Den Prozess der Abstimmung Ihres Krankenversicherungszuschusses verstehen

Wenn Sie Ihre Krankenversicherung über die Börse/den Marktplatz in Ihrem Bundesstaat abschließen, besteht eine gute Chance, dass in Ihrem Namen ein Prämienzuschuss (Advance Premium Tax Credit, APTC) gezahlt wird.

Diese Zuschüsse werden direkt an Ihre Krankenkasse weitergeleitet und gleichen den Beitragsbetrag aus, den Sie monatlich zahlen müssen. Im Jahr 2024 erhielten landesweit mehr als neun von zehn Marketplace-Teilnehmern Prämienzuschüsse.(Beachten Sie, dass Zuschüsse als vom Eingeschriebenen „erhalten“ gelten, das Geld jedoch an die Krankenversicherung des Eingeschriebenen überwiesen wird und nicht an die Eingeschriebenen selbst.)

Obwohl die meisten Austauschteilnehmer Anspruch auf diese Zuschüsse haben, ist es wichtig zu verstehen, wie dies in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt wird. Wenn Ihr tatsächliches Einkommen für das Jahr am Ende höher ausfällt, als Sie bei der Einschreibung prognostiziert haben, müssen Sie bei der Steuererklärung möglicherweise einen Teil oder den gesamten Zuschuss zu Ihrer Krankenversicherungsprämie zurückzahlen.

In diesem Artikel erfahren Sie, wie Prämiensteuergutschriften in Ihrer Steuererklärung abgeglichen werden und was Sie darüber wissen müssen, ob Sie möglicherweise einen Teil oder den gesamten Zuschuss zurückzahlen müssen, der im Laufe des Jahres in Ihrem Namen gezahlt wurde.

Eine kurze Anmerkung, bevor wir beginnen: In diesem Artikel werden wir die Begriffe „Krankenversicherungszuschuss“ und „Steuergutschrift für Krankenversicherungsprämien“ synonym verwenden, da sie dasselbe bedeuten. Und wenn wir uns auf die Prämiensteuergutschrift beziehen, die das ganze Jahr über an den Versicherer des Teilnehmers gezahlt wird (d. h. vor der Steuererklärung der Person), nennen wir sie im Allgemeinen APTC, was die Abkürzung für „Advance Premium Tax Credit“ ist.

Beachten Sie auch, dass „Marktplatz“ und „Börse“ auch synonym verwendet werden.

Tatsächliches vs. geschätztes Einkommen

Der Betrag an APTC, der Ihnen bei der Anmeldung zu Ihrem Krankenversicherungsplan zuerkannt wurde (oder als Sie der Börse Mitte des Jahres eine Änderung der Umstände gemeldet haben), basiert auf einemSchätzung Ihres Einkommensfür das Jahr, in dem Sie den Zuschuss erhalten.

Das Einkommen wird als ACA-spezifische Version des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens berechnet. Wenn die Schätzung mit Ihrer tatsächlichen Schätzung übereinstimmt, werden Sie kein Problem haben. Wenn Sie jedoch eine Gehaltserhöhung, einen Bonus oder einen anderen steuerpflichtigen Glücksfall erhalten oder Ihr Einkommen von Jahr zu Jahr schwankt, könnten Sie Ihr Einkommen versehentlich unterschätzen.

Und wenn Sie heiraten, könnte sich Ihr gesamtes Haushaltseinkommen für das Jahr erheblich erhöhen, da verheiratete Paare eine gemeinsame Steuererklärung abgeben müssen, damit beide Partner Anspruch auf die Steuergutschrift haben. (Der IRS hat eine Sonderregel, die die Höhe der Subventionen reduzieren kann, die Sie in dieser Situation zurückzahlen müssten.)

Unabhängig vom Grund kann es sein, dass der Krankenversicherungszuschuss, der das ganze Jahr über in Ihrem Namen gezahlt wird, höher ausfällt, als Sie eigentlich erhalten sollten, wenn Sie Ihr Einkommen bei der Anmeldung zu Ihrer Krankenversicherung unterschätzen.

Und da es sich bei dem Zuschuss um eine Steuergutschrift handelt, die auf Ihrem tatsächlichen Einkommen (im Gegensatz zum geschätzten Einkommen) basiert, wird die tatsächliche Höhe Ihres Zuschusses erst ermittelt, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

Erweiterte Zahlungsoption erhöht das Risiko

Wie der Name schon sagt, handelt es sich bei der Prämiensteuergutschrift für die Krankenversicherung um eine Steuergutschrift; Es wird Ihnen gutgeschrieben, wenn Sie Ihre Steuern nach Ablauf des Jahres einreichen.

Da es jedoch schwierig ist, Ihre Krankenversicherungsprämie in diesem Monat mit Mitteln zu bezahlen, die Sie erst im nächsten Frühjahr bei der Steuererklärung erhalten, ermöglicht der Affordable Care Act die Zahlung der Steuergutschrift im Voraus.

Wenn Sie sich für die Zahlungsart Vorkasse entscheiden, wird das Zuschussgeld jeden Monat direkt an Ihre Krankenkasse überwiesen. Dadurch sinkt die monatliche Prämie, die Sie für die Krankenversicherung zahlen. Sie müssen nicht warten, bis Sie Ihre Steuern einreichen; Mit der Vorauszahlungsoption können Sie sich jetzt eine Krankenversicherung leisten.

Da sie das Zuschussgeld zur Begleichung ihrer monatlichen Krankenversicherungszahlungen benötigen, nehmen die meisten Menschen ihren Krankenversicherungszuschuss als Vorauszahlung (dies wird als Advance Premium Tax Credit oder APTC bezeichnet).

Wenn Sie jedoch bei der Option der Vorauszahlung Ihr Einkommen in Ihrem Förderantrag unterschätzen, besteht die Gefahr, dass Sie aufgrund einer falschen Einkommensschätzung ein ganzes Jahr Fördermittel erhalten.

Den Zuschuss zurückzahlen müssen

Wenn APTC im Laufe des Jahres in Ihrem Namen gezahlt wird, umfasst die Erstellung Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung den Abgleich des Betrags der Prämiensteuergutschrift.

In diesem Prozess vergleichen Sie die Höhe der staatlichen Subventionentatsächlich bezahltInformieren Sie Ihre Krankenkasse über den Betraghätte bezahlen sollenbasierend auf Ihrem wahren Jahreseinkommen. Wenn diese beiden Beträge unterschiedlich sind, werden Sie sie bei der Steuererklärung „abgleichen“.

Überschätzen Sie Ihr Einkommen

Wenn duüberschätztIhr Einkommen für das Jahr (Sie haben zum Beispiel prognostiziert, dass Sie 40.000 US-Dollar verdienen würden, tatsächlich aber nur 35.000 US-Dollar verdient haben), dann war der Zuschuss, den der Staat im Voraus an Ihren Versicherer gezahlt hat, geringer als er hätte sein sollen. Kein Schaden; kein Foul. Die Differenz wird Ihrer Steuerrückerstattung hinzugefügt oder verringert den Betrag der von Ihnen geschuldeten Steuern.

Beachten Sie Folgendes: Wenn Sie Ihr Einkommen überschätzt haben und Ihr tatsächliches Einkommen dann unter der Armutsgrenze oder unter der Grenze liegt, die Ihnen in Ihrem Bundesstaat Anspruch auf Medicaid gemacht hätte (mit anderen Worten, zu niedrig, um überhaupt Anspruch auf Subventionen zu haben), wird das IRS Sie nicht zur Rückzahlung Ihrer Subventionen auffordern. Sie erhalten aber auch keinen zusätzlichen Zuschuss bei der Steuererklärung.

Und wenn das passiert, müssen Sie möglicherweise Ihr voraussichtliches Einkommen nachweisen, wenn Sie Ihren Versicherungsschutz für das kommende Jahr verlängern. In einigen früheren Jahren konnte der Marktplatz APTC für Personen in dieser Situation eliminieren, die ihre Einkommensprognose für das kommende Jahr nicht nachweisen konnten.Aufgrund eines Gerichtsurteils aus dem Jahr 2021 ist dies jedoch nicht mehr zulässig.Der Prozess des APTC-Abgleichs mit Steuererklärungen bleibt jedoch unverändert.

Unterschätzen Sie Ihr Einkommen

Wenn duunterschätztIhr Jahreseinkommen (Sie haben zum Beispiel prognostiziert, dass Sie 50.000 US-Dollar verdienen würden, in Wirklichkeit aber 60.000 US-Dollar verdient haben), dann war der Zuschuss, den die Regierung im Voraus an Ihren Versicherer gezahlt hat, höher, als er hätte sein sollen. Sie müssen das in Einklang bringenden Überschuss teilweise oder vollständig zurückzahlenwenn Sie Ihre Steuern einreichen.

Wenn der Betrag, den Sie zurückzahlen müssen, 15 US-Dollar beträgt, ist das wahrscheinlich keine so große Sache. Aber wenn es 1.500 US-Dollar sind und Sie es am 15. April unerwartet beschaffen müssen, ist es ein viel größeres Geschäft.

Schlimmer noch: Die von 2014 bis 2020 bestehende „Subventionsklippe“ führte dazu, dass einige Menschen den gesamten APTC-Betrag zurückzahlen mussten, der im Laufe des Jahres in ihrem Namen gezahlt wurde, selbst wenn die Kosten für ihre Krankenversicherung am Ende einen unerschwinglichen Prozentsatz ihres Haushaltseinkommens ausmachten.

(Die Subventionsklippe wird im Jahr 2026 zurückkehren, es sei denn, es werden zusätzliche Gesetze erlassen, um die Bestimmungen des American Rescue Plan weiter auszudehnen.)

Glücklicherweise wurde mit dem American Rescue Plan die „Subventionsklippe“ für 2021 und 2022 abgeschafft und mit dem Inflation Reduction Act bis 2025 verlängert. Daher enden Prämiensteuergutschriften vorerst nicht abrupt, wenn das Haushaltseinkommen eines Marketplace-Teilnehmers 400 % der Armutsgrenze erreicht. Stattdessen können Personen, die mehr als diesen Betrag verdienen, eine Prämiensteuergutschrift erhalten, wenn die Kosten des Benchmark-Plans (zweitgünstigster Silver-Plan) ansonsten mehr als 8,5 % ihres Haushaltseinkommens betragen würden.

Und da es aufgrund der COVID-Pandemie so schwierig war, die Einkommenshöhe für 2020 genau vorherzusagen, stellte der American Rescue Plan außerdem sicher, dass Marktplatzteilnehmer ab 2020 überschüssiges APTC nicht zurückzahlen mussten, unabhängig von der Höhe oder dem Grund, aus dem sie dies sonst hätten tun müssen.Dies war jedoch eine einmalige Regelung und gilt nur für das Jahr 2020.

Obergrenze für die Rückzahlung von Zuschüssen

Das Formular 8962 wird zum Abgleich von Prämiensteuergutschriften verwendet. Und in den meisten Fällen hat das IRS Grenzen dafür, wie viel von Ihrem zu viel gezahlten Zuschuss Sie zurückzahlen müssen (ausführlich in Tabelle 5 der Anweisungen für Formular 8962; beachten Sie, dass diese Beträge indexiert sind, sodass sie sich im Laufe der Zeit ändern können).

Obwohl der American Rescue Plan Subventionen für Haushalte mit einem Einkommen über 400 % der Armutsgrenze bereitstellt (abhängig von den Kosten des Benchmark-Plans), gibt es immer noch keine Obergrenze für die HöheÜberschussDie Subvention muss zurückgezahlt werden, wenn das Einkommen eines Haushalts über 400 % der Armutsgrenze liegt.

Im Jahr 2021 überprüfte der IRS die Veröffentlichung 974 (die sich auf Steuergutschriften bezieht), um festzustellen, welche Änderungen im Rahmen des American Rescue Plan erforderlich waren. Allerdings enthielten die Anweisungen für das Formular 8962 aus dem Jahr 2021 weiterhin Obergrenzen für die Rückzahlung von Subventionen nur für Haushalte mit einem Einkommen unter 400 % der Armutsgrenze, und das ist seitdem auch weiterhin der Fall.

Bis zum Jahr 2025 können diese Haushalte noch Anspruch auf Subventionen haben, unter Umständen sogar sehr hohe Subventionen. Aber wenn sie ihr Einkommen unterschätzen (zum Beispiel gehen sie von einem Einkommen von 450 % der Armutsgrenze aus und kommen dann am Ende auf ein Einkommen von 550 % der Armutsgrenze), müssen sie den gesamten Betrag zurückzahlenÜberschussZuschuss, der in ihrem Namen gezahlt wurde.

Das bedeutet nicht zwangsläufig, dass sie ihre gesamten Subventionen zurückzahlen müssen, da sie möglicherweise auch bei 550 % der Armutsgrenze noch Anspruch auf Subventionen haben. Es gibt jedoch keine Begrenzung hinsichtlich der Rückzahlungssumme.

Dies ist nicht dasselbe wie die Regeln für Personen, deren Einkommen letztendlich unter 400 % der Armutsgrenze liegt und für die die Rückzahlung überschüssiger Subventionen begrenzt ist.

Wenn Sie Ihr Einkommen unterschätzt haben, Ihr tatsächliches Einkommen jedoch unter 400 % der Armutsgrenze für 2023 liegt, liegt der Höchstbetrag, den Sie zurückzahlen müssten, zwischen 350 und 3.000 US-Dollar, abhängig von Ihrem Steuererklärungsstatus und Ihrem tatsächlichen Einkommen.(Beachten Sie, dass zur Bestimmung der Subventionsberechtigung die Zahlen zur Armutsgrenze des Vorjahres herangezogen werden. Für die Deckung im Jahr 2023 wurden also die Zahlen zur Armutsgrenze von 2022 verwendet.)

Selbst wenn Ihr APTC für das Jahr insgesamt 10.000 US-Dollar betrug und es sich herausstellt, dass er nur 5.000 US-Dollar hätte betragen sollen, müssen Sie nicht alles zurückzahlen, es sei denn, Ihr tatsächliches Einkommen liegt am Ende bei mehr als 400 % der Armutsgrenze.

IRA-Beiträge könnten hilfreich sein

Es ist auch wichtig zu verstehen, dass „Einkommen“ das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) bedeutet und die Berechnung hierfür spezifisch für den ACA ist – sie ist nicht dasselbe wie allgemeine MAGI-Berechnungen, die für andere Steuerzwecke verwendet werden.

Wenn Sie also davon ausgehen, dass Ihr Einkommen höher sein wird als erwartet, sollten Sie wissen, dass ein Beitrag zu einer traditionellen IRA (und/oder einer HSA, wenn Sie über eine HSA-qualifizierte Krankenversicherung verfügen) Ihren MAGI reduziert und Ihnen hilft, den Betrag Ihres Prämienzuschusses zu begrenzen, der an die IRS zurückgezahlt werden muss.

Wie viel APTC-Rückzahlung schulden die Leute?

Laut IRS-Daten für das Jahr 2021 mussten in insgesamt etwa 2,6 Millionen Steuererklärungen etwa 3,8 Milliarden US-Dollar überschüssiger APTC an den IRS zurückgezahlt werden. Das entsprach einem Durchschnitt von etwa 1.464 US-Dollar pro Steuererklärung für Antragsteller, die überschüssiges APTC zurückzahlen mussten, obwohl der Durchschnitt offensichtlich nicht repräsentativ für das überschüssige APTC jeder Person ist.

Aber mehr Menschen – vertreten durch etwa 4,2 Millionen Steuererklärungen für 2021 – erhielten bei der Einreichung ihrer Steuererklärungen eine zusätzliche Prämiensteuergutschrift (dies wird als Nettoprämiensteuergutschrift bezeichnet). Für diese Antragsteller war der im Laufe des Jahres in ihrem Namen gezahlte APTC nicht so hoch, wie er hätte sein sollen. Der IRS zahlte diesen Antragstellern fast 3,5 Milliarden US-Dollar – durchschnittlich etwa 834 US-Dollar pro Steuererklärung.