Das Datum, an dem ein Unternehmen tatsächlich gegründet wird

Die Feststellung, wann ein Unternehmen tatsächlich gegründet wird, kann ein wichtiges Konzept sein, sowohl bei der Besteuerung als auch bei der Unternehmensbewertung. Man könnte sagen, dass Ihr Unternehmen „startet“, wenn es zum ersten Mal Werbung macht und bereit ist, Kunden zu bedienen, auch wenn noch keine Verkäufe getätigt wurden. Die Liveschaltung einer Unternehmenswebsite im Internet könnte also der Zeitpunkt sein, an dem das Unternehmen startet. Es gibt jedoch noch spezifischere Möglichkeiten, die Gründung eines Unternehmens aus steuerlichen und rechtlichen Gründen festzustellen.

Unternehmensgründung und Registrierung

Bei den meisten Unternehmen ist das Datum der offiziellen Unternehmensgründung das Datum der Gewerbeanmeldung. Partnerschaften, LLCs und Unternehmen müssen ihr Unternehmen bei einem Staat registrieren. Das Datum des Inkrafttretens ist in der Regel das Datum der Einreichung beim Staat, ein Unternehmen kann jedoch auch ein anderes Datum des Inkrafttretens wählen.

Aus bundesstaatlichen Steuergründen müssen sich die meisten Unternehmen beim IRS registrieren und eine Employer ID Number (EIN) erhalten. In Zeile 11 dieses Formulars wird nach dem Datum gefragt, an dem das Unternehmen gegründet wurde oder an dem das Eigentum übertragen wurde. Es ist Sache des Geschäftsinhabers, über den Starttermin zu entscheiden.

Die IRS-Antwort auf die Frage, wann ein Unternehmen gegründet wird, lautet: Es ist das Gründungsdatum; das heißt, das Datum, an dem der Staat die Gewerbeanmeldung anerkannt und eingereicht hat.

Das IRS sagt jedoch auch, dass „Aktivitäten des Unternehmens“, beispielsweise der Kauf notwendiger Betriebsmittel, ein Zeichen dafür sein könnten, dass das Unternehmen begonnen hat. Der IRS prüft die Umstände jedes Einzelfalls, um das Startdatum zu bestimmen.

Unternehmensgründung und Geschäftsjahr

Das Jahr der Unternehmensgründung ist das erste Steuerjahr des Unternehmens. Der IRS nennt dies ein Geschäftsjahr. Das Geschäftsjahr kann in der Zukunft wichtig sein, um Geschäftsverluste in frühere Jahre zu verschieben. In diesem Fall ist das tatsächliche Datum nicht so wichtig wie das Jahr. 

Wenn Sie im letzten Jahr einer Geschäftstätigkeit nachgegangen sind (große Ausgaben oder ein Kunde), sollten Sie für dieses Jahr eine Steuererklärung eingereicht haben, nur um das Startdatum für die Erfassung eines Gewerbesteuerverlusts für dieses Jahr festzulegen. 

Unternehmensstartdatum und Gründungskosten

Das Datum der Unternehmensgründung kann bei der Abzugsfähigkeit der Gründungskosten von Bedeutung sein. Laut IRS können Sie Startkosten für gezahlte oder angefallene Beträge abziehen für: 

• (a) Gründung eines aktiven Gewerbes oder Geschäfts, oder 
• (b) Untersuchung der Gründung oder des Erwerbs eines aktiven Gewerbes oder Unternehmens.

Diese Kosten müssen vor dem Datum bezahlt werden, an dem Ihr Unternehmen beginnt. Daher ist es wichtig, dieses Datum festzulegen.

Das Konzept des Going Concern

Das Konzept der Unternehmensfortführung kommt ins Spiel, um zu bestimmen, wann ein Unternehmen gegründet wird. Eine Unternehmensfortführung ist ein Unternehmen, das davon ausgeht, dass es auf unbestimmte Zeit bestehen bleibt.

Ein laufendes Unternehmen verfügt über einen aktiven Kundenstamm, arbeitet an Werbung, Marketing und anderen Mitteln, um mehr Kunden zu gewinnen, und nimmt Einnahmen aus Verkäufen ein. Eine Unternehmensfortführung muss keinen Gewinn erwirtschaften, sondern lediglich die Absicht zeigen, gewinnorientiert zu wirtschaften.

Man könnte sagen, ein Unternehmen beginnt dann, wenn es zu einem laufenden Unternehmen wird. Dann beginnt das Unternehmen mit dem Ziel, Gewinne zu erwirtschaften, selbstständig zu agieren, Geschäftsunterlagen zu führen und Kunden anzuwerben.

Fazit

Sicherlich ist das Jahr, in dem Sie Ihr Unternehmen gründen, wichtig. Die Auswahl der Einnahmen und Ausgaben zwischen einem Jahr und dem nächsten kann für die Steuern wichtig sein, ansonsten können Sie Ihr Startdatum selbst festlegen.