Wie sich eine Wertminderung von Vermögenswerten auf Ihre Unternehmenssteuern auswirken kann

Der Kauf eines Anlagevermögens kann ein Einkommenssteuerabzug sein, der es Steuerzahlern ermöglicht, die Kosten für Immobilien oder Vermögenswerte zurückzuerhalten, die sie im Rahmen ihres Gewerbes oder Geschäfts „in Betrieb genommen“ haben. Sie können in der Regel nicht die gesamten Anschaffungskosten eines Vermögenswerts im Jahr des Kaufs abziehen, wenn es sich um eine Kapitalausgabe handelt, sondern sie können die Anschaffungskosten stattdessen über mehrere Jahre hinweg aufschlüsseln, und zwar in einem Prozess, der als Abschreibung bezeichnet wird.

Ein Anlagevermögen ist etwas, mit dem ein Unternehmen oder eine Firma Einkommen erwirtschaftet. Der Eigentümer des Unternehmens rechnet nicht damit, den Vermögenswert innerhalb eines Jahres nach dem Erwerb zu verkaufen. Es wird nach diesem Zeitraum weiterhin „in Betrieb“ sein und dazu beitragen, langfristige Einnahmen zu erzielen.

Beispiele für abschreibungsfähige Vermögenswerte

Verschiedene Arten von Vermögenswerten können abgeschrieben werden. Dazu gehören:

• Maschinen
• Fahrzeuge
• Computer und Software
• Sonstige Standard-Büroausstattung
• Möbel
• Gebäude

Das Unternehmen muss Eigentümer der Immobilie sein und diese zur Erzielung von Einnahmen nutzen. Immaterielles Eigentum ist im Allgemeinen nicht qualifiziert, ebenso wenig wie Ausrüstung, die zur Erzielung von Kapitalverbesserungen bestimmt ist. Der Vermögenswert muss eine bestimmbare Nutzungsdauer haben und voraussichtlich eine Lebensdauer von mehr als einem Jahr haben.

Abschreibung vs. Betriebsausgaben

Zu den abzugsfähigen Geschäftsausgaben zählen üblicherweise Bargeldtransaktionen wie Geschäftsessen, die in dem Jahr, in dem sie angefallen sind, vollständig abzugsfähig sind. Die Kosten für den Kauf eines Anlage- oder Sachanlagevermögens können sich bei der Abschreibung über mehrere Jahre verteilen.

In einigen Fällen haben Unternehmen möglicherweise die Wahl, wie sie einen Abzug vornehmen möchten. Sie können entweder die gesamten Kosten im ersten Jahr abziehen, wenn sie sich dafür entscheiden, sie als Aufwand abzuschreiben, oder sie können sie abschreiben und den Wert des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer hinweg abschreiben. Beispielsweise kann ein Unternehmen im ersten Jahr die gesamten 70.000 US-Dollar in Anspruch nehmen oder sieben Jahre lang 10.000 US-Dollar pro Jahr abziehen, wenn es ein Gerät im Wert von 70.000 US-Dollar kauft, es sei denn, es handelt sich eindeutig um eine Kapitalausgabe.

Zeiträume zur Berechnung der Abschreibung

Verschiedene Arten von Immobilien unterliegen unterschiedlichen Zeiträumen, über die sie abgeschrieben werden müssen. Die Abschreibung berechnet, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts in diesen Zeiträumen „aufgebraucht“ wird. Zum Beispiel:

• Fertigungswerkzeuge und Traktoren werden über einen Zeitraum von drei Jahren abgeschrieben.
• Computer, Bürogeräte, leichte Fahrzeuge und Baumaschinen werden über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben.
• Büromöbel und sonstige Vermögenswerte werden über einen Zeitraum von sieben Jahren abgeschrieben.
• Wohnimmobilien verlieren über einen Zeitraum von 27,5 Jahren an Wert.
• Gewerbeimmobilien verlieren über einen Zeitraum von 39 Jahren an Wert.
• Mit einigen Ausnahmen werden Verbesserungen an Grundstücken über Zeiträume von 10, 15 oder 20 Jahren abgeschrieben.

So nehmen Sie einen Abschreibungsabzug vor

Methoden zur Berechnung der Abschreibung werden in der IRS-Publikation 946 „How to Depreciate Property“ ausführlich beschrieben. Dazu gehören:

• Lineare Abschreibung:Das ist einfach und unkompliziert, aber die sofortige Befriedigung ist begrenzt. Ihre größten Abzüge werden in späteren Jahren anfallen. Neue Unternehmen, die gerade erst anfangen und erwarten, in späteren Jahren deutlich profitabler zu sein, entscheiden sich häufig für diese Methode und verschieben die größten Abzüge auf einen späteren Zeitpunkt, an dem sie voraussichtlich mehr Einnahmen zum Ausgleich haben werden.
• Beschleunigte Abschreibung: Der Großteil der Abschreibungen erfolgt in früheren Jahren und die Abzüge in späteren Jahren fallen auf Wunsch deutlich geringer ausbeschleunigte Abschreibung.Dies könnte eine gute Option sein, wenn ein Unternehmen ein erfolgreiches Jahr hinter sich hat und im laufenden Jahr möglichst viele Abzüge benötigt.
• A§ 179 Aufwandsabzugermöglicht es Unternehmen, im ersten Jahr einen Abzug für den gesamten Wert der Immobilie oder des Vermögenswerts vorzunehmen. Der Abzug ist ab dem Steuerjahr 2019 auf 1.020.000 US-Dollar begrenzt – die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2020 einreichen werden. Sie müssen von diesem Betrag einen Prozentsatz der Kosten für Immobilien gemäß Abschnitt 179 abziehen, die 2.550.000 US-Dollar übersteigen, wenn sie in diesem Jahr in Betrieb genommen wurden. Dies wird als „Ausstiegsschwelle“ bezeichnet. Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde diese Grenze gegenüber 2017 praktisch verdoppelt und sieht vor, dass sie regelmäßig an die Inflation angepasst wird.

Das Unternehmen kann den Swip Health-Wert auf spätere Steuerjahre übertragen, wenn der Abzug höher ist als das Einkommen des Unternehmens.

HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich regelmäßig und Sie sollten sich an einen Steuerberater wenden für die aktuellste Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuerberatung dar und ersetzen keine Steuerberatung.