Wichtige Fragen zur Arbeitslosensteuer für Arbeitgeber

Wenn Sie Arbeitnehmer haben, müssen Sie Arbeitslosensteuer zahlen, um den Arbeitnehmern Arbeitslosengeld zu gewähren. Es handelt sich um eine von mehreren Lohnsteuern, die alle Arbeitgeber zahlen müssen. Die folgenden Antworten können Ihnen bei den häufigsten Fragen zu diesen Steuern helfen.

Was sind Arbeitslosensteuern?

Arbeitslosensteuern werden von Arbeitgebern an die Bundesregierung und die Bundesstaaten gezahlt, um die Arbeitslosenunterstützung für arbeitslose Arbeitnehmer zu finanzieren. Das Arbeitslosenprogramm für Arbeitgeber funktioniert wie eine Versicherung, das heißt, dass die Arbeitgeber für den Versicherungsschutz aufkommen. Der erhobene Steuersatz (auch Steuer genannt) richtet sich nach der Art des Unternehmens.

Wie viel muss ich für die Arbeitslosensteuer bezahlen? 

Bundesarbeitslosensteuern (sogenannte FUTA-Steuern) werden von Arbeitgebern auf der Grundlage des Bruttolohns der Arbeitnehmer (Löhne oder Gehälter) gezahlt. Der FUTA-Steuersatz kann sich jedes Jahr ändern.

Stellen Sie zunächst fest, ob Sie Arbeitslosensteuer zahlen müssen.Sie müssen Arbeitslosensteuer zahlen, wenn:

• Sie haben Ihren Mitarbeitern in einem beliebigen Kalenderquartal des laufenden Jahres und des letzten Jahres Löhne von 1.500 $ oder mehr gezahlt (Bruttolohn), oder
• Sie hatten im laufenden oder letzten Jahr in 20 oder mehr verschiedenen Wochen mindestens einen Teil eines Tages einen oder mehrere Mitarbeiter.

Bestimmen Sie dann den Steuersatz. Der Bundessteuersatz für Arbeitslosigkeit (FUTA) beträgt 6,0 % des Arbeitnehmerlohns bis zu 7.000 US-Dollar in einem Kalenderjahr. Der Steuersatz unterliegt staatlichen Steuergutschriften. Die 7.000 US-Dollar sind die Bundeslohnbasis. Ihr Steuersatz könnte jedoch niedriger sein, da staatliche Ermäßigungen in Anspruch genommen werden können.

Im Allgemeinen können Sie Beträge, die Sie in staatliche Arbeitslosenfonds eingezahlt haben, auf Ihre FUTA-Steuer anrechnen lassen. Die Gutschrift kann bis zu 5,4 % des steuerpflichtigen FUTA-Lohns betragen. Wenn Sie Anspruch auf die maximale Gutschrift von 5,4 % haben, beträgt der FUTA-Steuersatz nach der Gutschrift 0,6 %.

Sie haben Anspruch auf die maximale Gutschrift, wenn Sie Ihre staatliche Arbeitslosensteuer vollständig, pünktlich und für alle Löhne bezahlt haben, die der FUTA-Steuer unterliegen. Wenn Ihr Staat nicht den gesamten geschuldeten Betrag an den FUTA-Fonds gezahlt hat, kann Ihr Guthaben gekürzt werden. Das IRS verfügt über eine Liste der Kreditminderungszustände und Kreditminderungsbeträge.

Wie wirkt sich die staatliche Arbeitslosensteuer auf meine Zahlungen als Arbeitgeber aus?

Der IRS verfügt über einen Arbeitslosensteuer-Treuhandfonds, der die Kosten für die Verwaltung der Arbeitslosensteuern auf Bundes- und Landesebene übernimmt. Im Allgemeinen erhält Ihr Unternehmen eine Gutschrift für Beträge, die Sie an eine staatliche Arbeitslosenkasse zahlen.

Einige Staaten nehmen Kredite aus diesem Treuhandfonds auf, und einige dieser Staaten zahlen die Kredite nicht zurück. Wenn ein Staat die Rückzahlung nicht innerhalb von zwei Jahren vornimmt, müssen die Arbeitgeber im Staat möglicherweise zusätzliche Arbeitslosensteuer zahlen. 

Wie berechne ich die FUTA-Steuern?

Für jede Lohn- und Gehaltsabrechnung müssen Sie die zu zahlenden FUTA-Steuern auf der Grundlage des Gesamtbruttolohns (Zahlung vor etwaiger Einbehaltung oder Abzug) ermitteln, der an die Mitarbeiter gezahlt wird, bis zu 7.000 US-Dollar pro Mitarbeiter und Jahr. Dann multiplizieren Sie diese Summe mit dem FUTA-Steuersatz (derzeit 0,06 %).

Nachdem Sie die Gesamtsteuer für alle Mitarbeiter für den Lohnzeitraum berechnet haben, müssen Sie diese Gesamtsumme auf einem Verbindlichkeitenkonto (Zahlungspflichtige Arbeitslosensteuer) in Ihrem Buchhaltungssystem reservieren. Bei der Arbeitslosensteuer handelt es sich um eine Treuhandsteuer, das heißt, es handelt sich um einen Betrag, den Sie schulden und der an eine Regierungsbehörde gezahlt werden muss.

Sind einige Zahlungen von der FUTA-Steuer befreit?

Laut IRS können Sie bestimmte Zahlungen an Mitarbeiter von Ihren Berechnungen der Lohnsteuer ausschließen. Dazu gehören:

• Nebenleistungen wie der Wert einiger Mahlzeiten und Unterkunft, Beiträge zu Unfall- oder Krankenversicherungen sowie Zahlungen für Cafeteria-Pläne
• Gruppenrisikolebensversicherung
• Arbeitgeberbeiträge zu Altersvorsorge- und Rentenplänen, wie z. B. 401(k)-Pläne
• Zahlungen für Pflegebedürftige

Wie melde ich die FUTA-Steuer beim IRS?

Am Ende eines jeden Jahres müssen Sie das Formular 940 ausfüllen. Auf dem Formular werden Sie aufgefordert, den Gesamtbetrag zu berechnen, den Sie für das Vorjahr schulden, sowie den Betrag, den Sie bereits gezahlt haben. Sie müssen Swip Health zusammen mit Formular 940 bis zum 31. Januar des folgenden Jahres beim IRS einreichen. Weitere Informationen zum Ausfüllen des Formulars 940 – jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung des Arbeitgebers – finden Sie hier.

Wie bezahle ich die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA)?

FUTA-Steuern werden vierteljährlich gezahlt, für Quartale, in denen Sie eine Steuerschuld von 500 USD oder mehr haben, basierend auf den Beträgen, die Sie von der Lohn- und Gehaltsabrechnung zurückgestellt haben. Wenn Ihre unbezahlte FUTA-Steuer für ein Quartal mehr als 500 US-Dollar beträgt, müssen Sie den unbezahlten Betrag bis zum letzten Tag des Monats nach dem Ende des Quartals einzahlen, d. h. am 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar.

Wenn Ihre unbezahlte FUTA-Steuer 500 $ oder weniger beträgt, übertragen Sie sie auf das nächste Quartal; eine Anzahlung ist nicht erforderlich.

• Zunächst müssen Sie die FUTA-Steuern für jede Lohn- und Gehaltsabrechnung berechnen.
• Dann müssen Sie in jedem Quartal, in dem Ihre gesamte FUTA-Steuerschuld 500 US-Dollar übersteigt, eine Anzahlung leisten. Alle Lohnsteuereinzahlungen müssen über EFTPS (Federal Tax Deposit System) erfolgen. Erfahren Sie mehr über EFTPS, einschließlich der Registrierung und Durchführung von Zahlungen.
• Am Ende eines jeden Jahres müssen Sie alle fälligen FUTA-Beträge aus dem Vorjahr bezahlen, wenn Sie den jährlichen Arbeitslosensteuerbericht auf Formular 940 einreichen.

Wie beginne ich mit der Zahlung und Meldung der Arbeitslosensteuer?

Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, müssen Sie in Ihrem Arbeitgeberausweisantrag eine erwartete Anzahl von Mitarbeitern angeben. Dies gibt dem IRS und Ihrem Bundesstaat die Information, dass Sie verpflichtet sind, Arbeitslosensteuer zu zahlen und zu melden, und sie werden sich wahrscheinlich mit Ihnen in Verbindung setzen.

Wenn Sie nicht kontaktiert werden oder sich zu einem späteren Zeitpunkt entscheiden, Ihren ersten Mitarbeiter einzustellen, können Sie den Prozess selbst in Gang setzen. Registrieren Sie sich bei Ihrem Bundesstaat (siehe unten) und wenden Sie sich an das IRS, um mit der Zahlung der Arbeitslosenversicherung zu beginnen.

Wie erfahre ich mehr über staatliche Arbeitslosensteuern?

Jeder Bundesstaat verfügt über ein eigenes Programm zur Gewährung von Arbeitslosenentschädigung an Arbeitnehmer und zur Finanzierung dieser Leistungen. Staaten richten in der Regel Fonds ein, in die die Steuern eingezahlt werden. Das US-Arbeitsministerium verfügt über Informationen zu den staatlichen Arbeitslosensteuervorschriften.

Müssen private Arbeitgeber Arbeitslosensteuer zahlen?

Wenn Sie Arbeitnehmer für die Arbeit in Ihrem Zuhause bezahlen, müssen Sie möglicherweise Arbeitslosensteuer auf der Grundlage ihres Gehalts zahlen. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 926 – Household Employer’s Tax Guide.