Arbeitgeberleitfaden zur Bundesarbeitslosensteuer – FUTA

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie Arbeitgeber sind, müssen Sie unter anderem die Arbeitslosensteuer zahlen. Alle Arbeitgeber zahlen die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA). zur Finanzierung des Arbeitslosenkontos der Bundesregierung, das Arbeitnehmer bezahlt, die ein Unternehmen unfreiwillig verlassen. Unternehmen müssen möglicherweise auch staatliche Arbeitslosensteuern zahlen, die mit der Bundesarbeitslosensteuer koordiniert werden.

Als Arbeitgeber ist Ihr Unternehmen für die Zahlung der Arbeitslosensteuer an das IRS und die Meldung an das IRS auf Formular 940, der jährlichen Steuererklärung des Arbeitgebers zur Bundesarbeitslosigkeit (FUTA), verantwortlich

Wie Arbeitslosensteuern funktionieren

Kurz gesagt funktioniert das Arbeitslosensteuersystem wie folgt:

  • Arbeitgeber zahlen in das System ein, basierend auf einem Prozentsatz des Gesamtlohns der Arbeitnehmer.
  • Sie ziehen die Arbeitslosensteuer nicht vom Lohn des Arbeitnehmers ab.
  • Die meisten Arbeitgeber zahlen sowohl Bundes- als auch Landesarbeitslosensteuer.
  • Arbeitgeber müssen die Bundesarbeitslosensteuer zahlen und einen Jahresbericht einreichen.
  • Die gezahlte Steuer fließt in einen Fonds, der entlassenen Arbeitnehmern Arbeitslosengeld zahlt.

Arbeitslosensteuern auf Landesebene

Sowohl die Bundesregierung als auch die meisten Landesregierungen erheben Arbeitslosensteuer. Die Bundesregierung sammelt Arbeitslosengelder und zahlt in staatliche Fonds ein – bekannt als State Unemployment Tax (SUTA). Die Bundesmittel tragen dazu bei, die Einnahmen der Länder zu ergänzen.

Viele Arbeitgeber zahlen sowohl Bundes- als auch Landesarbeitslosensteuer, je nachdem, in welchem ​​Bundesstaat Sie geschäftlich tätig sind. Um herauszufinden, ob Sie als Unternehmer staatliche Arbeitslosensteuer zahlen müssen, wenden Sie sich an die Arbeitsagentur Ihres Bundesstaates. Wenn Ihr Staat diese Steuer erhebt, müssen Sie sich bei Ihrem Staat registrieren.

Notiz

Alle Unternehmen mit Mitarbeitern müssen eine Federal Employer ID Number (EIN) erhalten, die für alle Lohnsteuern verwendet wird. Diese ID-Nummer gilt als Registrierungsnummer für Ihr Unternehmen und die Zahlungen der Bundesarbeitslosenversicherung.

Der Bundesarbeitslosensteuerprozess

Jeder Arbeitgeber muss:

  • Berechnen Sie die FUTA-Steuerschuld für jede Lohn- und Gehaltsabrechnung.
  • Legen Sie nach jeder Lohn- und Gehaltsabrechnung einen Betrag zurück, der dieser Verbindlichkeit entspricht.
  • Führen Sie regelmäßige Zahlungen an das IRS auf der Grundlage des geschuldeten Betrags durch und
  • Reichen Sie einen Jahresbericht auf Formblatt 940 der FUTA-Steuererklärung (Annual Federal Unemployment) des Arbeitgebers ein.

Berechnung Ihrer FUTA-Steuerschuld

Sie müssen Arbeitslosensteuer zahlen, wenn:

  • Sie haben Ihren Mitarbeitern in einem beliebigen Kalenderquartal eines Jahres Löhne von 1.500 US-Dollar oder mehr gezahlt, oder
  • Sie hatten einen oder mehrere Mitarbeiter für mindestens einen Teil des Tages in 20 oder mehr verschiedenen Wochen im Jahr.

Sie müssen alle Mitarbeiter zählen, einschließlich Vollzeit-, Teilzeit- und Zeitarbeiter. Zählen Sie nicht Partner in einer Partnerschaft und zählen Sie nicht Löhne, die an unabhängige Auftragnehmer und andere Nichtangestellte gezahlt werden.

Sie müssen die Bundesarbeitslosensteuer auf der Grundlage der Löhne oder Gehälter der Arbeitnehmer zahlen. Die FUTA-Steuer beträgt 6 % (0,060) aufdie ersten 7.000 $ Einkommenfür jeden Mitarbeiter. Die meisten Arbeitgeber erhalten eine maximale Anrechnung von bis zu 5,4 % (0,054) auf diese FUTA-Steuer für die zulässige staatliche Arbeitslosensteuer. Folglich beträgt der effektive Zinssatz 0,6 % (0,006).

Zahlungen an Mitarbeiter, die von der FUTA-Steuer befreit sind

Einige der Zahlungen, die Sie an Arbeitnehmer leisten, werden nicht in die Berechnung der Bundesarbeitslosensteuer einbezogen. Zu diesen Zahlungen gehören:

  • Nebenleistungen wie Verpflegung und Unterkunft, Beiträge zur Krankenversicherung der Mitarbeiter und Erstattungen für qualifizierte Umzugskosten,
  • Leistungen der Gruppen-Risikolebensversicherung,
  • Arbeitgeberbeiträge zu Rentenkonten der Arbeitnehmer (z. B. 401(k)-Konten) und
  • Zahlungen für Pflegebedürftige an Mitarbeiter.

Notiz

Die vollständige Liste der von der FUTA-Steuer befreiten Zahlungen finden Sie in den Anweisungen für Formular 940. Die Art der Zahlungen an Mitarbeiter, die von der staatlichen Arbeitslosensteuer befreit sind, kann unterschiedlich sein. Einzelheiten erfahren Sie beim Arbeitsamt Ihres Bundesstaates.

Wenn Sie den Mitarbeitern Umzugskosten und Erstattungen für den Fahrradweg zahlen, müssen Sie die Höhe dieser Zahlungen in die FUTA-Steuerberechnung einbeziehen.

In einigen Staaten sind Löhne, die an Unternehmensleiter gezahlt werden, bestimmte Krankengeldzahlungen von Gewerkschaften und bestimmte Nebenleistungen ebenfalls von der staatlichen Arbeitslosensteuer ausgeschlossen. Wenn Löhne, die der FUTA unterliegen, nicht der staatlichen Arbeitslosensteuer unterliegen, müssen Sie möglicherweise eine FUTA-Steuer in Höhe von maximal 6 % zahlen.

So berechnen Sie FUTA

Nur die ersten 7.000 US-Dollar an Zahlungen an einen Mitarbeiter in einem Kalenderjahr unterliegen der FUTA-Steuer (nach Abzug). Um Ihre FUTA-Steuerschuld für jede Lohn- und Gehaltsabrechnung zu berechnen, gehen Sie wie folgt vor:

Beginnen Sie mit dem FUTA-steuerpflichtigen Lohn für einen Lohnzeitraum (d. h. dem Bruttolohn der Arbeitnehmer) plus:

  • Die meisten Nebenleistungen, einschließlich Löhne und Gehälter, Provisionen, Gebühren, Prämien, Urlaubsgelder, Krankengeld sowie der Wert von Waren, Unterkunft, Essen und anderen Sachleistungen usw
  • Arbeitgeberbeiträge zu Altersvorsorgeplänen für Arbeitnehmer und
  • Andere spezifische Zahlungen, wie oben erwähnt.

Von diesem Betrag ziehen Sie ab:

  • Alle Zahlungen, die von der FUTA-Steuer befreit sind (siehe unten) und
  • Alle Beträge für jeden Mitarbeiter über 7.000 US-Dollar pro Jahr.

Diese Summe für alle Mitarbeiter benötigen Sie für den FUTA-Bericht auf Formular 940.

Nehmen Sie dann den Gesamtbetrag von bis zu 7.000 US-Dollar für alle Arbeitnehmer und multiplizieren Sie ihn mit 0,6 % (0,006), um den Betrag der fälligen Arbeitslosensteuer zu erhalten.

Legen Sie diesen Betrag auf einem Passivkonto (zu zahlende Arbeitslosensteuer) zurück.

Wann FUTA-Einzahlungen fällig sind

Notiz

Sie müssen die elektronische Überweisung nutzen, um FUTA-Zahlungen durchzuführen. Der beste Weg, dies zu tun, ist die Verwendung des IRS Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Sie müssen ein kostenloses Konto erstellen. Sie können EFT-Einzahlungen auch über Ihren Steuerberater, Ihr Finanzinstitut, Ihren Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienstleister oder einen anderen Dritten vornehmen.

Zu bestimmten Zeiten müssen Sie FUTA-Steuerzahlungen an den IRS leisten.

Wenn Ihr Unternehmen in einem Quartal des Jahres eine FUTA-Steuerschuld von mehr als 500 US-Dollar hat, müssen Sie bis zum letzten Tag des Monats, der auf das Ende des Quartals folgt, eine Anzahlung leisten. Die Zahlungstermine sind:

  • Für das 1. Quartal, das am 31. März endet, ist die Zahlung am 30. April fällig
  • Für das 2. Quartal, das am 30. Juni endet, ist die Zahlung am 31. Juli fällig
  • Für das 3. Quartal, das am 30. September endet, ist die Zahlung am 31. Oktober fällig
  • Für das 4. Quartal, das am 31. Dezember endet, ist die Zahlung am 31. Januar (des Folgejahres) fällig.

Wenn Ihre Verbindlichkeiten im ersten Quartal (Ende 31. März) beispielsweise 350 US-Dollar betragen, müssen Sie keine Einzahlung leisten. Wenn Ihre Verbindlichkeiten im 2. Quartal (Ende 30. Juni) 200 US-Dollar betragen, beträgt Ihre Gesamtverbindlichkeit 550 US-Dollar (also über 500 US-Dollar) und Sie müssen bis zum 31. Juli eine Einzahlung leisten. Da Sie für die Quartale 1 und 2 eine Einzahlung geleistet haben, müssen Sie für das 3. Quartal keine Einzahlung leisten, wenn Ihre Steuerschuld für das 3. Quartal (Ende 30. September) unter 500 US-Dollar liegt.

Wenn Ihre Arbeitslosensteuerschuld am Ende des Jahres über 500 US-Dollar beträgt, müssen Sie bis zum 31. Januar des folgenden Jahres oder mit Ihrem jährlichen Arbeitslosensteuerbericht auf Formular 940 eine Anzahlung leisten.

Einreichung des Formulars 940 beim IRS

Das IRS-Formular 940 ist am 31. Januar des Jahres nach dem Jahr der Berichtsinformationen fällig. Beispielsweise ist der 940 für 2020 am 31. Januar 2021 fällig. Der beste Weg zur Einreichung ist die IRS-E-Datei.

Die Berechnungen für die FUTA-Steuer sind kompliziert. Ein Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienst kann Ihnen dabei helfen, herauszufinden, wie viel Sie wann zahlen müssen.