Wie wird das Einkommen für den Anspruch auf Krankenversicherungszuschuss berechnet?

Wenn Sie in den USA eine eigene Krankenversicherung abschließen (das heißt, Sie erhalten diese nicht von einem Arbeitgeber oder einem staatlichen Programm wie Medicare oder Medicaid), kennen Sie wahrscheinlich die durch den Affordable Care Act (ACA) geschaffenen Marketplace-Prämiensubventionen (Prämiensteuergutschriften).

Während die meisten Menschen verstehen, dass die Förderfähigkeit auf dem Einkommen basiert, haben sie oft Fragen dazu, wie Ihr Einkommen tatsächlich in der ACA-Version des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI) definiert ist und wie es berechnet wird.

MAGI verstehen

Der ACA verwendet den Begriff „Modified Adjusted Gross Income“ (MAGI), um die Art und Weise zu beschreiben, wie das Einkommen für die Prämiensubventionsberechtigung berechnet wird. Das ist eine korrekte Terminologie – die Berechnung ist eine Modifikation des bereinigten Bruttoeinkommens.

Das Konzept des MAGI existiert jedoch bereits für andere steuerbezogene Zwecke und wird anders berechnet, was zu einiger Verwirrung geführt hat.

Hier ist es wichtig zu verstehen, dass MAGI für die Prämiensubventionsberechtigung (und in vielen Fällen auch für die Medicaid-Berechtigung) nicht mit der MAGI-Definition übereinstimmt, mit der Sie möglicherweise bereits vertraut sind. Es ist spezifisch für die Krankenversicherung und hat eigene Regeln.

Selbst innerhalb dieser Kategorie unterscheidet sich die Berechnung für Medicaid und CHIP etwas von der Berechtigung für finanzielle Unterstützung bei privaten Krankenversicherungen, die über die Börse erworben wurden.

Die gute Nachricht ist, dass die Berechnung so erfolgt, dass Sie mehr Flexibilität bei der Eingabe Ihres MAGI haben, um Ihren Anspruch auf Prämienzuschüsse zu optimieren.

Prämienzuschüsse, Kostenbeteiligungsermäßigungen, Medicaid und CHIP

Der ACA-spezifische MAGI wird verwendet, um die Berechtigung für Prämienzuschüsse (der Zuschuss ist eigentlich eine Steuergutschrift, die im Voraus oder in Ihrer Steuererklärung verfügbar ist) und Kostenbeteiligungsermäßigungen zu bestimmen, wenn Menschen auf dem Krankenversicherungs-Marktplatz/-Börse ihres Staates Versicherungsschutz erwerben. Es wird auch verwendet, um die Berechtigung für CHIP und Medicaid zu bestimmen.

Medicaid-Berechtigung und MAGI
Beachten Sie, dass nicht alle Medicaid-Berechtigungen auf MAGI basieren. Der ACA hat einen großen Teil der Medicaid-Berechtigungsfeststellungen auf ein MAGI-basiertes System umgestellt – ohne Vermögens- oder Ressourcenbeschränkungen. Allerdings sind die Zulassungskriterien für Menschen, die blind, behindert, 65 Jahre oder älter sind oder doppelt Anspruch auf Medicare und Medicaid haben, unterschiedlich und können immer noch Vermögens-/Ressourcengrenzen umfassen und nicht nur ein einkommensbasiertes System.

Wie funktioniert die Berechnung?

Zunächst ist es wichtig zu beachten, dass wir, wenn wir im Zusammenhang mit Krankenversicherungszuschüssen über Einkommen sprechen, immer darüber redenHaushaltEinkommen. Dazu gehört das Gesamteinkommen aller Personen, deren Einkommen in Ihrer Steuererklärung angegeben ist (d. h. Ihr „Steuerhaushalt“), auch wenn einige dieser Personen nicht durch den Marketplace-Krankenversicherungsplan abgedeckt sind. Schauen wir uns vor diesem Hintergrund an, wie der ACA-spezifische MAGI berechnet wird.

Wenn Sie mit dem MAGI-Konzept vertraut sind, das in anderen Bereichen verwendet wird, wissen Sie, dass es erfordert, dass Sie mit Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen beginnen und dann verschiedene Dinge wieder hinzufügen, wie zum Beispiel Abzüge, die Sie für Studiendarlehenszinsen und IRA-Beiträge vorgenommen haben. (Beachten Sie, dass AGI in Ihrer Steuererklärung angegeben ist. AGI befindet sich derzeit in Zeile 11 auf Formular 1040, obwohl die Platzierung auf dem Formular manchmal von Jahr zu Jahr variieren kann.)

Aber wenn es um ACA-spezifische MAGI geht, müssen Sie keinen dieser Beträge zurückrechnen – und auch nicht die meisten anderen Beträge, die Sie zu Ihrem Einkommen hinzufügen müssten, um Ihren regulären MAGI zu erhalten.

Stattdessen beginnt die ACA-spezifische MAGI-Formel (definiert in 26 U.S. Code 36B(d)(2)(B)) mit dem bereinigten Bruttoeinkommen und fügt nur drei Dinge hinzu:

• Nicht steuerpflichtiges Sozialversicherungseinkommen(Auf dem aktuellen Formular 1040 ist dies Zeile 6a minus Zeile 6b.)
• Steuerfreie Zinsen(Dies ist Zeile 2a auf Formular 1040)
• Ausländisches Erwerbseinkommen und Wohnkostenfür im Ausland lebende Amerikaner (Formular 2555)

Für viele Menschen betragen die Beträge dieser drei Dinge 0 $, was bedeutet, dass ihr ACA-spezifischer MAGI mit dem in ihrer Steuererklärung aufgeführten AGI übereinstimmt. Wenn Ihre Steuererklärung jedoch Beträge für einen dieser drei Posten enthält, müssen Sie diese zu Ihrem AGI hinzufügen, um Ihren MAGI für Prämienzuschüsse und Kostenbeteiligungsermäßigungen zu ermitteln.

Zur Feststellung der Medicaid- und CHIP-Berechtigung werden einige Beträge entweder abgezogen oder auf eine bestimmte Weise gezählt:

• Qualifizierte Lottogewinne und Pauschaleinkommen(einschließlich Erbschaften, Steuerrückerstattungen usw.) werden nur im Monat ihres Eingangs gezählt, wenn sie weniger als 80.000 US-Dollar betragen; Größere Beträge werden anteilig über einen längeren Zeitraum verteilt.(Die Anspruchsberechtigung für Medicaid kann auf dem monatlichen Einkommen basieren; die Anspruchsberechtigung auf einen Prämienzuschuss muss hingegen auf dem Jahreseinkommen basieren, sodass sich eine Pauschalzahlung auf die Anspruchsberechtigung für das gesamte Jahr auswirken würde, während sie sich möglicherweise nur auf einen einzelnen Monat der Anspruchsberechtigung für Medicaid auswirkt.)
• Bestimmte Zahlungen an Indianer und Ureinwohner Alaskaswerden subtrahiert, wenn sie im AGI enthalten waren.
• Stipendien, Auszeichnungen und Stipendienwerden abgezogen, wenn sie im AGI enthalten waren (sofern sie für Bildungsausgaben und nicht für Lebenshaltungskosten verwendet wurden).
• Im Rahmen staatlicher Zuschüsse erhaltene Nominalbeträgevon Eltern-Mentoren, die anderen Familien dabei helfen, sich für eine Krankenversicherung anzumelden, sind nicht in MAGI enthalten.

Weitere MAGI-Faktoren, die Sie beachten sollten

MAGI basiert auf dem Haushaltseinkommen, es gibt jedoch unterschiedliche Regeln dafür, wie das Einkommen eines Kindes auf den MAGI eines Familienhaushalts angerechnet wird, je nachdem, ob die Anspruchsberechtigung für Medicaid/CHIP oder für Prämienzuschüsse gilt.

Wenn ein Ehepaar in der Börse Prämienzuschüsse beantragen möchte (oder diese in der Steuererklärung geltend machen möchte, nachdem es den vollen Preis für einen über die Börse erworbenen Plan bezahlt hat), muss es eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.

Wenn jedoch ein zusammenlebendes Ehepaar Medicaid beantragt, wird das gesamte Haushaltseinkommen zusammengezählt, unabhängig davon, wie es seine Steuern einreicht.

Prämienzuschüsse sind eine Steuergutschrift, aber sie unterscheiden sich von anderen Steuergutschriften darin, dass Sie sie im Voraus in Anspruch nehmen können – was die meisten Menschen auch tun – und nicht warten müssen, bis sie in Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden. (Beachten Sie, dass das Geld jeden Monat in Ihrem Namen an Ihre Krankenversicherung gezahlt wird; es wird nicht an Sie gesendet.)

Das bedeutet auch, dass Sie bei der Anmeldung zu einem Krankenversicherungsplan während der offenen Anmeldung (1. November bis 15. Januar in den meisten Bundesstaaten, für Versicherungsschutz, der am 1. Januar oder 1. Februar in Kraft tritt) einen verwendenprojiziertMAGI, basierend auf Ihrer Schätzung Ihres Einkommens im kommenden Jahr.

Wenn Ihr Einkommen von einem Jahr zum nächsten konstant bleibt, können Sie Ihren MAGI für das kommende Jahr auf der Grundlage Ihrer Steuererklärung des vergangenen Jahres vernünftig schätzen. Doch viele Menschen, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, sind selbstständig und ihr Einkommen schwankt von Jahr zu Jahr – was es schwierig machen kann, den MAGI für das kommende Jahr genau zu prognostizieren.

Wenn Sie zu Beginn des Jahres bemerken, dass Ihr tatsächliches Einkommen erheblich von Ihren Prognosen abweicht, können Sie Ihr aktualisiertes Einkommen an die Börse melden und diese kann Ihren Prämienzuschussbetrag in Echtzeit anpassen (oder Sie von einem privaten Tarif auf Medicaid umstellen oder umgekehrt, wenn Ihr geändertes Einkommen zu einer Änderung des Medicaid-Berechtigungsstatus führt).

Um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass Prämiensteuergutschriften in der Regel das ganze Jahr über im Voraus gezahlt werden (direkt an Ihre Krankenkasse gesendet), müssen sie in Ihrer Steuererklärung abgeglichen werden.

Wenn sich herausstellt, dass der Subventionsbetrag, der das ganze Jahr über in Ihrem Namen gezahlt wurde, zu gering war, zahlt Ihnen der IRS die Differenz bei der Steuererklärung aus. War der in Ihrem Namen gezahlte Zuschussbetrag jedoch zu hoch, müssen Sie möglicherweise einen Teil oder den gesamten Betrag zurückzahlen.

Die Einzelheiten zum Abgleich der Prämiensteuergutschrift werden in den Anweisungen für Formular 8962 erläutert. Formular 8962 muss Ihrer Steuererklärung beigefügt werden, wenn in Ihrem Namen im Laufe des Jahres eine Prämiensteuergutschrift gezahlt wurde oder wenn Sie die Steuergutschrift in Ihrer Steuererklärung geltend machen möchten. Dies gilt unabhängig davon, ob in Ihrer Steuererklärung eine Anpassung der Förderhöhe erforderlich ist.

In den ersten Jahren, in denen die Krankenversicherungsbörsen in Betrieb waren, galt für die Förderberechtigung eine Einkommensobergrenze von 400 % der Armutsgrenze. Das war der Höchstbetrag, den Sie verdienen konnten und der trotzdem Anspruch auf eine Prämiensteuergutschrift hatte. Personen, die am Ende mehr als diesen Betrag verdienten, mussten also bei der Einreichung ihrer Steuererklärung ihre gesamte Prämiensteuergutschrift an das IRS zurückzahlen.

Aber der amerikanische Rettungsplan hat die Rückzahlung überschüssiger Subventionen für 2020 abgeschafft (niemand musste überschüssige Subventionen für dieses Jahr zurückzahlen, unabhängig davon, warum er dies sonst hätte tun müssen). Mit dem Gesetz wurde außerdem die Einkommensobergrenze für die Förderfähigkeit in den Jahren 2021 und 2022 abgeschafft, die durch das Inflationsminderungsgesetz bis 2025 verlängert wurde.

Bis 2025 (und möglicherweise auch später, wenn die Subventionsverbesserungen erneut verlängert werden) stehen Subventionen Haushalten zur Verfügung, die mehr als 400 % der Armutsgrenze verdienen, wenn die Kosten des Benchmark-Plans andernfalls mehr als 8,5 % des Haushaltseinkommens betragen würden.

Wenn diese Subventionserweiterungen nicht durch zusätzliche Gesetze über das Jahr 2025 hinaus verlängert werden, werden die Prämiensubventionen ab 2026 auf breiter Front zurückgehen und für einige Teilnehmer ganz verschwinden.Das Congressional Budget Office schätzt, dass in diesem Fall die Zahl der nicht versicherten Menschen in den USA um fast 4 Millionen steigen wird.

Wie Sie durch Geldsparen Anspruch auf Subventionen haben

Aufgrund der Art und Weise, wie der ACA-spezifische MAGI berechnet wird, können Sie einige Maßnahmen ergreifen, um Ihren MAGI zu reduzieren und sich für eine höhere Subvention zu qualifizieren, als Sie sonst erhalten würden.

(Sollte im Jahr 2026 die Einkommensgrenze für die Subventionsberechtigung wieder in Kraft treten, wird dieser Ansatz wieder besonders wichtig sein, um den „Subventionsklippe“ zu vermeiden, wenn MAGI 400 % der Armutsgrenze überschreitet.)

Beachten Sie, dass für die Anspruchsberechtigung auf Prämienzuschüsse immer die Zahlen zur Armutsgrenze des Vorjahres verwendet werden, da die offene Registrierung für den Versicherungsschutz eines bestimmten Jahres durchgeführt wird, bevor die Zahlen zur Armutsgrenze für dieses Jahr ermittelt werden. (Für die Berechtigung zu Medicaid und CHIP werden die aktuellen Zahlen zur Armutsgrenze verwendet, da die Anmeldung für diese Pläne das ganze Jahr über andauert.) Die Prämienzuschussberechtigung für 2025 basiert also darauf, wie das prognostizierte Einkommen des Teilnehmers für 2025 mit den bundesstaatlichen Zahlen zur Armutsgrenze für 2024 verglichen wird.

Der Anspruch auf Prämienzuschüsse erstreckt sich bis weit in die Mittelschicht hinein, insbesondere mit den bis 2025 geltenden Fördererweiterungen des American Rescue Plan. Je höher Ihr MAGI ist, desto niedriger wird Ihr Förderbetrag ausfallen.

Hier ist es hilfreich zu verstehen, dass Beiträge vor Steuern, die Sie auf Rentenkonten leisten, Ihren MAGI reduzieren, ebenso wie Beiträge auf ein Gesundheitssparkonto (vorausgesetzt, Sie haben einen HSA-qualifizierten Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt und sind berechtigt, Beiträge zu einem HSA zu leisten).

Abhängig von Ihrer Beschäftigungssituation und Ihrem Krankenversicherungsplan können Sie möglicherweise einen erheblichen Geldbetrag auf einem Rentenkonto vor Steuern und/oder einem Krankensparkonto zurücklegen und dabei Ihren MAGI senken.

(Beachten Sie, dass Rentenkonten sowohl traditionelle IRAs als auch 401(k)s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs und Solo 401(k)s umfassen, für die tendenziell höhere Beitragsgrenzen gelten. Beiträge zu ROTH-Rentenkonten verringern jedoch nicht MAGI, da diese Beiträge nicht vor Steuern geleistet werden.)

Dies kann bedeuten, dass Sie einen Zuschuss erhalten, obwohl Sie andernfalls den vollen Preis für Ihren Versicherungsschutz hätten zahlen müssen, oder dass Sie einen größeren Zuschuss erhalten, als Sie ohne die Beiträge vor Steuern erhalten hätten.

Wenn Sie Fragen zu Ihrer spezifischen Situation haben, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden. Denken Sie daran, dass Beiträge zu Dingen wie einer HSA oder einer traditionellen IRA (aber nicht zu einer Roth IRA, da diese Beiträge nicht vor Steuern erfolgen) Ihren ACA-spezifischen MAGI reduzieren, auch wenn sie andere Arten von MAGI-Berechnungen nicht reduzieren.

Zusammenfassung

Im Rahmen des ACA basiert die Berechtigung zu Prämienzuschüssen, Kostenbeteiligungsermäßigungen und bestimmten Arten von Medicaid auf einer ACA-spezifischen Version des Modified Adjusted Gross Income (MAGI). Dies ist nicht dasselbe wie MAGI-Berechnungen, die für andere Zwecke verwendet werden. Für viele Menschen ist der ACA-spezifische MAGI derselbe wie der AGI, der in ihrer Steuererklärung aufgeführt ist. Es gibt jedoch einige Dinge, die zum AGI hinzugefügt werden müssen, um ggf. den MAGI des ACA zu erhalten (steuerfreie Zinsen, nicht steuerpflichtige Sozialversicherungsleistungen und ausländisches Erwerbseinkommen).

Es ist zu beachten, dass Beiträge zu einem HSA- und/oder Rentenkonto vor Steuern den ACA-spezifischen MAGI einer Person senken, was möglicherweise zu zusätzlicher finanzieller Unterstützung bei der Krankenversicherung führt.

Wie bei jedem steuerbezogenen Thema sollten Sie sich bei Entscheidungen zu Ihren Finanzen an einen zertifizierten Buchhalter oder Finanzplaner wenden. Aber die Einzahlung in eine HSA (wenn Sie HDHP-Versicherung haben) und/oder ein Rentenkonto vor Steuern kann sich am Ende als eine Win-Win-Situation erweisen: Sie haben Geld für die Zukunft gespart und haben möglicherweise auch Anspruch auf mehr finanzielle Unterstützung, wenn Sie an der Börse/auf dem Marktplatz nach einer Versicherung suchen.