Anhang R: Die Steuergutschrift für ältere Menschen oder Behinderte

Personen ab 65 Jahren und Personen, die aufgrund einer Behinderung vorzeitig in den Ruhestand gegangen sind, haben Anspruch auf eine Steuergutschrift des Bundes zwischen 3.750 und 7.500 US-Dollar. Die Gutschrift für ältere oder behinderte Menschen reduziert die Bundeseinkommenssteuer für diejenigen, die Anspruch darauf haben, es gelten jedoch mehrere Anspruchsregeln.

Wer qualifiziert sich für Schedule R?

Anhang R (Formular 1040) kann Ihnen dabei helfen, die Gutschrift für ältere oder behinderte Menschen zu ermitteln. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie ein US-amerikanischer Staatsbürger oder ein in den USA ansässiger Ausländer sein, der: 

• vor dem letzten Tag des Steuerjahres das 65. Lebensjahr vollendet haben,oder
• War am Ende des Steuerjahres unter 65 Jahre alt und erfüllte alle drei dieser Anforderungen:

1. Sie gingen vor dem letzten Tag des Steuerjahres in den Ruhestand und waren bei Ihrer Pensionierung dauerhaft und vollständig arbeitsunfähig.
2. Sie haben im Laufe des Jahres steuerpflichtiges Erwerbsunfähigkeitseinkommen bezogen,
3. Sie waren jünger als das gesetzliche Renteneintrittsalter, das Ihr Arbeitgeber (sofern vorhanden) festgelegt hat.

Die Behinderungsanforderung 

Das IRS definiert Sie als dauerhaft und vollständig behindert, wenn Sie mehrere Anforderungen erfüllen.

• Sie können keine wesentliche Erwerbstätigkeit mehr ausüben. Wenn Ihr Lohn unter dem Mindestlohn liegt, gilt dies nicht als ertragreich, und wenn Sie Lohnarbeit verrichten, gilt dies nicht als wesentlich. Die Tätigkeit muss sowohl erheblich als auch gewinnbringend sein, um Sie zu disqualifizieren.
• Ein qualifizierter Arzt muss bescheinigen, dass Sie an dieser Krankheit leiden oder dass Sie sie voraussichtlich mindestens 12 Monate lang ununterbrochen haben werden, andernfalls ist es wahrscheinlich, dass sie zum Tode führt.

Ruhestand wegen Erwerbsunfähigkeit 

Sie müssen nicht unbedingt offiziell in den Ruhestand gehen. Sie können als Invaliditätsrente gelten, wenn Sie aufgrund Ihrer Behinderung gezwungen waren, Ihre Arbeit aufzugeben.

Das Erwerbsunfähigkeitseinkommen muss im Rahmen des Unfall- und Krankenversicherungsplans oder Pensionsplans Ihres Arbeitgebers gezahlt werden und muss in Ihrem Einkommen als Lohn oder als Zahlung anstelle des Lohns für die Zeit enthalten sein, in der Sie aufgrund dauerhafter und vollständiger Erwerbsunfähigkeit von Ihrem Arbeitsplatz abwesend sind.

Jede Zahlung, die Sie aus einem Plan erhalten, der keine Rente wegen Erwerbsunfähigkeit vorsieht, ist kein Erwerbsunfähigkeitseinkommen. Beispielsweise ist eine Pauschalzahlung für den angesammelten Jahresurlaub, die Sie erhalten, wenn Sie aufgrund einer Erwerbsunfähigkeit in den Ruhestand gehen, eine Gehaltszahlung und kein Erwerbsunfähigkeitseinkommen. Das Erwerbsunfähigkeitseinkommen umfasst nicht die Beträge, die Sie nach Erreichen eines von Ihrem Arbeitgeber festgelegten Rentenalters erhalten, in dem Sie in den Ruhestand hätten gehen müssen, auch wenn Sie nicht erwerbsunfähig geworden wären.

Einkommensgrenzen

Zusätzlich zu den anderen qualifizierenden Faktoren muss das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) eines Steuerpflichtigen ab dem Steuerjahr 2021 (der Steuererklärung, die Sie im Jahr 2022 einreichen) kleiner oder gleich den folgenden Beträgen sein.

So berechnen Sie den Kredit

Die Steuergutschrift beträgt 15 % des ursprünglichen Betrags abzüglich der Summe der nicht steuerpflichtigen Sozialversicherungsbeiträge und bestimmter anderer nicht steuerpflichtiger Renten, Renten oder Invaliditätsleistungen, die Sie erhalten haben. Sie müssen außerdem die Hälfte Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) abzüglich des AGI-Begrenzungsbetrags hinzufügen. Hier sind die Schritte zur Berechnung Ihres Guthabens (auf jeden Schritt gehen wir weiter unten genauer ein):

1. Ermitteln Sie Ihren Anfangsbetrag.
2. Addieren Sie Ihre gesamten nicht steuerpflichtigen Sozialversicherungs- und anderen nicht steuerpflichtigen Renten.
3. Berechnen Sie Ihr überschüssiges bereinigtes Bruttoeinkommen und teilen Sie es durch zwei.
4. Fügen Sie Schritt 2 zu Schritt 3 hinzu.
5. Subtrahieren Sie die Summe der Schritte 2 und 3 vom Anfangsbetrag und multiplizieren Sie das Ergebnis dann mit 15 %.

Mit dieser Formel erhalten Sie eine vorläufige Steuergutschrift. Anschließend müssen Sie die vorläufige Gutschrift mit der Bundessteuerschuld vergleichen, die mithilfe des „Kreditlimit-Arbeitsblatts“ in den Anweisungen für Anhang R berechnet wurde. Die endgültige Steuergutschrift ist der kleinere Betrag aus dem vorläufigen Betrag oder dem Steuerschulden-Grenzbetrag.

Der Anfangsbetrag 

Ihr Anfangsbetrag ist der geringere Betrag aus Ihrem steuerpflichtigen Invaliditätseinkommen oder den folgenden festgelegten Beträgen ab dem Steuerjahr 2021:

Nicht steuerpflichtige Rentenleistungen 

Bei der Bemessung des steuerfreien Teils der Rentenleistungen werden folgende Einkommensquellen berücksichtigt:

• Nicht steuerpflichtige Sozialversicherungszahlungen vor Abzug bestimmter Medicare-Prämien und Arbeitnehmerentschädigungsleistungen.
• Nicht steuerpflichtige Leistungen des Railroad Retirement Board werden als Sozialversicherung behandelt
• Nicht steuerpflichtige Renten-, Renten- oder Invaliditätszahlungen der Veteranenverwaltung, mit bestimmten Ausnahmen
• Alle anderen Renten-, Renten- oder Invaliditätsleistungen, die vom Einkommen ausgeschlossen sind

Es gibt folgende EinkommensartennichtBei der Bemessung des nicht steuerpflichtigen Anteils der Rentenleistungen werden berücksichtigt:

• Beträge, die als Rückerstattung Ihrer Renten- oder Rentenkosten behandelt werden
• Invaliditätsrente zahlbar gemäß Abschnitt 808 des Foreign Service Act von 1980
• Jede Rente, Rente oder ähnliche Zulage für Personenschäden oder Krankheit, die aus dem aktiven Dienst in den Streitkräften eines Landes oder in der National Oceanic and Atmospheric Administration oder dem Public Health Service resultieren.

AGI-Einschränkungen

Zur Berechnung des Guthabens werden folgende AGI-Zahlen herangezogen:

So beanspruchen Sie den Kredit

Um die Gutschrift für ältere oder behinderte Menschen in Anspruch zu nehmen, müssen Sie Ihrer Steuererklärung zwei zusätzliche Formulare beifügen. Anhang R zeigt Ihre Berechnungen, wie Sie zu der Höhe Ihres Guthabens gekommen sind. Anschließend müssen Sie den Gesamtbetrag aus diesem Formular in Zeile 6d von Anhang 3 eingeben.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)