Abwicklung eines widerruflichen Trusts nach dem Tod des Trustmaker

ByDr. J. K. Hartmann

Die meisten Menschen haben kaum Erfahrung mit der Ernennung zum Nachfolgetreuhänder, der nach dem Tod des geliebten Menschen für die Abwicklung des widerruflichen Treuhandfonds ihres geliebten Menschen zuständig ist. Der Zweck dieses Leitfadens besteht darin, einen allgemeinen Überblick über die sechs Schritte zu geben, die zur Abwicklung und anschließenden Kündigung eines widerruflichen Living Trust nach dem Tod des Treugebers erforderlich sind.

Inventar

Der erste Schritt bei der Abwicklung eines widerruflichen Living Trust besteht darin, alle ursprünglichen Nachlassplanungsdokumente des Verstorbenen und andere wichtige Dokumente ausfindig zu machen. Neben dem Auffinden des ursprünglichen widerruflichen Treuhandvertrags und etwaiger Treuhandänderungen müssen Sie auch das ursprüngliche Testament des Verstorbenen ausfindig machen.

Der Verstorbene hat möglicherweise zusätzlich zu einer persönlichen Eigentumsurkunde auch schriftliche Bestattungs-, Einäscherungs-, Beerdigungs- oder Gedenkanweisungen hinterlassen. Alle Originaldokumente sollten an einem sicheren Ort aufbewahrt werden, bis sie dem Treuhandanwalt übergeben werden können.

Zu den weiteren wichtigen Papieren des Verstorbenen gehören Informationen über das Vermögen des Verstorbenen, darunter Bank- und Maklerauszüge, Aktien- und Anleihezertifikate, Lebensversicherungspolicen, Unternehmensunterlagen, Auto- und Bootstitel sowie Immobilienurkunden. Es werden auch ausführliche Informationen über die Schulden des Verstorbenen bereitgestellt, darunter Stromrechnungen, Kreditkartenrechnungen, Hypotheken, Privatkredite, Arztrechnungen und die Bestattungskosten. Sehen Sie sich eine detaillierte Liste der spezifischen Dokumente an, die Sie suchen müssen.

Sobald Sie alle wichtigen Dokumente des Verstorbenen gefunden haben, lesen Sie den widerruflichen Living Trust, um seine spezifischen Bestimmungen zu ermitteln. Beachten Sie bei der Überprüfung des Trusts Folgendes:

  • Besondere Anweisungen bezüglich der Beerdigung, Einäscherung oder Beerdigung des Verstorbenen
  • Begünstigte der persönlichen Gegenstände des Verstorbenen
  • Begünstigte bestimmter Nachlässe
  • Begünstigte des Residuary Trust des Verstorbenen
  • Die Person, die als Nachfolge-Treuhänder benannt wurde, um den Trust abzuwickeln, sowie alle benannten Treuhänder aller Trusts, die gegründet werden müssen, nachdem der Trustmaker gestorben ist
  • Das Datum und der Ort, an dem die Treuhandvereinbarung unterzeichnet wurde
  • Die Zeugen und der Notar, die den Trust unterzeichnet haben

Zusätzlich zum Lesen und Zusammenfassen der Informationen im widerruflichen Living Trust überprüfen Sie die Finanzdokumente des Verstorbenen und erstellen Sie eine Liste darüber, was der Verstorbene besaß und schuldete, wie jeder Vermögenswert betitelt ist (im Namen des Trusts, im individuellen Namen des Treugebers, als gemeinsamer Mieter oder im gemeinsamen Namen mit einer anderen Person) und, bei Vermögenswerten und Schulden, für die eine Erklärung vorliegt, den Wert des Vermögenswerts oder der Schulden, wie auf der Erklärung aufgeführt, und das Datum der Erklärung. Darüber hinaus sollten die Einkommensteuererklärungen des Verstorbenen aus den letzten drei Jahren aufbewahrt und aufbewahrt werden.

Treffen Sie sich mit einem Treuhandanwalt

Sobald Sie die Rechtsdokumente des Verstorbenen und andere wichtige Dokumente geprüft haben, besteht der nächste Schritt bei der Abwicklung einer widerruflichen lebenden Treuhand darin, sich mit einem Treuhandanwalt zu treffen, um festzustellen, ob ein Nachlass erforderlich ist und ob die Unterstützung des Anwalts benötigt wird, um bei der Abwicklung und anschließenden Auflösung der Treuhand zu helfen.

Wenn ein Nachlass erforderlich ist, nehmen Sie sich die Zeit, die Schritte zu verstehen, die zur Eröffnung eines Nachlasses erforderlich sind.

Schätzen Sie das Vermögen des Verstorbenen

Sobald Sie sich mit einem Treuhandanwalt getroffen haben, besteht der nächste Schritt bei der Abwicklung einer Treuhand darin, das Sterbedatum aller Vermögenswerte des Verstorbenen festzulegen.

Alle Finanzinstitute, bei denen sich die Vermögenswerte des Verstorbenen befinden, müssen kontaktiert werden, um die Werte zum Sterbedatum zu erhalten. Einige Vermögenswerte, einschließlich Immobilien; persönliche Gegenstände wie Schmuck, Kunstwerke und Sammlerstücke; und eng verbundene Unternehmen müssen von einem professionellen Gutachter bewertet werden

Beachten Sie, dass der Wert aller Vermögenswerte des Verstorbenen ermittelt werden muss, einschließlich derjenigen, die außerhalb des Trusts liegen, um festzustellen, ob Erbschaftssteuern und/oder Erbschaftssteuern geschuldet werden. Zu den Vermögenswerten, die außerhalb des Trusts weitergegeben werden können, können solche gehören, die sich als Mieter im Besitz der Gesamtheit oder der Mitmieter mit Hinterbliebenenrecht befanden; Sterbegeld- oder Sterbegeldkonten; und Lebensversicherungen, IRAs, 401(k)s und Rentenversicherungen mit benannten Begünstigten. Nehmen Sie sich auch die Zeit, um zu verstehen, was das nicht erbliche Vermögen ist.

Bezahlen Sie Rechnungen und Spesen

Sobald die Sterbewerte aller Vermögenswerte des Verstorbenen ermittelt wurden, besteht der nächste Schritt bei der Abwicklung des widerruflichen Living Trust darin, die endgültigen Rechnungen des Verstorbenen und die laufenden Kosten im Zusammenhang mit der Verwaltung des Trusts zu bezahlen. Dies ist auch die Zeit, in der der Nachfolge-Treuhänder beurteilen muss, ob Treuhandvermögenswerte wie Immobilien oder ein Unternehmen verkauft werden sollten, um Bargeld zur Begleichung von Ausgaben und Steuern zu beschaffen.

Es ist die Aufgabe des Nachfolgetreuhänders, festzustellen, welche Rechnungen der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes schuldete, zu entscheiden, ob sie legitim sind, und sie dann entsprechend zu bezahlen. Der Nachfolgetreuhänder ist auch für die Zahlung der laufenden Kosten für die Verwaltung des Trusts verantwortlich, wie z. B. Anwaltskosten, Buchhaltungsgebühren, Versorgungsleistungen, Versicherungsprämien, Hypothekenzahlungen sowie Gebühren für Hausbesitzer oder Wohnungseigentümergemeinschaften.

Zahlen Sie Steuern

Sobald der Nachfolge-Treuhänder die letzten Rechnungen bezahlt hat und die laufenden Treuhandkosten unter Kontrolle hat, besteht der nächste Schritt bei der Abwicklung des Treuhandverhältnisses darin, eventuell anfallende Einkommenssteuern und Sterbesteuern zu zahlen.

Der Nachfolgetreuhänder muss die endgültigen Bundes- und gegebenenfalls Landeseinkommensteuererklärungen des Verstorbenen vorbereiten und einreichen sowie etwaige fällige Steuern rechtzeitig zahlen. Die endgültige Bundeseinkommensteuererklärung wird am 15. April des Jahres nach dem Todesjahr des Verstorbenen abgegeben. Für das Steuerjahr 2020 wurde diese Frist bis zum 17. Mai 2021 verlängert.

Notiz

Als Reaktion auf die schweren Winterstürme im Jahr 2021 hat das IRS den Termin vom 15. April bis zum 15. Juni 2021 für Anwesen in Texas, Louisiana und Oklahoma verlängert. Diese Bestimmung gilt sowohl für die Erbschaftssteuererklärung als auch für die endgültige Einkommensteuererklärung des Erblassers.

Wenn der Nachlass im Laufe der Verwaltung Einkünfte erwirbt, muss der Nachfolgeverwalter neben der Einreichung der endgültigen Einkommensteuererklärung des Erblassers auch alle erforderlichen bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärungen (IRS-Formular 1041) sowie alle erforderlichen bundesstaatlichen Erbschaftssteuererklärungen erstellen und einreichen.

Wenn der Nachlass des Erblassers für Zwecke der Bundes- und/oder Landeserbschaftssteuer steuerpflichtig ist, ist der Nachfolgetreuhänder dafür verantwortlich, die Bundeserbschaftssteuererklärung (IRS-Formular 706) und/oder eine Landeserbschaftssteuer- und/oder eine Landeserbschaftssteuererklärung vorzubereiten und einzureichen und dann die Steuerrechnung(en) zu bezahlen.

Beachten Sie, dass einige Trusts möglicherweise verpflichtet sind, eine Erbschaftssteuererklärung auf Bundesebene einzureichen, auch wenn keine Erbschaftssteuer anfällt.

Verteilen und beenden

Normalerweise lautet die erste Frage, die die Begünstigten des Treuhandfonds dem Nachfolgetreuhänder stellen: „Wann erhalte ich meinen Erbschaftsscheck?“. Unglücklicherweise für die Begünstigten ist die Verteilung des verbleibenden Treuhandvermögens an die Begünstigten der allerletzte Schritt bei der Abwicklung eines widerruflichen Living Trusts.

Bevor er Ausschüttungen an die Begünstigten des Trusts vornimmt, muss der Nachfolgetreuhänder sicherstellen, dass alle Kosten für die Verwaltung des Trusts (und des Nachlasses, falls vorhanden) und alle Steuern bezahlt wurden oder dass genügend Vermögenswerte beiseite gelegt wurden, um die endgültigen Rechnungen und Steuern zu bezahlen.

Andernfalls muss der Nachfolgetreuhänder, wenn er sich für eine Ausschüttung an die Begünstigten entscheidet, später jedoch Kosten anfallen, diese Kosten aus eigener Tasche tragen.

Darüber hinaus müssten die Begünstigten warten, bis der Nachlass geschlossen ist und das Nachlassvermögen auf den Nachfolgeverwalter übertragen wurde, bevor die Treuhand aufgelöst werden kann und die Begünstigten ihre Erbschaft erhalten können, wenn eine Erbschaft über einen Teil des Vermögens des Verstorbenen erforderlich wäre.

Wenn die Verwaltung des Trusts voraussichtlich mehr als ein Jahr in Anspruch nehmen wird, sollte der Nachfolge-Treuhänder eng mit dem Treuhandanwalt und dem Buchhalter zusammenarbeiten, um zu planen, dass genügend Vermögenswerte zur Deckung der laufenden Treuhandkosten bereitgestellt werden und die Ausschüttungen an die Treuhandempfänger dann in mehreren Schritten statt in einer Pauschalsumme vorgenommen werden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie lange dauert die Abwicklung eines widerruflichen Trusts?

Die Zeit, die für die Abwicklung eines Trusts benötigt wird, hängt von der Komplexität des betreffenden Trusts ab. Die Abwicklung einfacher Trusts kann nur wenige Monate dauern, während komplexere Trusts (oder solche mit komplizierten Beziehungen) 18 Monate oder länger dauern können.

Hat ein Testament Vorrang vor einem Trust?

Da es vor dem Tod des Verstorbenen wirksam wird, ersetzt ein Trust ein Testament, wenn zwischen ihnen Meinungsverschiedenheiten bestehen.

Wann wird ein widerruflicher Trust unwiderruflich?

Ein widerruflicher Trust wird mit dem Tod der Person, die ihn gegründet hat, unwiderruflich. Zu diesem Zeitpunkt können die Bedingungen des Trusts nicht mehr geändert werden.