durch die Wiedereinführung einer alternativen Mindeststeuer für Unternehmen, die von den Unternehmen verlangen würde, den höheren Betrag ihrer regulären Körperschaftssteuer oder einer neuen Mindeststeuer von 15 % auf weltweite Bucheinkünfte zu zahlen. Die Tax Foundation, eine unabhängige gemeinnützige Organisation, die die US-Steuerpolitik analysiert, schätzt, dass die Anwendung dieser Bemühungen auf die Unternehmenssteuern die Einnahmen über einen Zeitraum von zehn Jahren um etwa 1 Billion US-Dollar steigern würde.

GILTI-Raten

Globales immaterielles niedrig besteuertes Einkommen (GILTI) ist Einkommen, das ausländische Tochtergesellschaften von US-Unternehmen aus Vermögenswerten wie Patenten, Marken und Urheberrechten erzielen. Bidens Steuerplan verdoppelt den Satz für dieses Einkommen, das im Rahmen des TCJA gezahlt wurde, und erhöht ihn von derzeit 10,5 % auf 21 %. Diese Erhöhung würde die Bundeseinnahmen um 290 Milliarden US-Dollar erhöhen.

Gewerbesteuergutschriften 

Biden würde eine Steuergutschrift von 10 % für Unternehmen schaffen, die Arbeitsplätze für Amerikaner schaffen. Diese Gutschrift würde insbesondere für Unternehmen gelten, die:

• Revitalisierung geschlossener Produktionsstätten
• Umrüstanlagen sind wichtig für die amerikanische Wettbewerbsfähigkeit
• Übersee-Arbeitsplätze in die Vereinigten Staaten zurückbringen
• Erweitern Sie die US-Produktion
• Erhöhen Sie die Lohnsumme in der Fertigung

Wird Biden Ihre Steuern erhöhen?

Biden besteht darauf, dass er die Steuern für Haushalte, die weniger als 400.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, nicht erhöhen wird.  

Allerdings werden die Kosten für alle Familien steigen, da die Unternehmenssteuern steigen. Um im Geschäft zu bleiben, müssen Unternehmen eine bestimmte Gewinnspanne einhalten. Höhere Unternehmenssteuern bedeuten also, dass die Unternehmen entweder die Preise erhöhen oder die Kosten senken, möglicherweise durch Lohnsenkungen oder sogar durch Entlassungen von Arbeitskräften. Den Aktionären könnten auch geringere Investitionsrenditen der Unternehmen schaden. Langfristig könnten Familien, die weniger als 400.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, indirekt von Bidens Steuerplan betroffen sein.

Wo Biden möglicherweise Kompromisse eingehen muss

Gemäß der US-Verfassung hat nur der Kongress die Befugnis, Steuern zu erheben und Geld auszugeben. Infolgedessen bedarf Bidens Steuerplan der Zustimmung des Kongresses, bevor er in Kraft tritt. 

Die Republikaner möchten möglicherweise nichts von dem TCJA rückgängig machen, das sie erst vor ein paar Jahren befürwortet haben. Die Bestimmungen könnten für Einzelpersonen bis zum Jahr 2025 gelten und dann auslaufen. Die TCJA-Bestimmungen für Unternehmen gelten dauerhaft, sofern sie nicht vom Kongress geändert werden.  

Häufig gestellte Fragen (FAQs)