Was sind erforderliche Mindestausschüttungen?

ByDr. J. K. Hartmann
Ein Rentner, der seinen Laptop benutzt.

Definition

Erforderliche Mindestausschüttungen, oder RMDs, sind vom Kongress angeordnete Abhebungen aus einem qualifizierten Rentenplan. Die RMD-Regeln legen den Mindestbetrag fest, den Sie jedes Jahr ab dem 73. Lebensjahr von Ihrem Konto abheben müssen, abhängig von Ihrem Alter am 1. Januar 2023.

Wichtige Erkenntnisse

  • Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) sind obligatorische Abhebungen, die aus bestimmten qualifizierten Altersvorsorgeplänen vorgenommen werden müssen, nachdem ein pensionierter Planinhaber ein bestimmtes Alter erreicht hat oder stirbt.
  • Im Allgemeinen gelten RMDs für die meisten Altersvorsorgepläne, die steuerbegünstigt sind.
  • Der genaue Betrag Ihres jährlichen RMD wird abhängig von Ihrer Lebenserwartung, den Planbegünstigten und der Lebenserwartung Ihres Ehepartners je nach Ihren Umständen ermittelt.

Was sind erforderliche Mindestausschüttungen?

Wenn Sie jahrzehntelang Steuern auf einem Rentenkonto aufgeschoben haben, können Sie darauf wetten, dass Uncle Sam irgendwann seinen Anteil in die Hände bekommen möchte. Erforderliche Mindestausschüttungen erfordern, dass Sie beginnen, Geld aus dem Plan abzuheben, um Steuern darauf zahlen zu können. Dies muss nicht direkt im Rentenalter geschehen, sondern beginnt innerhalb weniger Jahre, je nachdem, wann Sie geboren wurden:

  • Wenn Sie am oder nach dem 1. Januar 2023 72 Jahre alt geworden sind und vor dem 1. Januar 2033 73 Jahre alt geworden sind, müssen Sie mit RMDs im Alter von 73 Jahren beginnen.
  • Wenn Sie am oder nach dem 1. Januar 2033 74 Jahre alt geworden sind, müssen Sie mit RMDs im Alter von 75 Jahren beginnen.

Notiz

Das CARES-Gesetz verzichtet für 2020 auf alle RMDs aus 401(k) und anderen beitragsorientierten Plänen, einschließlich Ihres ersten RMD (sofern Sie die Ausschüttung nicht bereits vor dem 1. Januar 2020 in Anspruch genommen haben).

Gemäß den RMD-Regeln müssen Sie ab dem 1. April des Jahres, nachdem Sie das erforderliche Alter erreicht haben, jährliche Ausschüttungen aus Ihren qualifizierten Altersvorsorgeplänen vornehmen. Für alle folgenden Jahre, einschließlich des restlichen Jahres, in dem die erste RMD-Ausschüttung bis zum 1. April erfolgte, müssen Sie bis zum 31. Dezember des Jahres einen RMD erstellen.

Dies gilt für alle Altersvorsorgekonten, auf die Sie steuerbegünstigte Beiträge geleistet haben, einschließlich 401(k)-Pläne, Roth 401(k)-Pläne, 403(b)-Pläne, 457(b)-Pläne, traditionelle IRAs und andere IRA-basierte Pläne wie SEPs, SARSEPs und SIMPLE IRAs.

  • Akronym: RMD

Notiz

In den meisten Fällen gilt die RMD-Regel nur, wenn Sie im Ruhestand sind. Wenn Sie noch arbeiten, können Sie Auszahlungen weiterhin verzögern. Wenn Sie jedoch bei IRA-Konten 5 % oder mehr des Unternehmens besitzen, das den Plan verwaltet, müssen Sie mit der Ausschüttung im erforderlichen Alter beginnen, auch wenn Sie noch berufstätig sind.

So funktioniert die RMD-Berechnung

Der Betrag, den Sie abheben müssen, basiert auf dem Wert Ihrer Konten zu Beginn des Jahres, für das Sie eine Ausschüttung vornehmen müssen. Diese Summe wird dann durch Ihre vom IRS ermittelte Lebenserwartung dividiert. Abhängig von Ihrer Situation wird eine von drei separaten Tabellen verwendet:

  • Alleiniger Begünstigter ist der Ehegatte des Eigentümers, der mehr als 10 Jahre jünger ist als der Eigentümer.
  • Sie haben neben Ihrem Ehegatten noch weitere Begünstigte oder Ihr Ehegatte ist nicht älter als 10 Jahre als Sie.
  • Sie sind der alleinige Begünstigte des Kontos.

Auf der Website des IRS finden Sie Arbeitsblätter, mit denen Sie Ihre Mindestausschüttung für das Jahr ermitteln können. Es gibt auch Online-Rechner, die die gleiche Aufgabe erfüllen. Viele Pensionsverwalter oder Finanzplaner können Ihnen bei der Berechnung Ihres RMD behilflich sein, bedenken Sie jedoch, dass sie dazu nicht verpflichtet sind.

Notiz

Für die meisten Rentner haben die RMD-Regeln keinen wirklichen Einfluss darauf, wie sie ihre Rentenfonds verwenden, da die meisten schon lange vor dem 73. Lebensjahr damit beginnen, Ausschüttungen vorzunehmen, um Einkommen für ihren Ruhestand zu erzielen. Die meisten Rentner beziehen zudem mehr als den Mindestbetrag.

Regeln für die Verteilung nach dem Tod

Die Regeln ändern sich ein wenig, wenn der Inhaber eines Kontos, für das RMDs erforderlich sind, stirbt.

Für Planinhaber, die vor dem 1. Januar 2020 verstorben sind, muss der Plansaldo innerhalb von fünf Jahren oder über die verbleibende Lebensdauer, beginnend innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Planinhabers, vollständig an den Begünstigten ausgeschüttet werden. Für Planinhaber, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben, muss der gesamte Restbetrag des Plans innerhalb von 10 Jahren ausgeschüttet werden. Für einige Begünstigte gibt es Ausnahmen, darunter der überlebende Ehegatte, minderjährige Kinder, eine Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Planinhaber ist, oder eine Person mit einer Behinderung oder chronischen Krankheit.

RMDs ausgeben

Für diejenigen glücklichen Rentner, die über andere Einkommensquellen für den Ruhestand verfügen oder die das Vermögen auf ihren qualifizierten Rentenkonten aus anderen Gründen nicht ausgeben könnten, treten die RMD-Anforderungen in Kraft und schaffen ein steuerpflichtiges Einkommen, das sie möglicherweise nicht erhalten wollten. Und wie jedes andere Ruhestandseinkommen können Sie Ihr RMD für Lebenshaltungskosten, ein steuerpflichtiges Anlagekonto oder eine Geldspende für wohltätige Zwecke verwenden. Das Einzige, was Sie nicht tun können, ist, das Geld auf ein anderes qualifiziertes Rentenkonto zu reinvestieren.

Notiz

Die Strafe für die Nichtentnahme eines RMD ist hoch: Es handelt sich um eine Steuer von 50 % auf den Betrag, der nicht rechtzeitig abgehoben wurde.

Roth-Konten und RMDs

Es ist wichtig zu beachten, dass Roth-IRAs zu Lebzeiten des Kontoinhabers nicht den RMD-Regeln unterliegen, es sei denn, es handelt sich um geerbte Konten. In diesem Fall gelten andere Regeln für Ausschüttungen. Allerdings unterliegen Roth 401(k)s weiterhin den erforderlichen Mindestausschüttungsregeln. Sie können verhindern, dass RMDs von einem Roth 401(k) abgezogen werden, indem Sie das Konto auf ein Roth IRA übertragen, aber Sie müssen Steuern auf alle Arbeitgeberbeiträge zahlen, die vor Steuern geleistet wurden.

Weitere Informationen zu allen Kontotypen, die den RMD-Regeln unterliegen, sowie weitere Informationen zu RMDs finden Sie auf der FAQ-Seite des Internal Revenue Service zu RMDs.