Was ist das IRS-Formular 1099-K?

Das IRS-Formular 1099-K meldet Einnahmen aus Netzwerktransaktionen Dritter an den Internal Revenue Service und an Händler. Es muss bis zum 31. Januar für das Vorjahr bei den Händlern eingegangen sein.

Bei Dritttransaktionen handelt es sich um Transaktionen, bei denen zwischen dem Käufer und dem Verkäufer ein anderes Rechtssubjekt besteht. Bei den meisten handelt es sich um Netzwerk-(Online-)Transaktionen, und der Dritte wird als Payment Settlement Entity (PSE) bezeichnet.

Was ist das IRS-Formular 1099-K?

Das IRS verlangt von einer Zahlungsabwicklungsstelle, an Händler geleistete Zahlungen zu melden, damit die Zahlungseinnahmen überprüft werden können. Der IRS hat darauf hingewiesen, dass die Meldung von Informationen Dritter die Einhaltung der Steuervorschriften verbessert und die Erhebung und Veranlagung innerhalb des IRS verbessert hat, wodurch die Steuerlücke verringert wurde.

Irgendwann gab es viele nicht gemeldete Einkünfte von Unternehmen, und der IRS begann, dieses Formular zu verwenden, um Transaktionen mit dem zu vergleichen, was in der Gewerbesteuererklärung als Einkommen ausgewiesen wurde. Der IRS bezeichnet die Differenz als „Steuerlücke“. Viele Händler meldeten keine Einkünfte aus Kredit- oder Debitkartentransaktionen, da es keine Möglichkeit gab, diese Einkünfte außer anhand der Bankkontounterlagen zu überprüfen.

Das Formular 1099-K wird nach dem Ende des Kalenderjahres für das Vorjahr eingereicht, genau wie das Formular 1099-MISC und andere 1099-Formulare. Die PSE muss eine Kopie des Formulars 1099-K an den IRS und eine Kopie an den Händler senden, genau wie bei anderen Informationserklärungen. Der Händler hat dann einen starken Anreiz, dem IRS den gleichen Einkommensbetrag zu melden.

Die Frist für die Meldung an das IRS und den Händler endet am 28. Februar des auf die Transaktionen folgenden Jahres. Die Frist für die elektronische Einreichung der 1099-K-Formulare endet am 1. April des folgenden Jahres.

Wer verwendet das Formular 1099-K?

Viele eBay-Verkäufer nutzen PayPal, eine PSE für 1099-K-Zwecke. PayPal muss Geschäftskunden ein 1099-K senden, aus dem die Anzahl der Verkaufstransaktionen für seine Dienste hervorgeht.

Ihr Unternehmen erhält möglicherweise ein 1099-K, wenn: 

• Sie Zahlungen aus Zahlungskartentransaktionen wie Debit- oder Kreditkarten oder Guthabenkarten wie Geschenkkarten erhalten haben,oder
• Sie haben andere Zahlungen Dritter als Zahlungskartentransaktionen in Höhe von mehr als 20.000 US-Dollar erhalten, und es gab mehr als 200 Transaktionen. 

Ein PSE muss das 1099-K-Formular für alle „meldepflichtigen Zahlungstransaktionen“ verwenden, einschließlich solcher mit Kreditkarte, Debitkarte oder Transaktionen Dritter wie PayPal.

Was ist eine Zahlungsabwicklungseinheit?

Eine Zahlungsabwicklungseinheit ist jede Einheit, die eine Zahlung zur Abwicklung einer Zahlungskartentransaktion oder einer Netzwerktransaktion eines Dritten durchführt. PSEs können eine von zwei Formen annehmen:

• Akquisierendes Unternehmen des Händlers: Das ist ein Bank oder andere Organisation, die vertraglich verpflichtet ist, Zahlungen an die teilnehmenden Zahlungsempfänger bei der Abwicklung von Zahlungskartentransaktionen zu leisten.
• Dritte Abwicklungsorganisation: Hierbei handelt es sich um die zentrale Organisation, die vertraglich verpflichtet ist, Zahlungen an teilnehmende Zahlungsempfänger von Netzwerktransaktionen Dritter zu leisten.

Was tun, wenn Sie ein Formular 1099-K erhalten?

Händler sollten von ihrer Bank oder einem Drittanbieter wie PayPal ein oder mehrere 1099-K-Formulare für Transaktionen im Geschäft oder online erhalten.

Überprüfen Sie zunächst die Formulare auf Richtigkeit. Stellen Sie sicher, dass keine Abzüge oder Anpassungen enthalten sind. Rückerstattungen, Zulagen, Abzüge und Rückbuchungen sollten nicht auf diesem Formular erscheinen, da sie für Ihr Unternehmen eine Einkommensminderung darstellen. 

Legen Sie die 1099-K-Formulare Ihrer Gewerbesteuerakte bei und geben Sie sie Ihrem Steuerberater, nachdem Sie sie überprüft haben. Die Formulare sollten in Ihre Gewerbesteuererklärung gemäß Anhang C oder andere Einkommensteuererklärungsberichte für Ihre Unternehmensart aufgenommen werden.

Was tun, wenn Sie eine IRS-Benachrichtigung erhalten?

Das IRS sendet Mitteilungen an Unternehmen, deren gemeldete Einkommen nicht mit den auf den zugehörigen 1099-K-Formularen angegebenen Einkommen übereinstimmen. Wenden Sie sich umgehend an Ihren Steuerberater, wenn Sie eine solche Mitteilung erhalten. Arbeiten Sie mit ihnen zusammen, um die Situation zu überprüfen und eventuell erforderliche Arbeitsblätter auszufüllen.

Sammeln Sie Steuerunterlagen, die Ihnen bei der Beseitigung der Unterschiede helfen können. Es könnte sein, dass Sie Einkommensanpassungen vorgenommen haben, wie z. B. Rücksendungen oder Rückbuchungen, die Ihre Version der Diskrepanz untermauern würden. Möglicherweise müssen Sie diese Unterlagen nicht zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen, aber Sie benötigen sie im Falle einer IRS-Prüfung.

Reichen Sie alle erforderlichen Arbeitsblätter und anderen angeforderten Informationen bis zum Fälligkeitsdatum ein oder beantragen Sie eine Fristverlängerung für die Einreichung Ihrer Steuererklärung, wenn Sie das Fälligkeitsdatum nicht einhalten können. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich an das IRS unter der in der Bekanntmachung angegebenen Adresse.

Anforderungen an die Berichterstattung

Wenn Sie sich bei einem Zahlungsabwicklungsdienst anmelden, werden Sie aufgefordert, Informationen zu Ihrem Unternehmen anzugeben, einschließlich Ihrer Steuernummer. Wenn Sie diese ID-Nummer nicht angeben oder wenn die von Ihnen angegebene Nummer falsch ist, kann es sein, dass für die verarbeiteten Transaktionen eine Sicherungseinbehaltung erhoben wird.