Abwicklung eines widerruflichen Living Trust nach dem Tod des Trustmaker

ByDr. J. K. Hartmann

Bei einem widerruflichen Living Trust handelt es sich um eine juristische Person, die das Eigentum eines Treuhandgebers verwahrt. Daher ist ein Nachlass dieses Eigentums nicht erforderlich, wenn der Treugeber – manchmal auch Schenker genannt – stirbt. Eine verstorbene Person kann kein Eigentum besitzen, daher ist ein Nachlass erforderlich, um nach dem Tod Vermögenswerte aus dem Eigentum des Verstorbenen auf die Namen lebender Begünstigter zu übertragen.

Aber der widerrufliche lebende Trust besitzt das Vermögen des Stifters und der Trust stirbt nicht. Diese Vermögenswerte können daher auf die Begünstigten übertragen werden, wodurch der Treuhandvertrag effektiv beglichen wird, ohne dass das Nachlassgericht eingeschaltet werden muss. In den Treuhanddokumenten wird ein „Nachfolgetreuhänder“ benannt, der sich um diesen Prozess kümmert und einspringt und den widerruflichen Treuhänder verwaltet, wenn der Stifter stirbt oder geschäftsunfähig wird. 

Unwiderrufliche Trusts können nach dem Tod des Trustmaker auf unbestimmte Zeit bestehen bleiben, aber die meisten widerruflichen Trusts verteilen ihr Vermögen und schließen den Betrieb. Dies kann bis zu 18 Monate dauern, wenn Immobilien oder andere Vermögenswerte verkauft werden müssen, es kann aber auch viel länger dauern. Wie lange die Abwicklung eines widerruflichen Living Trusts dauert, kann von zahlreichen Faktoren abhängen. 

Wohnort des Nachfolgetreuhänders

Der Wohnort des Nachfolge-Treuhänders im Verhältnis zum Standort des lebenden Trusts sollte mit moderner Technologie keine große Rolle spielen, kann aber durchaus sein, insbesondere wenn ein Anwalt bei der Abwicklung des Trusts behilflich ist und der Anwalt vor Ort ist.

Nachfolgetreuhänder, die in der Nähe ihrer Anwälte ansässig sind, können kurzfristig mit Fragen in deren Kanzlei vorbeischauen. Schnelle Treffen wie diese können einfach nicht stattfinden, wenn der Nachfolge-Treuhänder außerhalb der Stadt oder in einem anderen Bundesstaat lebt. Je näher der Nachfolgetreuhänder dem Anwalt und der Treuhandbasis steht, desto schneller wird alles erledigt.

Mehrere Nachfolgetreuhänder

Einige Stifter benennen zwei oder mehr Personen, die als Mittreuhänder fungieren, falls sie sterben oder geschäftsunfähig werden. Dies kann die Dinge zwangsläufig verkomplizieren und zu Verzögerungen führen, insbesondere wenn die Gründungsdokumente des Trusts erfordern, dass alle Treuhänder zustimmen, bevor Maßnahmen ergriffen werden können.  

Es können Tage oder sogar Wochen vergehen, während die Treuhänder untereinander diskutieren, verhandeln oder streiten. Dies kann insbesondere dann der Fall sein, wenn der Stifter zwei oder mehr seiner erwachsenen Kinder als Nachfolgetreuhänder benennt. 

Der Nachfolger-Treuhänder möchte den Job nicht

Den Stipendiaten wird empfohlen, sich bei ihren potenziellen Nachfolgetreuhändern zu erkundigen, ob sie bereit sind, die Aufgabe zu übernehmen. Dies geschieht jedoch nicht immer. Und selbst wenn dies der Fall ist, wird es jemanden nicht davon abhalten, im ersten Jahr bei der Erstellung der Treuhanddokumente zuzustimmen und dann 25 Jahre später einen Sinneswandel zu vollziehen. 

Nachfolgetreuhänder können jederzeit Verzichtserklärungen unterzeichnen, bevor sie das Amt übernehmen oder wenn sie das Amt übernehmen, nur um festzustellen, dass die Aufgabe einfach zu viel ist.Verantwortungen und Zeitanforderungen, die sie im Alter von 40 Jahren noch nicht allzu sehr beunruhigten, könnten jetzt, da sie 65 Jahre alt und im Ruhestand sind, bedrückender wirken. 

Einige Trusts benennen ihren Nachfolgern Nachfolger, die Übertragung der Befugnisse kann jedoch einige Zeit in Anspruch nehmen. Ein Begünstigter kann ernannt werden, wenn kein weiterer Nachfolgetreuhänder benannt wird und der erste Treuhänder auf sein Amt verzichtet. Dies kann jedoch zu Konflikten und der Einschaltung eines Gerichts führen. Immer wenn Konflikte und Gerichte involviert sind, beginnt sich die Zeit zu verzögern. 

Wie viele Begünstigte gibt es?

Die Treuhandverwaltung dauert länger, wenn mehrere Begünstigte beteiligt sind. Auch die Entfernung, in der sie vom Anwalt, dem Nachfolgetreuhänder oder beiden leben, ist von Bedeutung. Dies ist einfach eine Funktion der Zeit, die benötigt wird, um Dokumente zu senden und von allen Dokumenten zurückzuerhalten. 

Wie oft sind die Begünstigten anderer Meinung?

Es ist höchst unwahrscheinlich, dass sich zwei Begünstigte über alles einig sind, geschweige denn drei, vier oder mehr Begünstigte. Einige beauftragen möglicherweise sogar ihre eigenen Anwälte mit der Überwachung der Treuhandverwaltung, und diese Art von Anwälten neigen dazu, bei jeder einzelnen Maßnahme des Nachfolgetreuhänders pingelig zu sein.

Es genügt zu sagen, dass die Abwicklung des Treuhandvertrags umso länger dauern wird, je größer die Meinungsverschiedenheiten zwischen den Begünstigten sind.

Wenn es einen Vertrauenswettbewerb gibt

Ein Treuhandwettbewerb ist ein Gerichtsverfahren, das eingeleitet wird, um die Bedingungen eines widerruflichen lebenden Trusts nach dem Tod des Treugebers ungültig zu machen. Vertrauenswettbewerbe basieren oft auf einem oder mehreren von vier Argumenten:

  • Der Treuhandvertrag wurde nicht mit den entsprechenden rechtlichen Formalitäten unterzeichnet.
  • Der Treuhandvertrag wurde durch Betrug erwirkt.
  • Der Treuhandvertrag wurde unter Zwang und unzulässiger Einflussnahme zustande gebracht.
  • Dem Treuhandgeber fehlte die geistige Fähigkeit, den Treuhandvertrag abzuschließen.

Bei einem Vertrauensstreit wird die Abwicklung des Vertrauens lange dauern, da einige oder alle dieser Elemente bewiesen werden müssen. 

Wenn der Nachlass des Treuhandgebers steuerpflichtig ist

Die Abwicklung eines steuerpflichtigen Nachlasses wird höchstwahrscheinlich länger dauern als die eines nicht steuerpflichtigen. Der Nachfolge-Treuhänder ist nicht in der Lage, den Trust zu kündigen und endgültige Ausschüttungen vorzunehmen, bis er ein Abschlussschreiben vom US-Finanzministerium und/oder dem IRS erhalten hat.

Aus praktischen Gründen unterliegen ab 2022 nur noch Nachlässe mit einem Wert von mehr als 12,06 Millionen US-Dollar der Bundeserbschaftssteuer, in einigen Staaten liegen die Schwellenwerte für die Erbschaftssteuer jedoch viel niedriger.In den meisten Fällen hat der Nachfolgetreuhänder maximal neun Monate Zeit, um die entsprechenden Dokumente beim Internal Revenue Service einzureichen. Nach Vorlage dieser Unterlagen kann die Wartezeit zwischen vier und zwölf Monaten betragen.

Wie kompliziert sind die Treuhandvermögenswerte?

Der Umgang mit Treuhandvermögen kann relativ einfach sein, wenn der Treuhandfonds aus einem Haus und einem Bankkonto besteht. Wenn man noch ein Familienunternehmen hinzufügt, kann die Verwaltung des Trusts kompliziert und zeitaufwändig werden. 

Bedeutende und ungewöhnliche Vermögenswerte müssen möglicherweise bewertet werden, was zu Verzögerungen führen kann. 

Abwicklung des Trusts

Die Abwicklung eines sehr einfachen Trusts sollte nur ein oder zwei Monate dauern, wenn alle miteinander auskommen, das Treuhandvermögen nicht kompliziert ist und keines verkauft werden muss und wenn der Nachlass des Treuhandgebers nicht steuerpflichtig ist. Andernfalls könnte sich die Abwicklung eines Trusts über Jahre hinziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was passiert mit einem lebenden Trust, wenn der Nachfolgetreuhänder ebenfalls stirbt, nachdem der Stifter gestorben ist, aber bevor der Trust abgewickelt ist?

Der Ablauf wäre derselbe, als wäre von vornherein kein Nachfolgetreuhänder benannt worden. In den meisten Bundesstaaten wird das Nachlassgericht mit der Ernennung einer Person beauftragt, es sei denn, in den Treuhanddokumenten ist mehr als ein Nachfolgeverwalter benannt. Der Trust kann in diesem Fall ohne Einschaltung des Gerichts selbst den überlebenden Treuhänder ernennen. Der genaue Ablauf kann jedoch vom Landesrecht abhängen.

Was passiert mit einem widerruflichen Trust eines Ehepaares, wenn ein Ehegatte stirbt, der andere aber noch lebt?

Ehepartner können ihren Trust als „AB-Trust“ einrichten. Diese Art von Trust teilt sich in zwei separate Trusts auf, wenn ein Ehegatte stirbt. Das Vermögen des „A“-Trusts geht auf den „B“-Trust über, wenn ein Ehegatte stirbt, aber dieser Trust wird dann unwiderruflich.