Alle Arten von Lohnsteuern

Wenn Sie ein Arbeitgeber sind, erwartet der Internal Revenue Service (IRS) nicht nur, dass Sie den Steueranteil Ihres Unternehmens zahlen; Sie müssen auch die richtigen Steuern für Ihre Mitarbeiter abheben.

Es gibt verschiedene Arten von Lohnsteuern. Sie müssen alle diese Steuern im Namen Ihrer Mitarbeiter als Teil Ihrer Lohnsteuer einbehalten, einreichen und an das IRS überweisen, und Sie müssen auch zu einigen davon beitragen.

Was sind Lohnsteuern? 

Die IRS-Arbeitssteuern sind die Steuern, die Sie, Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter an Bundesbehörden zahlen müssen. Auch die Selbstständigkeitssteuer, zu der die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer für selbständige Unternehmer gehört, gilt als Lohnsteuer. Möglicherweise sind Sie auch für die Zahlung verschiedener staatlicher Steuern verantwortlich, unter anderem auf Einkommen und Arbeitslosigkeit.

Die Geldquelle für jede dieser Steuern ist unterschiedlich:

• Die Quellensteuer auf Bundes- und Landesebene wird vom Arbeitnehmerentgelt einbehalten und an die Steuerbehörde abgeführt.
• Die Steuern nach dem Federal Insurance Contributions Act (FICA) müssen vom Arbeitnehmerlohn abgezogen und auch vom Arbeitgeber gezahlt werden.
• Arbeitslosensteuer und Arbeitnehmerentschädigung liegen in der Verantwortung des Arbeitgebers. Mitarbeiter beteiligen sich nicht daran.

Treuhandfondssteuern

Viele der von Arbeitgebern erhobenen Steuern werden in einem Fonds gehalten, bis sie an den IRS abgeführt werden. Diese Treuhandsteuern werden vom Arbeitgeber einbehalten und verwaltet, gehören jedoch nicht dem Arbeitgeber. Das Behalten und Verwenden dieses Geldes für andere Zwecke als die Zahlung von Steuern kann einen Arbeitgeber in Schwierigkeiten mit dem IRS bringen. Es drohen Strafen, wenn Sie Treuhandfondssteuern nicht abführen, und wenn Sie die Strafe nicht zahlen, kann der IRS ein Bundessteuerpfandrecht auf Ihr persönliches Vermögen erheben oder andere Schritte unternehmen, um es zu beschlagnahmen.

Einbehaltung der Bundeseinkommensteuer

Alle Arbeitgeber sind verpflichtet, den Arbeitnehmern Bundeseinkommenssteuer einzubehalten. Der Steuerbetrag wird durch das Formular W-4 bestimmt, das der Mitarbeiter bei der Einstellung ausfüllt, oder wenn der Mitarbeiter seinen Status geändert hat oder den Quellensteuerbetrag ändern möchte. Sie dürfen Mitarbeiter nicht bezahlen, ohne dass ein W-4-Formular vorliegt. 

Der Quellensteuerabzug auf Bundesebene wird für jede Lohnperiode für jeden Mitarbeiter berechnet. Um die Quellensteuer auf Bundeseinkommen für einen Mitarbeiter zu berechnen, benötigen Sie den Bruttolohn des Mitarbeiters für den Zahlungszeitraum sowie die Informationen im W-4. Sie benötigen außerdem die aktuellste Veröffentlichung 15 des IRS. 

Suchen Sie mithilfe des Steuerleitfadens die Tabelle, die dem Anmeldestatus des Mitarbeiters entspricht. Suchen Sie dann in der Liste nach der Art des Zahlungszeitraums (wöchentlich, monatlich usw.) und dem Bruttolohn des Mitarbeiters. Verwenden Sie in diesem Feld die Berechnung, um die Höhe der einbehaltenen Bundeseinkommensteuer zu ermitteln.

Staatlicher Einkommensteuerabzug

Die meisten Staaten erheben eine Einkommenssteuer und verlangen von Arbeitgebern, die Steuer von den Arbeitnehmern einzubehalten. Es gibt eine Handvoll Staaten, in denen es keine Einkommenssteuer gibt, während andere keine Steuern auf Arbeitseinkommen erheben, wohl aber Steuern auf andere Einkommensarten, wie zum Beispiel Aktiendividenden.Einige Bundesstaaten verwenden das Bundesformular W-4, während andere Bundesstaaten ihre eigenen Formulare haben. 

Sie müssen sich bei der Steuerbehörde des Staates registrieren lassen, um die von Ihren Mitarbeitern einbehaltenen Steuern einzuziehen und zu zahlen. Befolgen Sie die Verfahren der einzelnen staatlichen Steuerbehörden zur Berechnung und Abführung des Betrags der einbehaltenen Einkommensteuer.

Sozialversicherung und Medicare (FICA-Steuern)

Alle US-Arbeitgeber müssen FICA-Steuern von den Gehaltsschecks aller Arbeitnehmer abziehen, um Sozialversicherung und Medicare zu finanzieren, und Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile der Steuer an das IRS abführen.

Der Sozialversicherungsabzug beträgt 6,2 % des Bruttolohns für den Arbeitnehmer und 6,2 % für den Arbeitgeber, also insgesamt 12,4 %. Der jährliche Höchstlohn, der im Jahr 2022 der Steuer unterliegt, betrug 147.000 US-Dollar; und 160.200 US-Dollar im Jahr 2023.

Der Medicare-Anteil für Arbeitnehmer beträgt 1,45 % ohne Höchstlohn und 1,45 % vom Arbeitgeber, also insgesamt 2,9 %.

Zusätzlich zu den regulären FICA-Steuern müssen Arbeitgeber auch die zusätzliche Medicare-Steuer erheben, wenn das jährliche Gesamteinkommen des Arbeitnehmers 200.000 US-Dollar übersteigt. Der zusätzliche Steuerbetrag beträgt 0,9 % des Bruttoeinkommens des Arbeitnehmers.

Arbeitslosensteuern auf Bundes- und Landesebene

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA) zu zahlen, um Arbeitnehmern, die ihren Arbeitsplatz verloren haben, Leistungen zu gewähren. Arbeitnehmer zahlen keinen Beitrag zu dieser Steuer. Arbeitgeber leisten ihren Beitrag auf der Grundlage der Bruttolohnsumme ihrer Mitarbeiter unter Berücksichtigung jedes einzelnen Mitarbeiters und des Höchstverdienstes.

Der bundesstaatliche Arbeitslosensteuersatz beträgt 6 % auf die ersten 7.000 US-Dollar des Einkommens (Bruttolohn) für jeden Arbeitnehmer und pro Lohnperiode. Zusätzlich zu den bundesstaatlichen Arbeitslosensteuern verlangen die meisten Staaten, dass Sie am staatlichen Arbeitslosensteuerplan teilnehmen und staatliche Arbeitslosensteuern zahlen. Wenn Ihr Bundesstaat eine Arbeitslosensteuer hat, können Sie eine Gutschrift von bis zu 5,4 % auf die Bundessteuer erhalten.

Arbeitnehmerentschädigungsfonds

Arbeitgeber müssen in staatliche Fonds einzahlen, die Leistungen für Arbeitnehmer bereitstellen, die aufgrund ihrer Arbeit Krankheiten oder Verletzungen erleiden. Diese Leistungen unterliegen den staatlichen Arbeitnehmerentschädigungsgesetzen und werden aus den Beiträgen des Arbeitgebers zu den staatlichen Arbeitnehmerentschädigungsfonds finanziert.

Erkundigen Sie sich bei der Arbeitsagentur Ihres Staates nach weiteren Informationen darüber, wie das Arbeitnehmerentschädigungssystem verwaltet wird.

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Selbstständigkeitssteuern, manchmal auch „SECA“-Steuern genannt, ähneln den FICA-Steuern, da es sich um Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern für Selbstständige handelt. Die zusätzliche Medicare-Steuer ist auch für Selbstständige erforderlich, die den Schwellenwert von 200.000 US-Dollar überschreiten. 

Die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit unterscheiden sich von anderen Lohnsteuern dadurch, dass sie nicht vom Arbeitsentgelt einbehalten oder vom Arbeitgeber gezahlt werden. Diese Steuer wird auf der Grundlage des Nettoeinkommens eines Unternehmens berechnet und in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers abgeführt. 

Wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit mehr als 200.000 US-Dollar pro Jahr als Einzelantragsteller beträgt – oder mehr als 250.000 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und Ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen – müssen Sie außerdem die zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 % zahlen. 

Während Sie sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen, gewährt Ihnen der IRS eine Erleichterung; Sie können vom Arbeitgeber die Hälfte Ihrer Selbstständigkeitssteuer in Ihrer Steuererklärung absetzen. Um diesen Abzug zu berechnen, müssen Sie Anhang SE ausfüllen. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)