Die Herstellungskosten der verkauften Waren (COGS) sind eine Berechnung des Wertes der Lagerbestände eines Unternehmens, sowohl der bereits verkauften als auch der noch zu verkaufenden Waren. Die Kosten der verkauften Waren umfassen auch alle Ihre Kosten für die Herstellung, Lagerung und den Versand an Kunden. Um die Kosten der verkauften Waren zu berechnen, müssen Sie Ihren Lagerbestand zu Beginn und am Ende des Jahres bewerten.
Inhaltsverzeichnis
Notiz
Die Selbstkosten sind ein wichtiger Teil Ihrer Gewerbesteuererklärung, wenn Sie Produkte zum Verkauf herstellen oder Produkte kaufen und diese weiterverkaufen. Diese Berechnung erfasst Produktionskosten, die auf andere Weise nicht berücksichtigt würden, und diese Kosten verringern Ihr steuerpflichtiges Einkommen.
Was ist in COGS enthalten?
Die Kosten der verkauften Waren umfassen direkte Kosten im Zusammenhang mit den von Ihnen verkauften Produkten:
- Kosten der zum Verkauf stehenden Produkte oder Rohstoffe, einschließlich Fracht
- Lagerung von Produkten, Rohstoffen oder Teilen, die in der Produktion verwendet werden.
- Direkte Arbeitskosten (einschließlich Beiträge zu Renten oder Rentenplänen) für Arbeitnehmer, die die Produkte herstellen
- Fabrikgemeinkosten und Lagerkosten.
Die Kosten der verkauften Waren umfassen keine indirekten Kosten, einschließlich:
- Allgemeine Gemeinkosten für Bereiche Ihres Unternehmens, die nicht mit der Produktion oder Lagerung von Produkten zusammenhängen.
- Kosten für Manager und Verwaltungsmitarbeiter.
Notiz
Beachten Sie, dass Sie die Kosten der verkauften Waren nicht auch als Betriebsausgabensteuerabzug im Abschnitt „Ausgaben“ Ihrer Gewerbesteuererklärung verwenden können, wenn Sie diese Ausgaben in die Berechnung der Kosten der verkauften Waren einbeziehen.
Bestandsaufnahme
Der erste – und letzte – Schritt bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren ist die Bestandsaufnahme. Sie müssen den Wert dieses Inventars kennen, einschließlich:
- Handelsware oder Lagerbestand
- Rohstoffe
- In Arbeit
- Fertige Produkte und
- Vorräte, die Teil von Inventargegenständen sind.
Notiz
Die Gesamtkosten Ihrer verkauften Waren sind nur so gut wie Ihr Lagerbestand. Stellen Sie sicher, dass Sie alle Kosten in Ihre Bestandsberechnungen einbeziehen und eine genaue Zählung erhalten. Wenn Sie über einen großen, komplexen Bestand verfügen, möchten Sie möglicherweise eine Bestandskontrollsoftware verwenden, um den Überblick zu behalten und die Inventur zu vereinfachen.
Berechnung der Kosten der verkauften Waren
Die Kosten der verkauften Waren werden in einem separaten Abschnitt Ihrer Gewerbesteuererklärung berechnet, nicht in der Ausgabenaufstellung. Es wird von den Bruttoeinnahmen Ihres Unternehmens abgezogen, um den Bruttogewinn für das Jahr zu ermitteln.
Der Prozess zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren ist für alle Geschäftsarten gleich. Bevor Sie beginnen, müssen Sie die Methode zur Bestandsbewertung festlegen, die Sie verwenden möchten: Kosten, Niederstwert oder Marktwert oder Einzelhandel. Die Lagerkosten können eine spezifische Identifikation, LIFO oder FIFO sein.
Sammeln Sie Informationen.Sammeln Sie zunächst die notwendigen Informationen zu Ihrem Inventar:
- Beginnen Sie mit dem Warenbestand, den Sie zu Beginn des Jahres hatten.
- Berechnen Sie dann die Kosten aller im Laufe des Jahres gekauften Produkte, Teile oder Rohstoffe.
- Berücksichtigen Sie die Arbeits-, Material- und Betriebskosten, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung, Lagerung oder dem Versand der von Ihnen verkauften Produkte stehen.
- Berücksichtigen Sie weitere Kosten wie Versand, Fracht und Gemeinkosten (Miete, Strom usw.) für die Produktionsbereiche und das Lager.
COGS berechnen. Jetzt führen Sie die Berechnung der Kosten der verkauften Waren durch. Es beginnt mit dem Anfangsbestand (Bestand zu Beginn des Jahres) und addiert die Kosten für Material und Arbeit, die im Laufe des Jahres verkauft wurden. Anschließend berechnet es Ihren Endbestand (am Ende des Jahres).
Die Formel für die Kosten der verkauften Waren
- Anfängliche Lagerkosten (zu Beginn des Jahres)
- Plus zusätzliche Lagerkosten (im Laufe des Jahres gekaufter Lagerbestand und andere Kosten)
- Minus Endbestand (am Jahresende)
- Entspricht den Kosten der verkauften Waren
Kosten der verkauften Waren für kleine Unternehmen
Die allgemeine IRS-Regel besagt, dass Unternehmen mit Lagerbeständen die tatsächliche Buchführung und nicht die Kassenbuchhaltung verwenden müssen. Diese Methode ist komplexer, daher hat der IRS kürzlich die Inventur für kleine Unternehmen vereinfacht.
Wenn Sie ein kleines Unternehmen haben, müssen Sie keine Lagerbestände führen oder bestimmte Kosten aktivieren (abschreiben), anstatt sie abzuziehen. Um eine Kapitalisierung zu vermeiden, müssen Sie die IRS-Anforderungen für die Bilanzierung dieses Lagerbestands einhalten. Sie können Lagerbestände als nicht anfallende Materialien und Vorräte verbuchen oder eine Methode verwenden, die Ihrer Finanzbuchhaltung für Lagerbestände entspricht.
Um diese einfachere Methode zur Bestandsbewertung nutzen zu können, müssen Sie:
- Verwenden Sie die periodengerechte Rechnungslegungsmethode und
- Sie müssen den Lagerbestand jedes Jahr bewerten, um die Selbstkosten zu ermitteln.
Um sich als Kleinunternehmen zu qualifizieren, müssen Sie in den letzten drei Steuerjahren durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen (inflationsindexiert) von 25 Millionen US-Dollar oder weniger erzielt haben, und Ihr Unternehmen darf kein Steuerparadies sein (wie vom IRS definiert).
Notiz
Diese Regelung für Kleinunternehmen ist komplex. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um weitere Informationen zur Bewertung von Lagerbeständen zu erhalten.
COGS-Berechnung für Ihre Gewerbesteuererklärung
Der Internal Revenue Service stellt Arbeitsblätter zur Berechnung der COGS bereit. Welche Sie verwenden würden, hängt von der Art der Steuererklärung ab, die Sie einreichen. Für Einzelunternehmer und Einzeleigentümer-LLCs erfolgt die Berechnung gemäß Anhang C. Für alle anderen Unternehmensarten erfolgt die Berechnung gemäß Formular 1125-A.
Einzelunternehmer oder Einzeleigentümer LLC
Einzelunternehmer und Einzeleigentümer-LLCs berechnen und melden ihre Gewerbesteuern gemäß Anhang C. Die Berechnung der Kosten der verkauften Waren finden Sie in Teil III. Diese Berechnung wird zu den anderen Ausgaben und Einnahmen addiert, um ein Nettoeinkommen (steuerpflichtiges Einkommen) für das Unternehmen zu erhalten. Dieser Betrag ist in Zeile 12 von Anhang 1 Ihres 1040-Formulars in den sonstigen Geschäftseinkünften enthalten. Anschließend wird der Gesamtbetrag aus Anhang 1 in Ihr 1040-Formular übertragen.
Andere Geschäftsarten mit Formular 1125-A
Das IRS-Formular 1125-A wird verwendet, um die Kosten der verkauften Waren für Kapitalgesellschaften, S-Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und LLCs mit mehreren Mitgliedern zu berechnen.
Das Formular verlangt Folgendes:
- Bestandsaufnahme zu Jahresbeginn,
- Die Summe aus Anschaffungen, Arbeitskosten und anderen Kosten,
- Bestandsaufnahme am Jahresende.
- Die Berechnung der Selbstkosten (wie oben beschrieben).
Sie müssen die Methode angeben, die Sie zur Bewertung des Lagerbestands verwendet haben.
Hier sind die Details für jeden Geschäftstyp:
Unternehmen.Formular 1120 ist die US-Körperschaftssteuererklärung. Formular 1120 wird zur Berechnung des Nettoeinkommens, Gewinns oder Verlusts aller eingetragenen Unternehmen verwendet. Die Kosten der verkauften Waren werden auf Formular 1125-A berechnet und sind in Zeile 2 von Formular 1120 enthalten.
Partnerschaften und LLCs mit mehreren Eigentümern.Formular 1065, die U.S. Return of Partnership Income, wird zur Berechnung des Nettoeinkommens, Gewinns oder Verlusts von Partnerschaften verwendet. Die Kosten der verkauften Waren werden auf Formular 1125-A berechnet und sind in Zeile 2 von Formular 1065 enthalten.
S-Unternehmen.Eine S-Corporation reicht ihre Gewerbesteuer auf Formular 1120S ein. Die Kosten der verkauften Waren werden auf Formular 1125-A berechnet und sind in Zeile 2 von Formular 1120S enthalten.
Brauche ich einen Buchhalter für die Kosten der verkauften Waren?
Bei den Informationen in diesem Artikel handelt es sich um einen allgemeinen Überblick und es handelt sich nicht um Ratschläge zur Steuervorbereitung.
Wenn Sie ein sehr einfaches Unternehmen haben und die COGS-Berechnung recht einfach ist, können Sie dies möglicherweise selbst tun. Der schwierigste Teil ist typischerweise die Bestandsbewertungsmethode – LIFO, FIFO, Istwert oder Durchschnitt –, die recht kompliziert sein kann. Es lohnt sich immer, zumindest diesen Teil der Berechnung von einem Steuerberater durchführen zu lassen und vielleicht sogar alles zu überprüfen, wenn Sie fertig sind.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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