Sollten Ihre Vertriebsmitarbeiter unabhängige Auftragnehmer oder Angestellte sein?

Verkäufer können unabhängige Auftragnehmer oder Angestellte sein. Es kann schwierig sein, herauszufinden, welches für ein Unternehmen am besten geeignet ist. Viele Unternehmen ziehen es vor, Verkäufer als unabhängige Auftragnehmer zu betrachten, da das Unternehmen für diese Arbeitnehmer keine FICA-Steuern und -Leistungen verlangt. Aber das Unternehmen muss im Umgang mit den Arbeitnehmern vorsichtig sein, um sicherzustellen, dass die Arbeitnehmer wirklich unabhängig sind.

Verkäufer – Optionen für Status und Bezahlung

Es liegt auf der Hand, einen Verkäufer als eine Person zu definieren, die Waren oder Dienstleistungen verkauft. Verkäufer werden normalerweise in beide Kategorien eingeteilt

• Ein Angestellter (manchmal auch als Common-Law-Angestellter bezeichnet)
• Ein unabhängiger Auftragnehmer

Die Einstufung hängt vom Recht des Arbeitnehmers ab, die geleistete Arbeit zu kontrollieren oder zu leiten. Laut IRS kommt es darauf an, dass „der Arbeitgeber das gesetzliche Recht hat, die Einzelheiten der Leistungserbringung zu kontrollieren“.

Wie Bundes- und Landesvorschriften den Status eines Verkäufers bestimmen

Das IRS betrachtet Arbeitnehmer als Angestellte, es sei denn, es gibt einen zwingenden Grund, sie als unabhängige Auftragnehmer zu betrachten. Sie stützen die Entscheidung auf die Tatsachen im konkreten Fall im Vergleich zu drei Regeln des Common Law:

• Verhaltenskontrolle
• Finanzkontrolle
• Art der Beziehung

Das US-Arbeitsministerium betrachtet Außenverkäufer (diejenigen, die aus der Ferne verkaufen) und Innenverkäufer (diejenigen, die im Verkaufsbüro arbeiten) unterschiedlich. Der Fair Labor Standards Act betrachtet Außendienstmitarbeiter als von den Mindestlohnanforderungen ausgenommen. Außendienstmitarbeiter sind ebenfalls von Überstunden befreit, es sei denn, sie erhalten weniger als 684 US-Dollar pro Woche.

Landesgesetze und Verkäuferstatus

In einigen Staaten gibt es Gesetze, die den Status von Verkäufern regeln. Das kalifornische Recht verwendet beispielsweise dieselben Gewohnheitsrechtsregeln wie das IRS, um die Berechtigung zur Arbeitslosenversicherung zu bestimmen.

Status der Verkäufertypen

Einzelhandelsverkäufer, die direkt an Verbraucher verkaufen, gelten in der Regel als Angestellte und werden nach Provision, Gehalt oder nach Stunden bezahlt.

Verkäufer, die eine Route fahren (zum Beispiel Lebensmittel oder Getränke ausliefern), sind in der Regel Angestellte, es sei denn, sie investieren erheblich in die Einrichtungen (nicht in Transportmittel), die sie für die Erbringung ihrer Dienstleistungen nutzen.

Die meisten Immobilienmakler sind Einzelunternehmer. Sie fallen in eine spezielle IRS-Kategorie namens „gesetzliche Nicht-Angestellte“ und werden für alle Bundessteuerzwecke, einschließlich Einkommens- und Beschäftigungssteuern, als Selbstständige behandelt. Die Anforderungen lauten:

• Im Wesentlichen alle Zahlungen für ihre Dienstleistungen stehen in direktem Zusammenhang mit Verkäufen oder anderen Leistungen (nicht basierend auf geleisteten Arbeitsstunden).
• Sie haben einen schriftlichen Vertrag, der vorsieht, dass sie für Zwecke der Bundessteuer nicht als Arbeitnehmer behandelt werden

Versicherungsvertreter wurden 2019 von einem Bundesgericht als unabhängige Auftragnehmer für Altersvorsorgezwecke eingestuft.Um diese Entscheidung zu treffen, untersuchte das Gericht die konkrete Situation anhand des Common-Law-Standards. Andere Arten von Versicherungsvertretern werden möglicherweise anders klassifiziert.

In einigen Bundesstaaten gelten möglicherweise besondere Anforderungen für die Behandlung von Lebensversicherungsvertretern als unabhängige Auftragnehmer. New York beispielsweise betrachtet lizenzierte Versicherungsvertreter als unabhängige Auftragnehmer für Arbeitnehmerentschädigungszwecke, wenn die Person alle folgenden Anforderungen erfüllt:

• Hat ein Einkommen, das auf Verkäufen basiert (nicht auf Arbeitsstunden)
• Erhält ein Lebensversicherungsvertreter keinen Ausbildungszuschuss?
• Verfügt über einen Vertrag, in dem die von ihnen zu erbringenden Leistungen festgelegt sind und der von beiden Parteien jederzeit unter Einhaltung einer Frist gekündigt werden kann
• Kann zu jeder gewünschten Zeit arbeiten
• Es entstehen eigene Kosten (mit Ausnahme der Tatsache, dass Büroeinrichtungen und -materialien möglicherweise von der Immobilienfirma bereitgestellt werden)
• Darf für staatliche und bundesstaatliche Steuerzwecke NICHT als Arbeitnehmer behandelt werden (mit Ausnahme der FICA-Steuer für Sozialversicherung/Medicare, die für Vollzeit-Lebensversicherungsvertreter erforderlich ist).

Verkäufer als unabhängige Auftragnehmer: Ein konkreter Fall

Ein Bundesbezirksgericht verhandelte 2008 über einen Fall in Iowa, in dem es um den Status eines Unternehmens ging, das Viehprodukte verkauft, und um die Einstufung der Verkäufer als unabhängige Auftragnehmer. Schauen Sie sich die konkreten Feststellungen des Gerichts an:

• Die Verkäufer (in diesem Fall alles Männer) hatten kein festgelegtes Gebiet, keine festgelegten Arbeitszeiten und niemand sonst hatte Kontrolle darüber, wann sie arbeiteten. Alle drei dieser Faktoren weisen auf eine Situation als unabhängiger Auftragnehmer hin.
• Alle Verkäufer hatten eine Schulung, die aus „Mitfahren“, Beratung oder Seminaren bestand, aber ein Großteil der Schulung bezog sich auf die Besonderheiten der verkauften Produkte und nicht auf Details, wie man verkauft. Das Gericht entschied, dass dieser Faktor nur „geringfügig“ entscheidend sei.
• Es bestand keine Verpflichtung, dass die Verkäufer schriftliche Berichte vorlegten, obwohl einige diese Berichte freiwillig vorlegten.
• Die Verkäufer wurden durch Provisionen bezahlt, konnten sich aber auf die Provision der nächsten Woche verlassen; Die Provision zeigt den Status eines unabhängigen Auftragnehmers an, bei der Auslosung wurden jedoch das Gehalt und der Mitarbeiterstatus angegeben. Dieser Faktor wurde bei der Bewertung nicht berücksichtigt.
• Die Kosten wurden vom Unternehmen übernommen und den Verkäufern wurde ein Fahrzeug zur Verfügung gestellt, mit dem sie Verkaufsgespräche führen und Produkte ausliefern konnten. Beide Faktoren weisen auf ein Arbeitsverhältnis hin.
• Die Verkäufer investierten nicht in Einrichtungen, die sie zur Erfüllung ihrer Aufgaben nutzen konnten; ihre Auslagen wurden ihnen erstattet. Mangelnde Investitionen in Einrichtungen und Erstattungen weisen beide auf ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis hin.
• Zwei der Verkäufer gaben an, für andere Unternehmen gearbeitet zu haben – zu wenige, um als Entscheidungsfaktor berücksichtigt zu werden.
• Sowohl der Verkäufer als auch das Unternehmen könnten die Beziehung jederzeit unter Hinweis auf eine Beschäftigungssituation beenden.
• Schließlich sagten die Verkäufer, sie hätten keine Gesundheitsleistungen oder andere Leistungen an Arbeitnehmer erhalten.

Was war also die Feststellung des Gerichts?

Auch wenn eine Reihe von Faktoren auf eine Beziehung zwischen unabhängigen Auftragnehmern hindeuteten, hielt das Gericht die Punkte der unabhängigen Auftragnehmer nicht für überzeugend genug, um den Status dieser Verkäufer von Angestellten zu unabhängigen Auftragnehmern zu ändern.